Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Особенности ндс у ип

Особенности ндс у ип

Особенности ндс у ип

Может ли ИП работать с НДС?

Последнее обновление: 15.02.2020 Налог с добавленной стоимости, хоть и является самым распространенным косвенным сбором в России, все же остается «страшилкой» для предпринимателей и организаций. Из-за сложности системы администрирования средний и мелкий бизнес старается использовать упрощенные спецрежимы.

В то же время, возможность заняться отдельными видами деятельности или начать сотрудничество с крупными предприятиями зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС. В этом случае физлицо-предприниматель будет обязан освоить правила новой отчетности и уплаты налога. Содержание Типов плательщиков всего три, согласно положениям ст.

143 НК:

  1. импортеры (субъекты, перемещающие товары через границу ТС ЕАЭС).
  2. физлица-предприниматели;
  3. коммерческие и государственные организации;

Обязанность предпринимателя по уплате НДС может возникать двумя способами: ОбязательноДобровольно Если ИП работает на ОСНО и при этом произошло хоть одно из событий: • выручка превысила 2 млн.руб за предшествующие 3 последовательных календарных месяца; • реализован товар, подпадающий под норму об уплате акцизных сборов (алкоголь, топливо, драгметаллы и прочее); • нарушены условия и утрачено право пребывания на «упрощенке»; • ИП на спецрежиме» ввозит товар на таможенную территорию РФ или ЕАЭС. Если ИП имеет освобождение (ст. 145 НК), но намерен выписывать счета-фактуры для плательщиков НДС.

При этом добровольно уплачивать налог могут: • те, кто использует или переходит на ОСНО, но оборот за 90 дней не превышает лимита; • те, кто остается на спецрежиме, но работает с клиентом НДС-ником. Налоговый учет разной степени сложности ведет каждый субъект экономической деятельности.

В состав необходимого минимума для предпринимателя входит книга учета доходов и понесенных затрат (КУДиР).

Ее обязаны вести все, вне зависимости от избранной системы налогообложения.

Разницу можно заметить только в полноте отражаемой информации: в книге для ОСНО разделов для заполнения гораздо больше, чем у спецрежимников.

Исходя из того, работает ли ИП с НДС, субъекту хозяйствования придется фиксировать налогооблагаемые операции еще в нескольких регистрах:

  1. книге покупок ( Приложение 4 к Постановлению № 1137);
  2. счет—фактура (Приложение 1);
  3. книга продаж (Приложение 5);
  4. журнал регистрации (Приложение 3).

К перечню добавятся: обязательная квартальная декларация и ежемесячная платежка по рассчитанному обязательству.

В зависимости от того, работает ли ИП с НДС, он использует различные формы документов Факт регистрации нового плательщика налогов в форме физического лица (без создания юридического) фиксируется в Едином госреестре физлиц-предпринимателей (ЕГРИП). Одновременно с этим вновь созданный субъект предпринимательства должен быть взят на учет в органах ФНС.

С этого момента и до подачи заявления о применении спецрежимов или фискальных освобождений, предприниматель считается плательщиком на ОСНО и потенциально – НДС. В соответствии с требованиями НК РФ, лица, применяющие спецрежимы (главы 26.3 и 26.5), не могут считаться плательщиком НДС. Однако кодекс не запрещает вести деятельность параллельно с общими требованиями.

Это означает, что ИП (не важно, работает ли он на ПСН и ЕНВД) может совмещать их с ОСНО, а также отчитываться и перечислять НДС в бюджет страны. Человеку, решившему открыть себе ИП с НДС, придется нанять бухгалтера Оценка преимуществ или недостатков какого-либо режима обложения всегда будет зависеть от субъективного мнения того, кто решил его выбрать. Так, к примеру, ИП с невысокими оборотами, работа которого ориентирована на узкий круг клиентуры, добровольно не станет возлагать на себя обязанности плательщика НДС.

