Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - От чего считается безопасная доля вычетов

От чего считается безопасная доля вычетов

От чего считается безопасная доля вычетов

Безопасная доля вычетов по НДС

24 мая 2018Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих. Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? Об этом — в интервью со специалистом МРИ ФНС по камеральному контролю Поляковой А.Ю. — Алевтина Юрьевна, в 2007 г.

один из критериев отбора плательщиков НДС для выездной проверки был такой — высокая доля вычетов от суммы исчисленного НДС за предшествующие 12 месяцев. Этот показатель был установлен на уровне 89% (.

Какова сейчас средняя доля НДС-вычетов для налогоплательщиков, не имеющих дела с экспортом товаров за рубеж? — По состоянию на 01.01.2018 средний размер доли вычетов НДС по России составляет 88,06%. Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону.

Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране. — ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов.

Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? — Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС. Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах: → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности.Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.В основном безопасную долю вычетов НДС компания может рассчитать по такой формуле:То есть при определении безопасной доли вычетов для тех, кто не занимается экспортными операциями, в расчет берутся только операции, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным пп.

2—4 ст. 164 НК РФ. Например, в соответствии с информацией, отраженной в региональном отчете 1-НДС, размещенной на сайте ФНС России, безопасная доля вычета по НДС в Москве по состоянию на 01.01.2018 составляет 88,9% (12 742 673 812 руб. / 14 159 263 499 руб. х 100%).

— Есть ли градация безопасной доли вычетов по отраслям — строительство, производство, торговля и т. д.? — Общедоступных данных доли вычетов по отраслям в настоящее время налоговая служба не публикует. Однако если доля вычетов НДС у конкретного налогоплательщика существенно отличается от средней, при проведении камеральной проверки инспектор может учесть отраслевую особенность, повлиявшую на вычеты налога.Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности.

— Как мы понимаем, доля вычетов определяется за 12 месяцев.

На какой отчет 1-НДС надо ориентироваться, определяя долю безопасных вычетов по итогам I квартала 2018 г.? — Для определения доли безопасных вычетов по налоговой декларации по НДС за I квартал 2018 г.

необходимо ориентироваться на сведения отчета 1-НДС по состоянию на 01.01.2018, в основе которого учитываются декларации по НДС за следующие налоговые периоды: IV квартал 2016 г., I—III кварталы 2017 г. — Как организации, у которой не было экспортных операций, определить, соответствует ли доля вычетов НДС, заявляемых ею в декларации, безопасному значению?

Какие строки декларации использовать для расчета?— Доля вычетов НДС определяется следующим образом:Полученную долю вычетов надо сравнить со средней (безопасной) долей вычетов в регионе.— Если доля НДС-вычетов у организации выше безопасной доли по региону, то проверяющие могут ею заинтересоваться. Какие действия они могут предпринять: затребовать пояснения, вызвать на комиссию, назначить выездную проверку?— Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Само по себе такое превышение не означает автоматического включения в план проверок.

Однако при наличии иных тревожных критериев налоговый орган может принять решение о назначении выездной проверки.Однако по той же причине компании, которые пытаются уйти от лишнего контроля со стороны налоговых органов, подгоняя вычеты под нужную величину, должны понимать, что указание вычетов заведомо ниже безопасной величины не может гарантировать отсутствие внимания со стороны налоговых инспекторов.Напомню также, что налоговые органы вправе:•вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений, направив об этом письменное уведомление (. Явиться для дачи пояснений в инспекцию может как руководитель организации, так и ее представитель, имеющий соответствующую доверенность (, , ;•направить налогоплательщику требование о представлении пояснений. Соответственно, нужно быть готовыми их представить.

Каких-либо претензий со стороны проверяющих не должно быть, если налогоплательщик сумеет показать, что рассчитывает налоговые обязательства в соответствии с законодательством, и это подтверждено имеющимися у него документами.

Безопасная доля вычетов по НДС: проверьте свой регион перед сдачей декларации

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе.

Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют.

Ориентироваться надо на региональные показатели. Именно на них будут смотреть, «камераля» вашу декларацию по НДС. Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России за 2 квартал 2020 года. Расчет проводился на основании формы 1-НДС с сайта Федеральной налоговой службы. Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией.

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Доля уменьшения НДС является одним из критериев при назначении выездной проверки.

