Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - При заполнении кудир надо четко переписывать что в платежке

При заполнении кудир надо четко переписывать что в платежке

При заполнении кудир надо четко переписывать что в платежке

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена . Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога.

Это закреплено в . При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную. КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде.

Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

книги и заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами. Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы.

А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Раздел 1 «Доходы и расходы» УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации.

Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации.

Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  1. расходы, осуществленные за счет субсидий;
  2. расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН.

Прочие доходы и расходы указывать не нужно.

Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в . Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы. Также заполняется справка, где и производится расчет налога. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы.

Раздел 2

«Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами. Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года.

Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2.

Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет. Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть.

Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2020 году.

Раздел 4

«Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах».

Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать. А теперь подробнее о практике ведения КУДиР. В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.
В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма.

Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости.

Как ее определять, можно посмотреть в .

Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу. Пример отражения натурального дохода в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 Акт приема-передачи №5 Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2019 25 000 Это тот случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога.

Расходы вы записываете по мере их осуществления и одновременно вписываете равную сумму полученной субсидии в доходы. Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов.

Первичные документы для дохода — платежка. Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д. Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса.

Поэтому в графу 4 «Доходы» так и записываем — с минусом. Пример возврата аванса в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 П/п №3452 Поступление аванса от покупателя ООО «Ганимед» 25 000 2 25.11.2019 п/п №67 Возврат аванса покупателю ООО «Ганимед» – 25 000 Общего правила здесь нет: расходы на материалы, основные средства, товары для перепродажи, зарплату работников и прочее отражаются по-разному.

Например, расходы на приобретение материалов для последующего использования могут быть признаны на дату списания этих материалов в производство при условии, что товары оплачены.

У вас 3 события:

  • Cписание материалов и бухгалтерская справка или акт списания материалов в производство.
  • Cписание с расчетного счета и платежное поручение;
  • Поступление материалов и товарная накладная;

Вообще списание должно происходить по событию 3, но после 1 и 2.

На практике часто материалы списывают сразу, как они поступили, то есть 2 и 3 событие совпадают по дате.

Первичным документом в этом случае будет товарная накладная на поступление. Это означает что в Книге вы сделаете следующую запись: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 Товарная накладная №189 Поступление товаров от ООО «Антарес» 40000 Схожим образом отражаются услуги — по факту выполнения в размере оплаченных услуг. Подтверждающим документом будет акт оказания услуг при наличии платежного поручения на их оплату.

Отличаются от расходов на материалы тем, что в качестве события 3 выступит отгрузка конечному покупателю. Дата и документ — по товарной накладной на реализацию или по отчету розничных продаж, или по акту инвентаризации. Как мы уже говорили выше, стоимость основных средств списывается равными частями поквартально в течение года.

Дата — последнее число последнего месяца квартала. Документ — накладная или акт приема-передачи ОС, акт ввода в эксплуатацию, платежные поручения на уплату. Все делают по-разному: кто-то перечисляет документы через запятую, кто-то (особенно при автоматизированном ведении) указывает документ о поступлении ОС.

Главное, чтобы остальные документы были в наличии на случай налоговой проверки.

Здесь нужно различать вид выплаты.

Есть зарплата. Есть аванс. Есть удержанный с работника НДФЛ.

  1. НДФЛ отражаем при условии выдачи зарплаты на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение;
  2. Если НДФЛ выплачивается в один день с зарплатой, то можно сделать общую запись на НДФЛ и на зарплату;
  3. Аванс можно отразить в расходах только после начисления зарплаты, поэтому в КУДиР делаем запись последним числом месяца;
  4. Зарплату отражаем на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение или платежная ведомость;

Пример отражения зарплаты в КУДиР здесь: Доходы и расходы Регистрация Сумма Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 2 3 4 5 30.10.2019 П/п №75 Перечислен аванс работникам 15 000 10.11.2019 п/п №80 Перечислена заработная плата 15 450 11.10.2019 п/п №83 Перечислен НДФЛ с заработной платы 4 550 Следует помнить, что не всегда НДФЛ можно считать в составе расходов на оплату труда. Если он удерживается не по трудовому договору, а как часть компенсации за, скажем, занятия фитнесом, то в расходах вы такую выплату учесть не сможете (основание — и ).