К очевидным трудностям можно сразу причислить:

  1. поиск поставщиков – для оптимизации размера уплачиваемого налога, выгоднее искать исполнителей и продавцов из числа тех, кто может предоставить входной кредит;
  2. организационные затраты – отчетность нужно передавать в электронном виде, поэтому предприниматель будет вынужден потратиться на изготовление усиленной криптоподписи и, возможно, специализированное программное обеспечение;
  3. необходимость оплаты усилий приглашенного специалиста по уплате налогов – редко когда предпринимателю удается самому, без бухгалтера, вести всю необходимую документацию (заполнять книги приобретения и продажи, выписывать счета-фактуры и проверять контрагентов, предоставивших кредит, формировать и отправлять отчетность).
  4. налоговую нагрузку – у большинства субъектов хозяйствования получается положительное сальдо между исходящим и входящим НДС, что и определяет величину платежа в госбюджет;
  5. дополнительную отчетность – один раз в квартал плательщик обязан представить в ИФНС декларацию о сумме начисленных обязательств (форма 1151001), ст. 174 НК;
  6. организацию документооборота – любая ошибка в выписанных счетах-фактурах может привести к проблемам при проверке и потере кредита;

Перечисленные минусы и сложность работы ИП с НДС не будут учитываться, если отказ от него оставит предпринимателя без потенциальных клиентов и заказов. В то же время, у коммерсанта, решившего открыть себе ИП с НДС, будет несколько конкурентных преимуществ:

  1. крупные предприятия предпочитают поставщиков, которые могут выписать документы с выделенным НДС;
  2. если работа ИП связана с экспортными операциями, то без получения статуса плательщика НДС это и вовсе нецелесообразно для бизнесмена.
  3. возможность работать в «цепочке» НДС-ников (получать входной кредит по налогу от поставщиков и выписывать счет-фактуру для собственных клиентов);

Часто используемое понятие «общая система» в НК РФ не встречается. Это лишь общепринятое обозначение стандартного режима уплаты налога, без освобождения от каких-либо платежей из перечня обязательных.

Для бизнесменов, которые уже открыли ИП с НДС, важно понимать, какие еще налоги будут актуальны в период ведения активной хозяйственной деятельности.

Практически в любом коммерческом начинании не обойтись без уплаты:

  1. акцизов (если в составе ассортимента есть соответствующие товары);
  2. государственной пошлины;
  3. транспортного сбора;
  4. НДФЛ – 13% от суммы полученной прибыли (за вычетом затрат, связанных с хоздеятельностью);
  5. налога на землю в собственности.
  6. имущественного взноса (с предметов, используемых в экономической деятельности);

В зависимости от типа и направления бизнеса, в казну нужно будет отплатить еще несколько видов обязательств:

  1. в федеральный бюджет, ст. 13 НК – водный сбор, взнос с добычи полезных ископаемых и на дополнительный доход от нее, а также платежи за использование биоресурсов;
  2. в местную казну, ст. 15 НК – торговый сбор.
  3. в региональный, ст.

    14 НК – на игорный бизнес;

Отдельная процедура регистрация плательщиком налога с прибавленной стоимости законом не предусмотрена.

У предпринимателя есть два пути для получения статуса НДС-ника:

  1. не продлевать период освобождения спустя 12 месяцев после начала его использования.
  2. не заявлять об использовании освобождения при постановке на учет в ИФНС после первичной регистрации в ЕГРИП;

В первом случае плательщиком налога физлицо будет считаться с первого дня регистрации предпринимательства.

Во втором – с первого числа месяца, в котором оно должно было заявить о продлении освобождения. Важно! Освобождение от уплаты НДС оформляется в заявительном порядке. Представить заявление и подтверждающую документацию нужно до 20 числа того месяца, в котором заканчивалось предыдущее. С момента, когда плательщик перешел на ОСНО с уплатой налога на добавленную стоимость, ему разрешается выписывать счета-фактуры с выделением исходящего кредита для своих клиентов.
С момента, когда плательщик перешел на ОСНО с уплатой налога на добавленную стоимость, ему разрешается выписывать счета-фактуры с выделением исходящего кредита для своих клиентов.

Одновременно с этим нужно помнить и о возникающей обязанности по представлению отчетности и перечислению бюджетных платежей. Если предприниматель не стал уходить от НДС с помощью использования упрощенного спецрежима, а остался на ОСНО, то обязанность отчитываться и уплачивать НДС возникнет с первого числа того месяца, в котором произошло:

  1. продажа подакцизного товара.
  2. превышение установленного оборота (2 млн.руб. за 3 месяца);

Если субъект хозяйствования работает на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕНВД), то превышение предельной величины выручки в каждый из трехмесячных периодов не станет причиной перехода на НДС.