образец пояснений о доле вычетов НДС.РегионДоля вычетов, %РегионДоля вычетов, % Алтайский край 89,9% Приморский край 93,2% Амурская область 131,1% Псковская область 90,7% Архангельская область 78,7% Республика Адыгея 86,8% Астраханская область 60,4% Республика Алтай 93,3% Белгородская область 92,0% Республика Башкортостан 90,4% Брянская область 86,3% Республика Бурятия 89,6% Владимирская область 85,7% Республика Дагестан 84,6% Волгоградская область 89,2% Республика Ингушетия 93,8% Вологодская область 99,9% Республика Калмыкия 87,9% Воронежская область 93,6% Республика Карелия 80,6% Город Москва 88,0% Республика Коми 76,1% Город Санкт-Петербург 87,6% Республика Крым 87,2% Город Севастополь 81,1% Республика Марий Эл 89,1% Еврейская автономная область 105,8% Республика Мордовия 93,3% Забайкальский край 87,5% Республика Северная Осетия — Алания 89,5% Ивановская область 92,9% Республика Татарстан 87,4% Иркутская область 77,9% Республика Тыва 82,5% Кабардино-Балкарская Республика 90,4% Республика Хакасия 90,1% Калининградская область 61,3% Республика Саха (Якутия) 86,9% Калужская область 89,8% Ростовская область 93,7% Камчатский край 82,4% Рязанская область 85,6% Карачаево-Черкесская Республика 92,8% Самарская область 83,9% Кемеровская область 81,7% Саратовская область 84,0% Кировская область 88,9% Сахалинская область 94,7% Костромская область 88,0% Свердловская область 91,3% Краснодарский край 91,1% Смоленская область 94,1% Красноярский край 80,9% Ставропольский край 88,8% Курганская область 86,2% Тамбовская область 99,1% Курская область 92,1% Тверская область 90,8% Ленинградская область 88,9% Томская область 76,8% Липецкая область 106,9% Тульская область 96,7% Магаданская область 95,4% Тюменская область 84,5% Московская область 89,1% Удмуртская Республика 79,8% Мурманская область 84,5% Ульяновская область 90,8% Ненецкий автономный округ 157,2% Хабаровский край 91,7% Нижегородская область 88,6% Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 56,6% Новгородская область 97,6% Челябинская область 90,8% Новосибирская область 90,0% Чеченская Республика 66,9% Омская область 89,2% Чувашская Республика 85,6% Оренбургская область 70,8% Чукотский автономный округ 111,3% Орловская область 93,5% Ямало-Ненецкий автономный округ 62,0% Пензенская область 90,7% Ярославская область 87,7% Пермский край 80,9% Байконур 74,5 Данные по региону надо сравнить с показателем доли вычетов организации.

Для этого надо: 1. Сложить сумму вычетов из всех разделов декларации за период. 2. Сложить сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период. 3. Поделить первый показатель на второй и умножить на 100 %.

«» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 26 мая 2020 Безопасная доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает размер налога к уплате.

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, и иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями . Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним.

Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  • Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  • С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.
  • Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  • Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок ().

Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. В соответствии с третьим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89%, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней.
В соответствии с третьим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89%, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней.

Расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС с использованием готовой формулы. В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения.

А если такая ситуация продолжается длительное время, то компанию могут включить в план выездных проверок. Возникает вопрос: как посчитать долю вычетов по НДС? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость.

Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  1. строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.
  2. строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;

Формула расчета доли вычетов по НДС: Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем и со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее.

Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев. Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится ответа на вопрос, что такое безопасная доля вычетов по НДС; ФНС не публикует сведений о ее размере. Тем не менее в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89%.

Кроме общефедерального уровня анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см.

таблицу в конце статьи). Этот показатель можно рассчитать на основе других открытых данных.

Например, на официальном сайте ФНС публикуется .

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 1100.1 и 2100.1. На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула: Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула: Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения.

В этом субъекте показатель немного выше 89%, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо рассчитать безопасную долю вычетов по НДС и отслеживать его величину непосредственно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные.

Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок.

Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ. Вначале инспектор запросит у компании пояснения.

В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет.

Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:

  1. в иных обоснованных обстоятельствах.
  2. компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  3. производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  4. заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально.

Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Белгородская 93,3 Брянская 93,7 Владимирская 85,1 Воронежская 92,7 Ивановская 92,0 Калужская 86,9 Костромская 86,0 Курская 93,4 Липецкая 103,2 Московская 88,4 Орловская 91,3 Рязанская 82,2 Смоленская 91,7 Тамбовская 96,6 Тверская 88,4 Тульская 97,1 Ярославская 86,1 город Москва 89,0 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Карелия 78,4 Коми 80,1 Архангельская 108,3 Вологодская 101,3 Калининградская 63,6 Ленинградская 88,8 Мурманская 232,4 Новгородская 98,6 Псковская 90,7 город Санкт-Петербург 89,0 Ненецкий АО 157,7 РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Дагестан 80,4 Ингушетия 93,0 Кабардино-Балкарская 93,2 Карачаево-Черкесская 91,6 Северная Осетия — Алания 85,4 Чеченская 97,4 Ставропольский край 89,4 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Адыгея 86,6 Калмыкия 71,0 Крым 86,8 Краснодарский край 93,2 Астраханская область 71,8 Волгоградская 96,3 Ростовская 91,0 город Севастополь 81,1 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Башкортостан 94,2 Марий Эл 88,3 Мордовия 90,0 Татарстан 91,3 Удмуртская 78,2 Чувашская 82,0 Кировская 98,0 Нижегородская 92,1 Оренбургская 73,7 Пензенская 90,8 Пермский край 87,2 Самарская 84,5 Саратовская 87,6 Ульяновская 89,3 ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Курганская 85,0 Свердловская 91,0 Тюменская 87,0 Челябинская 91,1 Ханты-Мансийский АО — Югра 64,0 Ямало-Hенецкий АО 69,4 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Алтай 101,9 Тыва 78,0 Хакасия 89,6 Алтайский край 90,4 Красноярский край 72,5 Иркутская область 77,7 Кемеровская 97,7 Новосибирская 88,8 Омская 89,4 Томская 76,6 ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Бурятия 93,0 Республика Саха (Якутия) 88,7 Приморский край 96,5 Хабаровский край 91,8 Амурская область 136,0 Камчатский край 88,4 Магаданская область 97,0 Сахалинская область 72,0 Забайкальский край 88,3 Еврейская автономная область 89,8 Чукотский АО 116,1 БАЙКОНУР Байконур 72,1 Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Какой процент НДС безопасно заявлять к вычету?

3 февраляЧтобы снизить риск выездной проверки.

Полный алгоритм отбора компаний для выездных ФНС держит в секрете, но в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок ФНС дала некоторые ориентиры, по которым налогоплательщики сами могут понять, грозит им выездная или нет.Один из таких ориентиров — размер вычитаемого НДС. В п. 3

«общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков…»

(рисков выездной проверки, имеется в виду) сказано так:Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89 % за период 12 месяцев.То есть вычет НДС 88 % не привлечёт повышенного внимания инспекции. 89 % или выше — привлечёт.Почему именно такой процент?

Налоговая заявляет, что в среднем по России применяют к вычету именно 88 % НДС.

Если компания применяет к вычету больше, это привлекает внимание налоговой и она углубленно изучает, как формировалась налоговая база по НДС.Декларации по НДС сдаются раз в квартал, а доля вычетов определяется за 12 месяцев.

Поэтому, чтобы определить процент НДС к вычету, нужно проанализировать последние 4 декларации по этому налогу.Формула расчёта такая:

  1. складывается сумма вычетов за последние 4 оконченных квартала НДС;
  2. сумма вычетов делится на сумму начисленного НДС и умножается на 100 %.
  3. складывается начисленный за последние 4 оконченных квартала НДС (без учёта вычетов);

Пример.

ООО «Ромашка» определяет процент НДС к вычету в середине июля 2020 года.

Нужно проанализировать декларации по НДС:за 2 квартал 2020 года (апрель, май, июнь). Исчисленный НДС = 21 367 987 руб, вычеты — 18 837 172 руб.;за 1 квартал 2020 года (январь, февраль, март). Исчисленный НДС = 15 728 819 руб, вычеты — 11 738 849 руб.;за 4 квартал 2018 года (октябрь, ноябрь, декабрь).

Исчисленный НДС = 37 874 938 руб, вычеты — 36 764 124 руб.;за 3 квартал 2018 года (июль, август, сентябрь). Исчисленный НДС = 24 376 837 руб, вычеты = 20 786 372.Весь исчисленный НДС (его еще называют исходящим) = 99 348 581 руб.Все вычеты по НДС (исходящий НДС) = 88 126 517 руб.Делим вычеты на исчисленный НДС и умножаем на 100 % = (88 126 517) / (99 348 581) Х 100 % = 88,7 %.ООО «Ромашка» можно поздравить.
Исчисленный НДС = 24 376 837 руб, вычеты = 20 786 372.Весь исчисленный НДС (его еще называют исходящим) = 99 348 581 руб.Все вычеты по НДС (исходящий НДС) = 88 126 517 руб.Делим вычеты на исчисленный НДС и умножаем на 100 % = (88 126 517) / (99 348 581) Х 100 % = 88,7 %.ООО «Ромашка» можно поздравить.