Надеемся на обратную связь. Заполняйте КУДиР правильно;) Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения КУДир, бухучета и отправки отчетности через интернет.

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2020 году

Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате.

Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса. Еще вести КУДиР нужно, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению УСН. Объем дохода за год не должен превышать 150 млн рублей.

Документ ведется по стандартной форме, разработанной Минфином (приказ Минфина РФ ). Новую книгу заводят для каждого налогового периода, то есть каждый год. Ее можно оформлять в бумажном или электронном виде.

От этого зависит порядок заполнения. На бумажном варианте нужно:

  1. поставить печать, если она используется.
  2. сшить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце;
  3. заверить КУДиР подписью ИП или руководителя организации;
  4. заполнить титульный лист;

Если вносите исправления в бумажный вариант, подготовьте для них пояснения, поставьте дату корректировки и подтвердите ее подписью руководителя. После окончания налогового периода при ведении книги в электронном варианте нужно:

  1. и все страницы, указать на последнем листе общее количество;
  2. заверить книгу подписью руководства;
  3. поставить на распечатанной книге печать при ее наличии.
  4. распечатать КУДиР;

Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских сервисах, например, в Контур.Бухгалтерии, которая проверяет документ на соответствие правилам налогового законодательства.

Все записи вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке.

Книгу формируют, даже если операций в периоде не было — тогда ее заполняют нулевыми показателями. В ИФНС книгу сдавать не нужно, но если ее запросят налоговые инспекторы — придется предоставить. По правилам она должна храниться в течение четырех лет, а с учетом права переноса убытков в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДиР 11 лет.
По правилам она должна храниться в течение четырех лет, а с учетом права переноса убытков в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДиР 11 лет.

В общем случае КУДиР включает титульный лист и пять разделов. Но на УСН 6 % учитывать расходы не нужно, поэтому и заполнять надо не все разделы книги. На УСН 6 % налогоплательщики заполняют разделы I — только доходы, IV и V.

В этом разделе по хронологии указываются все операции, которые были сделаны в каждом квартале.

В таблицу внесите:

  1. сумму хозяйственной операции: если получен доход, впишите сумму в графу 4, расходы в графе 5 на УСН 6 % учитывать не нужно.
  2. содержание операции: к примеру, «Аванс от ООО «Альфа» по дог. № 123 от 29.03.2020»;
  3. данные первички — дата и номер;

Перечень доходов, которые имеют значение для расчета налога, приведен в ст.

346.15 НК РФ. Другие доходы учитывать не нужно. Важно! Помните, что применяется кассовый метод. Поэтому если вы отгрузили товар, но еще не получили за него оплату, это не отражается в сумме доходов.

Все доходы заносите в КУДиР только когда получите их в кассу или на банковский счет.

Учитывать расходы не нужно, но есть исключения:

  1. расходы на профилактику сокращений, компенсированные за счет бюджета;
  2. расходы на поддержку среднего и малого бизнеса, профинансированные субсидиями.

Их отражают в графе 5 раздела I. I. Доходы и расходы Регистрация N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1.

15.03.2020 Акт приема-передачи № 5 Поступление товаров от ООО «Маруська» по договору № 55/2 от 04.03.2020 350 000 Итого за квартал В этом разделе налогоплательщики на УСН 6 % отражают сумму страховых взносов, уплаченных за ИП и сотрудников, выплаченных больничных, взносов на ДМС.

Сюда включаются все суммы, которые уменьшают налоговую базу. Уменьшить доходы за счет взносов — законное право налогоплательщика.