Более того, если предприниматель заявил о своем желании не связываться с НДС (используя любой из видов освобождений в понимании ст. 145 НК), то отказаться от него он сможет не ранее, чем через год. Однако и подтверждать свое право на «спокойную жизнь» нужно также не реже, чем 1 раз в 12 месяцев.

Текущая редакция главы 346.11 НК безапелляционно отвечает на вопрос, может ли ИП на «упрощенке»платить НДС. В данной норме зафиксировано, что субъекты хозяйствования, избравшие УСН, не признаются плательщиками данного фискального сбора.

А ст. 145 НК говорит, что предприниматель или организация, заявившие о своем желании использовать освобождение от уплаты фискального обязательства с добавленной стоимости, не могут отказаться от него в течение 12 месяцев. На этом зачастую основывается мнение проверяющих, которые исключают счета-фактуры от «упрощенцев» из состава налогового кредита их контрагентов.

Сложившаяся практика в налоговых взаимоотношениях между клиентом и его поставщиком-упрощенцем показывает, что компромисс возможен (при условии, что последний использует систему «Доходы минус расходы»). Случается, что продавец, желающий сохранить покупателя, идет по особому пути:

  1. подает отчетность в установленные сроки и закрепленной в законодательстве форме;
  2. перечисляет сумму выставленного кредита за свой счет (хотя при этом не может зачесть в учете входящий кредит).
  3. выписывает счет-фактуру с выделением исходящего обязательства;

Объективно, данная ситуация абсолютно беспроигрышна для бюджета страны (покупатель берет в зачет только тот входной кредит, который оплачен его контрагентом). Но свое право на подобную операцию плательщику слишком часто приходится отстаивать в суде, и статистика показывает, что судьи исходят больше не из «буквы закона», а из принципа ненанесения ущерба государственной казне.

Без суда подобная аргументация иногда срабатывает только для тех, кто ведет учет на УСН «Доходы-расходы». Все потому, что в ст. 346.16 НК есть оговорка о возможности отнесения входящего НДС к расходам плательщика. Тем, кто пользуется системой «Доходы», режимами ЕНВД или оплачивает патент, кодекс такой «лазейки» не оставляет.

Под исключение попадают ситуации, когда предприниматель совмещает ПСН или ЕНВД с общей системой. Важно! С 2017 года налоговое законодательство признало плательщиками сбора с добавленной стоимости предпринимателей на ЕСХН.

При этом обязанность по уплате и отчетности появляется у них, только если годовой оборот на ЕСХН превысит 90 млн.руб в 2020 году и 80 млн.руб в 2020 году. Отдельно стоит сказать, что «упрощенец» будет обязан уплачивать НДС-ное обязательство за те товары или услуги, которые он импортирует из-за пределов Таможенного союза. Никакое освобождение (по обороту или используемому спецрежиму) в данном случае не работает.

Нельзя спрятаться за «упрощенку» и в случае, когда предприниматель будет признан агентом в отношении других лиц, ст. 161 НК. На основании данных налогового учета, предприниматели на ОСНО с уплатой налога с добавленной стоимости должны:

  • Один раз в квартал подать декларацию, ст. 163 НК. Сроки представления до 25 числа каждого последующего месячного периода (апреля, июля, октября, января).
  • Ежемесячно равными частями выплачивать сформированное и задекларированное обязательство. Срок до 25 числа каждого месяца в году, ст. 174 НК

Декларации необходимо отправлять по телекоммуникационным каналам в электронной форме. Если плательщик попытается представить лично или послать по почте бумажный вариант, то отчет не признают поданным и начислят соответствующие штрафы.

Составить и передать документ на бумаге могут только те, кто плательщиком (по требованиям НК) не признается и отчитывается от случая к случаю. К примеру, в случае импорта или признания субъекта налоговым агентом. Наибольшее число опасностей для тех, кто избрал ОСНО вкупе с исчислением налога с прибавленной части стоимости, таится в составлении первичной документации.

Для придирчивого инспектора достаточно малейшей описки в счете-фактуре, чтобы исключить входной кредит из расчета квартального обязательства.