Эта компания уложилась в дозволенные пределы вычетов.Это не такая редкая ситуация. Например, компания строит торговый центр. Это длительный процесс, и он постоянно сопровождается затратами, то есть у компании большой входящий НДС, который она принимает к вычету.

Если входящий НДС станет больше исходящего, то НДС можно будет возмещать из бюджета.Но инспекция очень не любит возмещать НДС. Декларации, в которых заявляется возмещение, изучаются даже не под лупой, а под микроскопом.

Зачастую следует отказ в возмещении.Что делать, если у вас образовался НДС больше 88 % или даже НДС к возмещению?

Вариантов два:

  1. перенести часть вычетов по НДС на другой период, чтобы в каждом периоде держаться ниже установленной планки в 88 %. Такое право у налогоплательщика есть. НДС можно «растянуть» на три года с даты поступления «входящей» счёт-фактуры от контрагента;
  2. заявить НДС к возмещению и готовиться аргументировать налоговой свою позицию и, скорее всего, идти в суд, когда налоговая откажет в возмещении.

Заявляя НДС к вычету, лучше держаться предельной планки в 88 %.

Если вы заявите больший вычет, придётся объясняться с инспекцией, поскольку она относится с подозрением к компаниям, которые это делают.Если у вас образовался НДС к вычету, превышающий 88 %, то можно или заявить его(рискуя, что налоговая откажет, и тогда придётся судиться) или «растянуть» вычет, чтобы уложиться в 88 %.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Для облегчения нагрузки на плательщиков, налоговой службой предусмотрена система формирования вычетов по НДС, позволяющих компании организовать более эффективную отчетную деятельность и сохранить ресурсы.

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности.

Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона.

В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более.

Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС. Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода. Безопасный вычет по НДС по Москве: ноя.2019 авг.2019 май.2019 фев.2019 Москва 88,7% 88% 88% 88,4% По регионам, таблица: Регион 11.2019 08.2019 05.2019 02.2019 11.2018 08.2018 05.2018 Адыгея 85.9 86.3 86.8 85.7 85.7 85.7 86.5 Алтай 90.8 91.8 93.3 90.1 90.1 90.7 90.4 Башкортостан 91.1 89.4 90.4 88.2 88.1 87.6 87.7 Бурятия 90.6 91.6 89.6 88.9 88.9 88.2 85.3 Дагестан 83.6 84.6 84.6 85.9 85.6 86.1 87.2 Ингушетия 93.3 94.3 93.8 95.9 96.2 93.3 94.0 Кабардино-Балкарская Республика 91.6 91.9 90.4 93.3 93.4 93.4 94.0 Калмыкия 80.9 83.2 87.9 81.9 82.0 80.1 78.8 Карачаево-Черкесская Республика 92.2 92.3 92.8 91.8 91.8 93.0 93.7 Карелия 74.9 76.7 80.6 83.5 83.5 84.0 84.2 Коми 76.4 76.5 76.1 78.6 78.6 79.3 79.3 Марий Эл 87.3 87.1 89.1 90.2 90.1 89.0 90.4 Мордовия 92.5 93.1 93.3 90.1 90.1 90.0 89.6 Саха (Якутия) 91.0 90.1 86.9 86.1 86.1 86.6 85.0 Северная Осетия – Алания 89.1 89.5 89.5 86.9 86.6 86.4 88.2 Татарстан 87.9 87.5 87.4 87.9 87.1 87.9 88.4 Тыва 78.4 77.2 82.5 76.6 76.9 75.5 74.4 Удмуртская Республика 80.0 79.4 79.8 81.1 80.1 80.1 80.1 Хакасия 89.7 90.1 90.1 89.7 89.8 89.9 89.9 Чеченская Республика 97.7 100.5 66.9 100.7 100.8 101.1 103.3 Чувашская Республика 83.7 84.3 85.6 83.6 83.7 83.3 83.2 Алтайский край 89.9 89.7 89.9 90.5 90.4 90.0 89.6 Забайкальский край 89.6 87.4 87.5 89.4 89.6 90.1 90.9 Камчатский край 90.2 89.8 82.4 90.1 90.0 89.2 88.9 Краснодарский край 90.6 90.6 91.1 90.0 89.9 89.6 89.5 Красноярский край 78.1 79.6 80.9 76.5 76.4 75.1 76.1 Пермский край 82.1 80.9 80.9 79.2 79.3 78.9 79.3 Приморский край 94.6 93.5 93.2 95.6 95.7 95.1 94.8 Ставропольский край 88.8 88.9 88.8 88.8 88.8 88.5 88.9 Хабаровский край 92.9 92.3 91.7 89.6 89.6 89.1 88.0 Еврейская автономная область 87.2 90.9 105.8 96.1 96.2 92.4 87.0 Ненецкий АО 148.5 141.5 157.2 121.1 121.1 119.8 116.0 Ханты-Мансийский АО – Югра 58.7 57.0 56.6 58.5 58.4 60.1 61.9 Чукотский АО 120.7 115.5 111.3 105.7 105.6 103.3 95.8 Ямало-Hенецкий АО 64.4 62.9 62.0 69.7 69.4 64.9 97.6 Тверская область 90.2 89.7 90.8 88.6 88.6 88.7 88.6 Томская область 77.2 76.8 76.8 75.6 75.6 74.1 74.3 Тульская область 97.0 97.5 96.7 92.7 92.7 91.5 91.6 Тюменская область 84.2 84.6 84.5 83.5 84.1 83.4 83.8 Ульяновская область 91.0 90.8 90.8 91.9 91.8 91.6 91.1 Челябинская область 91.0 90.7 90.8 88.4 88.4 86.8 87.5 Ярославская область 89.3 89.9 87.7 87.2 87.2 86.5 85.8 Москва 88.7 88.0 88.0 88.4 88.4 88.2 88.0 Санкт-Петербург 87.9 87.7 87.6 90.1 90.1 89.9 90.2 Амурская область 130.1 127.3 131.1 116.4 116.1 113.9 116.8 Архангельская область 77.0 83.0 78.7 82.1 82.1 82.6 88.5 Астраханская область 65.9 64.5 60.4 62.7 62.8 61.1 58.3 Белгородская область 91.6 91.8 92.0 89.3 89.2 88.5 89.4 Брянская область 90.0 88.6 86.3 87.8 87.9 86.7 92.3 Владимирская область 85.3 85.8 85.7 85.2 85.5 84.9 84.6 Волгоградская область 90.7 88.3 89.2 86.4 86.4 85.7 87.0 Вологодская область 98.9 99.3 99.9 88.1 88.1 83.2 83.8 Воронежская область 93.0 92.8 93.6 92.9 92.5 92.5 92.3 Ивановская область 92.5 92.5 92.9 92.6 92.5 92.5 92.6 Иркутская область 77.1 77.2 77.9 77.5 77.4 77.8 79.3 Калининградская область 60.3 60.3 61.3 62.9 62.9 64.1 65.8 Калужская область 90.0 89.9 89.8 88.2 87.3 87.3 86.6 Кемеровская область 90.8 89.4 88.7 83.7 83.6 82.8 81.7 Кировская область 87.2 87.6 88.9 86.7 86.7 86.7 84.9 Костромская область 86.5 86.2 88.0 85.4 84.7 84.7 84.1 Курганская область 85.8 86.1 86.2 87.0 87.1 87.0 87.5 Курская область 90.0 90.8 92.1 91.3 92.9 92.9 88.3 Ленинградская область 86.2 87.0 88.9 81.7 81.6 81.3 86.3 Липецкая область 104.7 105.6 106.9 92.8 87.7 87.7 88.9 Магаданская область 98.0 98.8 95.4 98.6 98.8 99.9 99.9 Московская область 89.2 89.2 89.1 90.4 90.3 90.4 90.6 Мурманская область 122.1 103.2 84.5 81.2 81.3 78.9 78.5 Нижегородская область 89.0 88.3 88.6 88.4 88.3 88.0 87.4 Новгородская область 95.8 95.1 97.6 89.9 89.9 86.9 87.4 Новосибирская область 89.7 89.7 90.0 89.5 89.5 89.2 89.1 Омская область 88.4 88.7 89.2 84.0 84.0 82.9 82.0 Оренбургская область 71.5 69.9 70.8 70.1 70.1 69.7 71.4 Орловская область 93.1 92.6 93.5 94.5 94.6 94.0 92.9 Пензенская область 91.1 91.1 90.7 90.9 90.8 90.3 90.1 Псковская область 89.2 88.1 90.7 87.2 87.3 88.2 89.0 Ростовская область 92.7 92.9 93.7 91.9 90.2 91.7 92.1 Рязанская область 82.1 83.9 85.6 84.9 84.9 85.0 85.2 Самарская область 83.4 83.2 83.9 84.4 84.3 83.8 84.6 Саратовская область 84.1 83.6 84.0 84.9 84.9 85.1 85.5 Сахалинская область 98.9 97.2 94.7 103.1 98.6 97.6 93.2 Свердловская область 91.7 91.5 91.3 88.2 88.1 87.1 86.6 Смоленская область 95.4 94.6 94.1 94.2 94.2 93.2 91.9 Тамбовская область 96.3 97.2 99.1 95.4 95.3 95.7 95.2 Крым 85.9 86.4 87.2 87.7 87.8 88.0 88.2 Город Севастополь 81.4 81.3 81.1 82.0 82.1 82.1 82.4 Город Байконур 93.4 71.5 74.5 57.9 58.4 58.4 59.2 Если общая сумма вычтенных средств находиться в рамках установленного показателя, то отчетная документация будет принята без каких либо претензий.

