Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020

Транспортный и земельный налоги с 2020 года

Важное 05 августа 2020 г. 12:34 Автор: Моряк Е. Н., эксперт информационно-справочной системы «» Начиная с отчетности за 2020 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?

Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ.

Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей. Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.

Обозначенные общие правила не меняются. Отмена обязанности по представлению в налоговый орган деклараций по транспортному и земельному налогам не означает, что налогоплательщики не будут самостоятельно определять величину налоговых обязательств. Это связано с тем, что налоговый орган сообщение об исчисленной за истекший налоговый период сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией, будет направлять после истечения установленного срока уплаты налога.
Это связано с тем, что налоговый орган сообщение об исчисленной за истекший налоговый период сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией, будет направлять после истечения установленного срока уплаты налога.

Другими словами, сообщение с расчетом налогового органа получит уже после того, как должен исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по ним. Минфин проинформировал об этом в Письме от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672. Если заглянуть в Налоговый кодекс в редакции Федерального закона № 63-ФЗ, которая начнет действовать с 01.01.2021, там указано, что сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога будет направляться налогоплательщику в течение десяти рабочих дней после составления, но не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за налоговый период.

Это касается и транспортного, и земельного налога (новые пп. 1 п. 4 ст. 363, НК РФ). Таким образом, направление налогоплательщику сообщения не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи. Фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.

Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

В сообщении будут фиксироваться , налоговая база, налоговый период, , сумма исчисленного налога. Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма. Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

В течение десяти рабочих дней со дня получения сообщения организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. К сведению: десятидневный срок для представления пояснений и документов не является пресекательным.

Поэтому по истечении этого срока налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения, документы и при наличии правовых оснований пересчитать исчисленную в сообщении сумму налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками. В связи с этим, по мнению финансистов, основания для увеличения срока для представления пояснений и документов отсутствуют (Письмо от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672). Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц.

Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога. В тот же месячный (двухмесячный) срок налогоплательщика должны будут проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации.

Если окажется, что расчет налогового органа неверен, организации будет направлено уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти рабочих дней после его составления. В итоге сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога. Если в результате рассмотрения документов, информации будет выявлена недоимка, налоговый орган направит организации требование об уплате налога не позднее трех месяцев (года – если недоимка составит менее 500 руб.).

К сведению: до направления сообщения об исчисленной сумме налога и в любой момент после его получения налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за выпиской из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, использованных для формирования сообщения.

Кроме того, налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа по результатам рассмотрения представленных им пояснений и документов, связанных с полученным сообщением об исчисленной сумме налога ( НК РФ).

Транспортный налог

^ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения:

  1. (с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
  2. промысловые морские и речные суда;
  3. транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ;
  4. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  6. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  7. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  8. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  9. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  10. (с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  11. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности

Дата публикации: 06.04.2020 14:30 Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.

Соответствующее подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в на сайте ФНС России.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

  • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
  • на шесть месяцев:
  • на четыре месяца:
  • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
  • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
  • на три месяца:
  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2020 год.
  • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2020 год;

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  1. за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  2. за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  1. на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.
  2. на шесть месяцев — за март-май 2020 года;

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

  • деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  • на три месяца:
  • до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  1. финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2020 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  2. заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок.

Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации. До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно. Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

  1. на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  2. на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов. Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки).

Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2020 году зафиксирована прибыль.

В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  1. рассрочки — на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.
  2. отсрочки — на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);

Поделиться:

Антивирусный закон: перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и отмена проверок в период пандемии

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

13.04.2020 подписывайтесь на наш канал

Президент РФ подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи налоговой отчетности, а также приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции. Рассказываем, какие послабления получит бизнес на время борьбы с пандемией. В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп.

6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

  1. налога на прибыль за 2020 год;
  2. налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
  3. единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2020 год.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1.

Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.

2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам. 3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.

5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет. На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

  1. налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

  1. НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

  1. авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

  1. авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу завторой квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года.

На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19.

Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени , утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором .

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП. Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп.

6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

  1. бухгалтерской отчетности.
  2. налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

  1. налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

  1. документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

  1. документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день.

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день. Вид отчетности Когда нужно было сдать Перенос срока в связи с COVID-19 За 2020 год Бухгалтерская отчетность, не размещаемая в ГИР БО 31.03.2020 30.06.2020 Бухгалтерская отчетность, размещаемая в ГИР БО 31.03.2020 06.05.2020 6-НДФЛ 02.03.2020 01.06.2020 Налог на прибыль 30.03.2020 29.06.2020 Налог на имущество организаций 30.03.2020 30.06.2020 УСН организаций 31.03.2020 30.06.2020 УСН ИП 30.04.2020 30.07.2020 За I квартал 2020 года 6-НДФЛ 30.04.2020 30.07.2020 НДС 27.04.2020 15.05.2020 ЕНВД 20.04.2020 20.07.2020 Водный налог 20.04.2020 20.07.2020 4-ФСС 27.04.2020 15.05.2020 РСВ 30.04.2020 15.05.2020 Налог на прибыль 28.04.2020 28.07.2020 За январь-февраль 2020 года Налог на прибыль 30.03.2020 29.06.2020 За январь-март 2020 года Налог на прибыль 28.04.2020 28.07.2020 За январь-апрель 2020 года Налог на прибыль 28.05.2020 28.08.2020 До 31 декабря 2020 года Правительство РФ получило полномочия по приостановлению, отмене и переносу на более поздний срок всех мероприятий налогового контроля, в том числе и проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