ИП без работников могут вычесть из налоговой базы всю сумму страховых взносов и совсем не платить налог. А ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50 %.

Пятый раздел заполняют только налогоплательщики, которые платят торговый сбор. Тут отражается сумма уплаченного в периоде торгового сбора, которая уменьшает сумму налога к уплате.

Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть).

Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

С 1 июля 2020 года ФНС планирует ввести новый режим для ИП на УСН «Доходы» — УСН-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал Дмитрий Сатин — замруководителя ФНС. Информация об этом также размещена на официальном .

Сейчас все предприниматели на упрощенке должны вести книгу и каждый год передавать в налоговую декларации.

Это все-таки требует затрат времени, найма специалиста или знаний в сфере бухгалтерии. Если ИП перейдет на режим УСН-онлайн, то рассчитывать налоги за него будет ФНС. Это возможно благодаря появлению онлайн-касс, с которых налоговая автоматически получает информацию о доходах и расходах бизнеса.

На этом режиме КУДиР можно не вести.

Единственная проблема в том, что вы не сможете управлять расчетами налоговой и есть вероятность, что постоянно придется оспаривать суммы и доказывать свою позицию.

А если ИП далек от бухучета, то понять, что налоги насчитали с ошибкой, почти невозможно.

Хорошо, что переход на УСН-онлайн добровольный.

Вы можете решить, что важнее — экономия времени на отчетности или экономия денег на уплате налогов. Чтобы перейти на режим без деклараций и КУДиР достаточно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Вы будете получать уведомления о начисленных суммах налога через сервис. Не хотите заниматься заполнением КУДиР самостоятельно?
Не хотите заниматься заполнением КУДиР самостоятельно?

Подключайтесь к сервису . Вам достаточно внести данные о доходах и расходах, а сервис автоматически создаст КУДиР и налоговые декларации. В Контур.Бухгалтерии удобно вести учет, платить зарплату и сдавать отчетность.

Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Какой из этих документов могу прописать в КУДиР как первичный документ для учета расхода?

Добрый день.Я ип на усн доходы минус расходы (перепродажа товара).

У меня вопрос на основании какого первичного документа отразить расход в КУДиР на оплату товара у поставщика если: — есть счет от поставщика на оплату товара — товар оплачен и отправлен напрямую клиенту (отправляет поставщик, я товар физически не получаю). Таким образом поставщик не дает мне накладную.

— есть выписка с моего расчетного счета о безналичной оплате поставщику за товар. Этого будет достаточно для учета расхода или необходимы еще какие-то документы от поставщика? 05 Августа 2020, 14:20, вопрос №2461055 Екатерина, г.

Санкт-Петербург

    , , ,

289 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 50% 1515 ответов 199 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! Постараюсь помочь и вместе разобраться. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред.

от 07.12.2016)

«Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

, а именно в Приложение N 2 приказа.

«Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

указан (II. Порядок заполнения «Доходы и расходы» 2.2.

В указывается дата и номер первичного документа,на основании которого осуществлена регистрируемая операция.) ссылка на приложение №2 и ссылаемый приказ и норму в ней () Таким образом, законодательство дает конкретное определение, какой документ указывать. Думаю здесь будет достаточно счета поставщика (платежное поручение) либо выписка с Вашего расчетного счета ( если там есть реквизиты, которые необходимо заполнить в книге).

Также следует прокисать на основании какого договора произошло списание ( реквизиты договора номер и дата).

Поэтому не вижу веских оснований для прописи лишних документов. Надеюсь помог Вам. 05 Августа 2020, 14:50 0 0 получен гонорар 50% 7,6 Рейтинг Правовед.ru 644 ответа 269 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Ярославль Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,6рейтинг

Екатерина, доброго дня!

в вашей ситуации вопрос о первичных бух.

документах регулируется ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» 2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.В соответствии с п.8 ст.