Если же она выходит за установленные рамки, то сотрудниками ФНС может быть инициирована внеплановая проверка документооборота и хозяйственной деятельности фирмы.

Учитывая данное обстоятельство и грозящие в ходе проверки риски, стоит внимательно отнестись к проводимым расчетам.

Если Вы не знаете, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС стоит разобраться в вопросе подробней и привести пример этой операции. Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет.

Рассмотрим пример расчета, для Москвы с показателем для региона на уровне 88,1%. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Плательщика. В частности нужна строка 190 – НДС к вычету и строка 118 – НДС начисленный.

Далее действует следующая схема: Сумма к вычету / сумма начисленного налога * 100% Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей. На примере это будет выглядеть так: 850 000 / 900 000 * 100% = 94,4% Таким образом, результат превышает безопасное значение в 88,1%. Как следствие возникнут вопросы и претензии к юридическому лицу.

Однако, при необходимости можно рассчитать и безопасную долю для последующей уплаты. Для этого применяется следующая схема: Начисленная сумма*(100% — Безопасная сумма)/100% В результате, используя цифры из примера, получаем следующие данные: 900 000 * (100% — 88,1%) / 100 = 107 100 Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.

Определить объем безопасного вычета по данной схеме можно при любом объеме НДС, что особенно важно с учетом повышения в 2020 году. Рекомендуем проверять и перепроверять расчеты перед подачей окончательной версии декларации и выплатой приведенных в ней сумм.

Это позволит снизить сопутствующие риски и оставаться на хорошем счету в государственной надзорной службе. Предыдущая статьяСледующая статья Чем грозит повышение ндс до 20%

  1. Бюджет получит дополнительные 620 млрд. руб. в год, которые можно будет потратить на социальные и другие программы.
  2. Значительное повышение цен на товары и услуги. Рост НДС на 2% предприниматели переложат на плечи потребителя.
  3. Большинство семей повышение НДС не затронет, т.к. НДС 10% на социально значимые товары не изменится.

Загрузка .

Инструкция: как узнать безопасную долю вычетов по НДС

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Безопасная доля вычетов по НДС — это расчетный показатель, отражающий, сколько налогоплательщик может заявить льгот по налогу, не привлекая внимание ФНС.

Если компания систематически превышает установленные значения, выездной проверки инспекции не избежать. 5 февраля 2020 Автор: Евдокимова Наталья Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются не только компании на ОСНО. Платить НДС приходится и другим экономическим субъектам, которые совершают ряд особых операций (глава 21 НК РФ).
Платить НДС приходится и другим экономическим субъектам, которые совершают ряд особых операций (глава 21 НК РФ).

Сумма обязательств рассчитывается исходя из стоимости операций реализации и приравненных к ним сделок. Плательщик вправе уменьшить налог к уплате, заявив на налоговый вычет.