До 1 июня 2020 года приостановлено:

  1. проведение уже назначенных выездных налоговых проверок;
  2. вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок;
  3. назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства.

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений. На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.

Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности.

Темы: , , , Рубрика: , , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2020 года? Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было.

В нашей фирме выросла штатная численность сотрудников. 28.07.2020-08.09.2020 — 1C:Лекторий: 9 сентября 2020 года (среда) — 1C:Лекторий: 10 сентября 2020 года (начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Мотрой Алена Автор PPT.RU 14 января 2020 Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчетности, сроки ее предоставления и образец заполнения для организаций.

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с и законами субъектов Федерации. Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи). Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Сдают декларации по транспортному налогу за 2020-й не позднее 01.02.2020. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день.

например, в 2020 году 1 февраля — это суббота — нерабочий день, поэтому сдать отчетность по транспорту нужно до 03.02.2019, то есть в первый рабочий понедельник.

Отчетная декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам.

Начиная с отчетности за 2020 год декларация по дорожному сбору отменяется. Нововведения закреплены в п. 17 ст.

1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены .

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк. Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчеты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации. Штраф не может быть:

  1. меньше 1000 рублей (п. 1 , письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).
  2. больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и расскажем, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год, пример — с двумя т/т средствами.

Если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберем на конкретном примере. ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет.

Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу.

В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см.

письмо Минфина РФ от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747).

Порядок заполнения:

  1. вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
  2. налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС № 9 Центрального района СПб;
  3. год отчета — 2020;
  4. код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
  5. номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
  6. налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении № 3 к порядку заполнения:

213 По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика 216 По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика 260 По месту нахождения транспортного средства ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Далее заполняем так:

  1. номер телефона;
  2. число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2020 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов;
  3. название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
  4. внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
  5. ОКВЭД можно узнать, используя . Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2020-й приведен для ООО «Весна», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23;

Построчно:

  1. 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении № 5 к порядку заполнения декларации.

    В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю.

    В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

  2. 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно ;

Код Наименование транспортного средства Воздушные суда Самолеты 411 12 самолеты пассажирские 411 13 самолеты грузовые Вертолеты 412 12 вертолеты пассажирские 412 13 вертолеты грузовые Водные транспортные средства Суда морские и внутреннего плавания 420 10 суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) 420 13 суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) 420 30 суда спортивные, туристские и прогулочные 420 32 спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00-426 00) 422 00 яхты 423 00 катера 424 00 гидроциклы 425 00 моторные лодки Наземные транспортные средства 510 00 автомобили легковые 520 01 автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) Трактор, комбайны и специальные автомашины 530 01 тракторы сельскохозяйственные 530 03 самоходные комбайны Далее построчно:

  1. 050 — марка — указываем Scania R420;
  2. 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога.

    ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

  3. 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  4. 140 — количество полных месяцев владения автомобилем.

    Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;

  5. при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.

    с.;

  6. 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  7. 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины.

    В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;

  8. 090 — налоговая база для транспортного налога за 2020 год.

    Определить ее можно следующим образом:

    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 , налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
  9. 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
  10. 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  11. 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
  12. 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении № 6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
  13. если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах.

    В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;

  14. 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п.

    5.11.1 порядка заполнения декларации).

    Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;

  15. 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  16. если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 , налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
  1. 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации.

    Если вы не знаете ставку в своем регионе, воспользуйтесь .

    В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см.

    ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 21.06.2016);

  2. 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3).

    Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016).

    В остальных случаях можно поставить прочерки;

  3. 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

или по строкам Строка 190 = стр.

090 × стр. 170 × стр. 150 × стр.

160 × стр. 180. Рассчитаем сумму налога для нашего примера: Продолжим заполнение:

  1. 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Код Наименование Основание 20200 Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них: 20210

  1. льготы в виде освобождения от налогообложения

20220

  1. льготы в виде уменьшения суммы

20230

  1. льготы в виде снижения налоговой ставки

30200 Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

  1. 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  2. 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190.

    В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

  3. 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон».

    В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями.

На что именно обратить внимание:

  1. количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
  2. код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2020 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО.

Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

Построчно:

  1. 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  2. 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  3. 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:
  4. 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды ;

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон».

В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2. Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса).