3 указанного фз: 8) факт хозяйственной жизни — сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств;В вашей ситуации фактами влияющими на ведение бухучета будут являться: 1) документы о расходе денег- платежные поручения+ выписки по счету 2) документы о цели траты денег- договоры, акты оказанных услуг, товарные накладные и т.д., т.е. документы подтверждающие, на что потрачены деньги.

3) документы о приходе денег- сведения о реализации вами товаров (кассовые книги, данные кассового аппарта, договора с вашими клиентами и т.д.) В вашей ситуации если у вас с поставщиком есть только счет, без договора с указанием на обязанность поставщика передать товар третьему лицу (уже вашему покупателю), то у вас идет ошибка.

Фактически у вас получается, что вы оплатили деньги по счету и не получили товар, при этом не передав этот товар вы получили за него деньги от вашего покупателя. Поставщик же в свою очередь не получив от вашего покупателя оплаты передал ему товар, а покупатель не оплачивая, принял товар от поставщика.

ПРи такой схеме на первой же налоговой проверке вы получите решение о доначислении налога. Счет в данной ситуации сам по себе не будет являться первичным документом, поскольку он не отражает всех необходимых обстоятельств факта хоз.жизни.

Счет может быть оплачен, а может быть и нет.

Идеальной цепочкой для целей бухучета у вас должны быть следующие первичные документы: 1) договор с поставщиком и счет на оплату 2) оплата товара поставщику (платежка) 3) сотавление товарной накладной или УПД с поставщиком 4) договор с покупателем и выставление ему вами счета на оплату 5) оплата покупателем товара (платежка) 6) подписание с покупателем ТОРГ-12 или УПД о поставке товара. При такой цепочке у вас у всех троих все с бухучетом будет в порядке.

Сразу дополню, что вам не обязательно самостоятельно ездить для передачи товара покупателю.

Вы можете оставить схему фактичеки такой же, только заключите договоры с поставщиком и покупателем, подписывайте с поставщиком Торг-12 или УПД, а поставщик может на основании доверенности передавать товар покупателю и потом возвращать вам подписанную Торг-12 или УПД. 05 Августа 2020, 15:05 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
05 Августа 2020, 15:05 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 03 Апреля 2017, 09:43, вопрос №1594687 03 Апреля 2017, 09:25, вопрос №1594669 23 Октября 2020, 10:15, вопрос №2560351 27 Сентября 2018, 22:52, вопрос №2118384 03 Июля 2018, 09:04, вопрос №2042004 Смотрите также

Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3

Содержание статьи Автоматизация бухгалтерского учета Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

1С Бухгалтерия 8 ПРОФ Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности 13 000 руб. Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга).

Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период. Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120).

Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н.

Если говорить , то она позволяет реализовать функционал по формированию Книги в абсолютном соответствии с законом. в части настройки составления Книги нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.

Далее переходим в раздел «УСН»-«Порядок признания доходов и расходов». Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе.

Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика». Далее нажать ссылку «Настройка налогов и отчетов». Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов».

Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства.

Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы».

Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам.

По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»). Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов.

После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН». Далее непосредственно в саму «Книга…» организации. Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год).

Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги. С левой стороны указан перечень разделов:

  1. Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
  2. Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
  3. Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
  4. Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.
  5. Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.

При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.

При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР. Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС». При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы.

Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.

Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР. Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.

Также КУДиР в 1С Бухгалтерия 8.3 можно сохранить в любом из представленных ниже формате файлов. Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу

«В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы»

. Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ.

Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете. Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)». В верхней части документа устанавливаем флажок

«Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)»

.

После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».

Сохранить внесенные изменения, провести и закрыть документ. В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать». Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения.

При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР.

Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».

В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн.

рублей поставщику за поставленные товары.

После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой. Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН». В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать».

В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов.

Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее.

Данная функция успешно реализуется в управленческом учете. Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев, но если у вас остались вопросы, обратитесь к нашим специалистам по , мы с радостью вам поможем.