Фискальные льготы — это суммы НДС, предъявленные поставщиками и подрядчиками и заявленные в счетах-фактурах. Чтобы получить льготу, выполните условия:

  • Операция покупки оформлена документально. Налог выделен и корректно отражен в счете-фактуре. Если налог не отражен в счетах-фактурах поставщика, его нельзя учесть при налогообложении.
  • Товары, работы и услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. Например, НДС с материалов, которые будут использованы в необлагаемом производстве, нельзя заявить на вычеты.
  • Приобретенная продукция, например, товары, либо работы и услуги, приняты на учет налогоплательщика. Неучтенные объекты нельзя предъявить к вычету.
  • С момента покупки товаров, работ, услуг не прошло три года. То есть не истек срок давности. По операциям с истекшим сроком давности налоговые льготы не предоставляются.

Налоговые вычеты уменьшают суммы налогов к уплате в бюджет. Контроль над пополнением государственной казны возложен на Федеральную налоговую службу.

Инспекция ежегодно составляет план налоговых проверок, в соответствии с приказом ФНС от 30.05.2007 № В приложении № 2 к приказу перечислены специальные критерии для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков. Среди специальных критериев приведена формула расчета безопасной доли вычетов по НДС.

Если льготы налогоплательщика превышают расчетные значения, то ФНС включит компанию в план выездных проверок. При единичном превышении инспекция запросит предоставить пояснения.

Но если большие возвраты по НДС превратятся в систему, то ревизии не избежать.

Контролеры считают, что основанием для включения компании в план выездных проверок является систематическое превышение доли льгот на протяжении длительного времени. Если в течение 12 календарных месяцев сумма заявленных привилегий превышала 89% от налога, то организацию включат в список «счастливчиков». Российские компании и ИП оценивают налоговые риски самостоятельно.

Как узнать долю вычетов НДС по компании: для исчисления потребуется налоговая декларация по НДС за последний отчетный квартал. В расчете используются всего два показателя третьего раздела:

  1. строка 118 — это общая сумма налога на добавленную стоимость, высчитанная с учетом восстановленных сумм;
  2. строка 190 — общая сумма льгот, заявленных налогоплательщиком в расчетном периоде.

Необходимо сравнить эти два показателя.

Формула по декларации, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС, выглядит так: Безопасная доля = строка 190 / строка 118 × 100%.

По сути, налогоплательщику требуется высчитать процентное соотношение заявленных льгот к исчисленной сумме налога. Полученный результат сравнивают с нормативными значениями.

Это средний показатель по стране (89%) и среднее значение по региону.

Учтите, что контролеры сравнивают годовые значения, а не квартальные. Ни текущая редакция НК РФ, ни единый информационный портал nalog.ru не содержит такого определения, как безопасная доля вычетов по НДС. В то же время налоговики продолжают использовать нормативные значения для создания планов проверок и ревизий.

В расчет включают не только федеральный показатель, равный 89% (установлен в приказе Анализируются и региональные значения, которые рассчитываются на основании данных статистической информации. Инспекция не публикует региональные значения безопасной доли по НДС.

Контролеры привели лишь общий порядок, как посчитать долю вычетов по НДС для субъекта России.

Высчитывайте процентное значение на основе открытых данных . Достаточно выбрать отчетный период, за который необходимо вычислить процент. Перейдя по ссылке (отчетный год), выберите отчет, составленный в разрезе субъектов РФ.

Скачайте отчетность для расчетов и анализа.

Рассмотрим на конкретном примере, как посчитать безопасный вычет по НДС в 2020 году для субъекта РФ. Для исчисления возьмем данные по налогу на добавленную стоимость Ивановской области.

Сведения берем из статистического отчета 1-НДС по состоянию на 01.08.2019. Вкладка отчета 1000-1100 — это сумма начисленного НДС Вкладка отчета 2000-2100 — это суммы, заявленные к уменьшению. Для расчета применяем формулу: Безопасный процент по НДС = строка 2100.1 по региону / строка 1100.1 по региону × 100%.

Исчисляем безопасный процент льгот НДС для Ивановской области: 70 182 517 / 76 094 379 × 100% = 92,2%. Региональный показатель Ивановской области намного выше, чем федеральный норматив (92,2% больше, чем 89%). Для каждой области рассчитываются индивидуальные значения, иногда они существенно отличаются от среднего по России.

Например, безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве — 88,4%.

При проведении самоанализа компаниям, ведущим деятельность в Ивановской области, следует ориентироваться на оба значения.

Даже при незначительном превышении установленных нормативов организация попадет под пристальное внимание контролеров.

Превышение установленных нормативов не является причиной для беспокойства.

Компании необходимо заранее подготовиться к общению с контролерами.

Важно документально подтвердить обоснованность и законность применения льготы по налогу на добавленную стоимость.

Ограничения по суммам вычетов нет.