В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ РУКОВОДИТЕЛЮ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Copyright: фотобанк Лори Каждый автовладелец надеется, что государство отменит уплату транспортного налога.

Уже несколько лет ходят слухи, что его действительно отменят, но в реальность до сих пор это не воплощено.

С 1 января 2021 года вступят в силу, косвенно затронув и отчетный период за 2020 год, два закона об изменениях в главу НК РФ: № от 15.04.2019 и № от 29.09.2019. Далее мы расскажем, ожидается ли в 2020 году новое в транспортном налоге для юридических лиц.

Транспортный налог в 2020 для юрлиц все так же обязательно подлежит уплате, если на их балансе имеется зарегистрированный в ГИБДД транспорт. Вносить платежи в счет оплаты суммы налога или аванса нужно по месту нахождения автотранспорта, то есть, по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения ( НК РФ).

Напомним, что согласно НК РФ, размер ежеквартального аванса должен составлять одну четвертую часть рассчитанного за год налога. Размер транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода исчисляется как разница между суммой произведенных ранее авансовых платежей и указанной в общей суммой ( НК РФ).

Но так как в пункте 3 статьи 360 НК РФ не указано, что применять практику внесения авансовых платежей нужно в обязательном порядке, регион имеет право самостоятельно решить, нужно ли вводить такой порядок для автомобилистов и владельцев иного транспорта или нет.

Если авансы региональным законом не установлены, юридические лица должны погасить одним платежом всю сумму начисленного налога за налоговый период.

  1. С 01.01.2020 не облагаются транспортным налогом транспортные средства, числящиеся в розыске (с месяца начала розыска и до момента возврата владельцу). Если розыск завершен, но ТС не найдено, владельцу уплачивать транспортный налог тоже не нужно.
  2. Для юрлиц с 01.01.2020 г. устанавливается заявительный порядок направления документации о налоговой льготе касательно транспортного налога.
  3. В 2020 году юрлица отчитываются по транспортному налогу в последний раз – по итогам 2020 г. (бланк декларации за 2020 год утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № в ред. от 26.11.2018). Начиная с отчетности за 2020 год, организациям не нужно будет предоставлять налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС.

Казалось бы, за 2020 год не нужно самостоятельно рассчитывать транспортный налог для юридических лиц – декларация отменена и возможно проводить весь процесс по аналогии с , когда уплата налога производится согласно уведомлениям от ИФНС. Но нет: в письме Минфина РФ от 19 июня 2020 года № указано, что налоговые органы теперь обязаны направлять юрлицам уведомления об исчисленных суммах на основании данных, полученных от ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзора и других регистрирующих органов, но происходить это будет уже по прошествии крайнего срока для уплаты налога.

То есть, уведомление налоговиков не отменяет обязанность самостоятельного исчисления и уплаты транспортного налога юрлицами. Если же выяснится, что организация уплатила налог в меньшей сумме, чем рассчитали в налоговой, то ей будет незамедлительно направлено требование об уплате оставшейся части налога. В случае, когда юрлицо не согласно с расчетом налоговой структуры, у него будет возможность оспорить его в течение 10 дней со дня получения документа.

По сравнению с предыдущими периодами для юридических лиц в 2020 году не изменится. Согласно статье НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям.

НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.

Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном . Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать за автомобили, которые весят больше 12 тонн.

Поэтому за 2020 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы». Срок внесения налога на транспорт для организаций изменяется, начиная с 01.01.2021 г., т.е. уплата налога за 2020 год будет производиться уже по-новому.

Сроки платежа по итогам года сейчас и в 2020 году не могут быть назначены на дату ранее 1 февраля следующего года, идущего за отчетным. Что касается оплаты транспортного налога юридическими лицами в виде авансовых платежей, то сроки их уплаты устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, причем регионы могут и вовсе не вводить ежеквартальные авансы. С 01.01.2021 года, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 года, вступят в силу следующие изменения.

Региональные и местные власти больше не смогут самостоятельно определять платежные даты. Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц теперь установлены на конкретный период для всех регионов РФ – организации будут уплачивать налог на транспорт не позднее 1 марта следующего года, идущего за отчетным.

А авансовые платежи оплатить нужно будет не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. КБК по транспортному налогу юридических лиц в 2020 году остается таким же, как и в 2020 году – 18210604011021000110. Если организация не успела в предусмотренный срок совершить платеж, то ей будет начислена пеня, для оплаты которой должен быть использован КБК 18210604011022100110, а для уплаты штрафов – 18210604011023000110.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы | 11:30 9 октября 2020 Земельный налог Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог | 11:15 23 августа 2020 Транспортный налог Налог на имущество Транспортный налог Транспортный налог | 9:45 24 декабря 2018 Транспортный налог Выплаты персоналу | 10:45 5 июня 2020 Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес Заработная плата Выплаты персоналу Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Прием на работу Экономика и бизнес Выплаты персоналу УСН Декретный отпуск Регистрация налогоплательщиков Экономика и бизнес Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+