Автор статьи Наталья Севорина, Консультант-аналитик 1С Рассказать друзьям Как сделать возврат товара от покупателя в 1С 8.3 Как перепровести документы в 1С:ЗУП Другие статьи по теме Помимо выплат в пользу физических лиц по трудовым и подрядным договорам у организаций также может возникать потребность в выплатах физлицам (как сотрудникам своей фирмы, так и любым другим людям&#. 04 Сентября 2020 1С:Бухгалтерия Поговорим о возможностях использования сервиса фирмы 1С – 1С:Директ-Банк на примере подключения к одному из крупнейших банков России АО Альфа-Банк. 11 Сентября 2020 1С:Бухгалтерия Загрузка выписок из Сбербанк Бизнес Онлайн в 1С — выгрузка заработной платы, загрузка реестра платежей.

Настройка обмена данными с банком в пошаговой инструкции. 11 Сентября 2020 1С:Бухгалтерия Подарки при приобретении ИТС уровня ПРОФ:

  1. 1 месяц консультаций *
  2. Обновление дополнительной базы
  3. 3 часа работы специалистов

* условия предоставления подарков уточняйте у менеджера

Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения

Книга учёта доходов и расходов — это документ, который поможет подтвердить поступления и траты денег в течение года, если у ФНС появятся к вам вопросы при проверке. Обычно КУДиР нужен налоговой при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банков информацию о движении денег по вашему расчётному счёту.

Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение. Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН.

Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой.

Тем, кто не сделает этого в течение 10 дней, придётся заплатить штраф. В этой статье подробно расскажем, что делать с КУДиР на упрощённой системе налогообложения и где отыскать книгу в Эльбе.

КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке. Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте в начале налогового периода.

А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Иначе она не будет считаться действительной. Вне зависимости от формата ведения завершённый и проверенный КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется.

Ещё не забудьте указать общее количество страниц на последнем листе. Чтобы всё сделать правильно, посмотрите . Порядок работы с КУДиР устанавливает Приказ Минфина России , но в нём и в других документах не сказано, как правильно распечатывать книгу и нумеровать её страницы.

Поэтому обычно предприниматели обращаются к общепринятому порядку: применяют одностороннюю печать и начинают нумерацию с титульного листа, оставляя его без номера.

Важно распечатывать книгу со всеми разделами, даже с теми, которые на вашей системе налогообложения заполнять не нужно.

Нумеровать также придётся все страницы, даже пустые.

Если вы решили устроить отпуск и не совершали никаких финансовых операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно нужно.

Просто заполните титульный лист и вместо цифр в графах поставьте нули.

Нулевая КУДиР тоже должна нумероваться, прошиваться и заверяться.

Чтобы не потерять ни одного документа и не искать ошибки перед сдачей отчётности, лучше вносить записи в КУДиР регулярно.

Так удобнее. Но никто не запрещает вам вносить все операции задним числом в конце отчётного периода. Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Акция действует для ИП младше 3 месяцев КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:

  1. Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
  2. Раздел I — для учёта доходов и расходов.
  3. Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
  4. Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.
  5. Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.

Какие разделы вам предстоит заполнять, зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее различия. На упрощённой системе с объектом «Доходы» нужно заполнять разделы I, IV и V.

В эту часть заносите все хозяйственные операции по порядку с указанием даты и номера первичного документа: платёжного поручения, товарного чека, акта, накладной и других.

Также пропишите содержание операций, а в графе 4 укажите сумму дохода. Графа 5 обычно не заполняется.

Но если вы получали субсидию на поддержку малого и среднего бизнеса, укажите расходы, которые оплатили этими деньгами. Отобразить субсидию в доходах тоже нужно, но не в тот же момент, как получили. Потратили часть субсидиии — добавили эту сумму сразу в доходы и расходы.