Компания вправе заявить и 100% от исчисленного налога, и даже больше.

Ситуация возможна в таких случаях:

  • Приобретено дорогостоящее оборудование.
  • Фирма сделала объемную закупку, реализация по которой наступит только в следующем отчетном периоде.
  • Заказчик отказался от крупной сделки, по которой уже были закуплены материалы или комплектующие.
  • Иные обстоятельства.

Что делать, если ФНС требует пояснений:

  • Приложите копии договора, счетов-фактур, платежных поручений и прочих документов, подтверждающих сложившиеся обстоятельства.
  • Детально и подробно опишите ситуацию, по причине которой у фирмы заявлена большая сумма вычетов.

Вероятно, руководителя компании пригласят для личной беседы в ИФНС. Пугаться не стоит. Личная встреча — один из способов выявления фирм-однодневок.

Если компания ведет деятельность добросовестно, то переживать не стоит. Используйте расчетные значения от ФНС.

В таблице приведена безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2020 году по регионам. Настоятельно рекомендуем проводить систематический самоконтроль, чтобы исключить проблемы с ФНС.

Регион Безопасная доля, % ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Белгородская 89,2 Брянская 87,9 Владимирская 85,5 Воронежская 92,7 Ивановская 92,5 Калужская 88,1 Костромская 85,4 Курская 91,3 Липецкая 92,9 Московская 90,3 Орловская 94,6 Рязанская 84,9 Смоленская 94,2 Тамбовская 95,3 Тверская 88,6 Тульская 92,7 Ярославская 87,2 Город Москва 88,4 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Карелия 83,5 Коми 78,6 Архангельская 82,1 Вологодская 88,1 Калининградская 62,9 Ленинградская 81,6 Мурманская 81,3 Новгородская 89,9 Псковская 87,3 Город Санкт-Петербург 90,1 Ненецкий АО 121,1 РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Дагестан 85,6 Ингушетия 96,2 Кабардино-Балкарская 93,4 Карачаево-Черкесская 91,8 Северная Осетия — Алания 86,6 Чеченская 100,8 Ставропольский край 88,8 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Адыгея 85,7 Калмыкия 82 Крым 87,8 Краснодарский край 89,9 Астраханская область 62,8 Волгоградская 86,4 Ростовская 92 Город Севастополь 82,1 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Башкортостан 88,1 Марий Эл 90,1 Мордовия 90,1 Татарстан 87,9 Удмуртская 81,1 Чувашская 83,7 Кировская 86,7 Нижегородская 88,3 Оренбургская 70 Пензенская 90,8 Пермский край 79,3 Самарская 84,3 Саратовская 84,9 Ульяновская 91,8 ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Курганская 87,1 Свердловская 88,1 Тюменская 84,1 Челябинская 88,4 Ханты-Мансийский АО — Югра 58,4 Ямало-Hенецкий АО 69,4 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Алтай 90,1 Бурятия 88,9 Тыва 76,9 Хакасия 89,8 Алтайский край 90,4 Красноярский край 76,4 Иркутская область 77,4 Кемеровская 83,6 Новосибирская 89,5 Омская 84 Томская 75,6 Забайкальский край 89,6 ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Саха (Якутия) 86,1 Приморский край 95,7 Хабаровский край 89,6 Амурская область 116,7 Камчатский край 90 Магаданская область 98,8 Сахалинская область 98,6 Еврейская автономная область 96,2 Чукотский АО 105,6 БАЙКОНУР Байконур 58,4 Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Заявление на возмещение из ФСС — это письменное обращение страхователя с просьбой возместить затраты на оплату пособий из Соцстраха.

Формируют его только организации и ИП, которые не являются участниками пилотного проекта ФСС. 3 января 2020 Заявление на освобождение от НДС — это обращение в налоговую инспекцию с просьбой освободить от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. ФНС рассмотрит его, если у налогоплательщика есть основания.

2 января 2020 Как зарегистрировать обособленное подразделение в 2020 году:

  • При необходимости собрать пакет регистрационных документов и подать их в налоговую по месту, где будет располагаться подразделение.
  • Дождаться уведомления о регистрации.
  • Внести изменения в существующие учредительные документы.
  • Принять официальное решение внутри организации и оформить его документально.

31 января 2020 Отчетность в январе — это месячные, квартальные и годовые формы отчетности за прошедший, 2020, год. Некоторые отчеты придется сдать сразу после новогодних каникул, иначе штрафов не избежать.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+