Потратили ещё часть — снова внесли записи. И так делайте до тех пор, пока не потратите субсидию полностью. Записывайте полученные доходы только тогда, когда деньги от покупателя поступили в кассу или на расчётный счёт.

Предоплата тоже считается доходом, поэтому её также заносите в графу 4. Даже возвращённую покупателю предоплату нужно указывать в этом столбце, только со знаком минус. Учитывать возврат в расходах и вносить его в графу 5 не надо, потому что он уменьшает налогооблагаемые доходы.

В этот раздел нужно вносить те суммы, на которые потом уменьшится ваш налог: страховые взносы за сотрудников, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности, оплаченные организацией.

ИП должны указать ещё и страховые взносы за себя. Записывайте расходы по мере уплаты, а в конце каждого каждого квартала подводите итог в графе 10, чтобы сравнить вычет с лимитом и посчитать налог.

В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал. Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор. Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел.

Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму. На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов. В этот раздел, как и на УСН «Доходы», нужно заносить все хозяйственные операции в хронологическом порядке с указанием даты и номера первичного документа.

В графе 4 показывайте доходы, а в графе 5 — расходы. Не забывайте, что вносить нужно только те операции, которые учитываются при расчёте налога.

При учёте важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами.

Например, если вы приобретали товары для перепродажи, расходы в КУДиР можно заносить только в тот день, когда выполнены все три условия:

  1. вы получили товар от поставщика;
  2. вы отгрузили товар покупателю.
  3. вы оплатили этот товар;

А расходы на зарплату сотрудников можно учитывать после того, как работник получил деньги на руки или на карту. Подробнее о порядке определения доходов и расходов написано в статье 346.17 Налогового кодекса.

В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию.

Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах.

Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему. Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы.

То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу.

Для этого нужно сделать следующее:

  1. В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.
  2. В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
  3. В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах.
  4. В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
  5. В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
  6. В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.

Все тонкости заполнения КУДиР можно переложить на Эльбу. Сервис за вас сформирует книгу на основе разделов «Поступления» и «Списания».

Безналичные и наличные платежи будут попадать в сервис автоматически, так как в Эльбе есть интеграция с банками и кассами.

В КУДиР переносятся не все операции, а только те, которые отмечены галочкой «Учитывать в налогах», поэтому проверьте, какие доходы и расходы нужно учитывать, а какие — нет. После этого вам останется только сохранить КУДиР в формате word или pdf и распечатать.

Чтобы получить КУДиР в Эльбе, зайдите в раздел «Отчётность» во вкладку «Актуальные задачи». В правом верхнем углу нажмите ссылку «Книга учёта доходов и расходов», а потом выберите год и вид книги.

Также книгу можно распечатать в конце года, когда станет активна задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН». Эльба заполнит все нужные вам разделы, кроме второго. Но это не страшно, потому что вы можете сохранить книгу в формате word и отредактировать вручную.

Что ещё почитать по теме:

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. ИП на , , , . То есть все, кроме плательщиков и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  2. Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  2. для ОСН;
  3. (книга учета доходов) для ПСН.
  4. для ЕСХН;

Основные правила ведения КУДиР:

  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по .

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е.

дата первой записи в КУДИР). Поле «» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  1. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
  2. год, за который заполняется КУДИР;
  3. название ООО либо ФИО ИП;
  4. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  5. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход. При доходе:

  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2020 п/п №100 либо 15.01.2020 выписка банка №100.
  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2020 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2020 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти.

Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД.

Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата. При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2020 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2020 товарная накладная №55, 15.01.2020 п/п №55, 15.01.2020 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры заполнения при доходе:

  1. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
  2. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2020 за оказание рекламных услуг.
  3. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2020.
  4. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислен аванс работникам.
  2. Перечислена заработная плата.
  3. Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4). ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы». В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  2. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период. Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто.

В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные , исходя из стоимости страхового года. ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы .

Для заполнения данного раздела удобно использовать , который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально). Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше. Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 35 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+