Бухгалтеру, принимающему бумагу к зачету, нужно обязательно проверить, ст. 169 НК:

  1. наличие всех идентифицирующих реквизитов (обеих сторон): наименование, адреса, коды ИНН;
  2. стоимостные показатели: номенклатура, количество, единицы измерения, цена и стоимость по позициям, а также общая сумма поставки и сумма налога, в соответствии с указанным фискальным тарифом;
  3. таможенные данные: номер декларации и страна происхождения каждой товарной позиции.
  4. учетные данные: номер и дата выписки, реквизиты платежки при внесении аванса, размер ставки, номер госконтракта и код валюты;

Заказать бесплатную консультацию юриста Я даю согласие на обработку своих персональных данных Похожие статьи Услуги Юрлицам + Физицам + Разделы блога Популярно Физическим лицам Юридическим лицам © 2020 Все права защищены.

Заказать звонок г. Санкт-Петербург, ул. Кропоткина д. 1 Я даю согласие на обработку своих персональных данных Я даю согласие на обработку своих персональных данных Я даю согласие на обработку своих персональных данных

Как работать ИП с НДС

Чаще всего ИП выбирают для работы различные вариации упрощенной системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Однако большинство крупных компаний работает с НДС и им выгодно иметь дело именно с такими же налогоплательщиками, поскольку они смогут учесть сумму поступившего налога при расчете обязательств.

Потому, даже если ИП без НДС, предлагает продукцию по сниженным ценам, предприятию не всегда выгоднее покупать у него. Но для ИП работа с плательщиками данного налога может означать заключение крупных и выгодных контрактов.

Как поступить? Очевидно, что если предприниматель хочет работать с крупными предприятиями, то ему придется осваивать НДС. При регистрации в ФНС предприниматель, не подавший заявление на одну из упрощенных систем, автоматически становится плательщиком налогов на общих основаниях. Одним из этих налогов является и НДС.

При этом он может подать заявление на освобождение от его уплаты при соблюдении ряда условий, указанных в НК Российской Федерации. Продавец выставляет предпринимателю счет-фактуру, где отдельно выделяется НДС, ИП в свою очередь при продаже продукции выставляет такие же счета своим клиентам. По окончанию отчетного квартала на основании записей из книги продаж и книги покупок он выводит разницу между входящим и исходящим налогом, получая сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Среди преимуществ работы на ОСН для предпринимателя можно назвать только возможность иметь дело с крупными компаниями, что как правило, связано с долгосрочными контрактами на большие суммы. А вот недостатков по сравнению с облегченными системами несколько:

  1. более высокая налоговая нагрузка.
  2. необходимость вести более сложный и объемный бухучет и хранить все первичные документы не менее 5 лет;
  3. необходимость подачи налоговых деклараций один раз в квартал;
  4. необходимость вести учет двумя методами (НДФЛ к оплате рассчитывается кассовым методом, а НДС по отгрузкам);

Чаще всего НДС выбирают ИП, занимающиеся торговлей, при этом оборот предпринимателя, как правило, существенный с большим количеством первичных документов. Важно! При переходе на ОСН с НДС предпринимателю следует принять на работу бухгалтера, поскольку система бухгалтерского и налогового учета здесь достаточно сложная и объемная.

А в случае допущения ошибок или неточностей, которые приведут к недоплате налога, ему придется возмещать ущерб государству за счет всего своего имущества.

Помимо непосредственно уплаты НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматель, как и при УСН должен будет уплатить налоги и взносы с заработной платы своих наемных сотрудников, а также взносы в фонды социального страхования за себя.

Согласно нормам НК бизнесмены, выбравшие упрощенную систему обложения налогами, не являются плательщиками НДС. Однако для отельных случаев делается исключение. К примеру, ИП, работающие по договорам комиссии, даже если они выбрали УСН, могут выставлять счета с НДС своим клиентам.

При этом предприниматель должен будет подготовить и подать декларацию по НДС в соответствующие сроки (по итогам календарного квартала) и уплатить налог. Вести книги продаж и покупок не нужно.

Важно! Вполне законно выписывать счета-фактуры с НДС могут ИП с УСН, являющиеся посредниками, агентами или комиссионерами.

  • Подобные ситуации разбираются в суде, который может принять сторону, как представителей ФНС, так и налогоплательщика исходя из конкретных обстоятельств. Из всего этого напрашивается вывод, что предприятиям, работающим с НДС, не стоит принимать в работу счета от ИП на УСН, оформленные с выделением НДС, за исключением случаев, описанных выше.
  • Любопытно, что на практике довольно часто встречаются случаи, когда ИП на УСН выставляют контрагентам счета-фактуры с НДС в погоне за более высокими доходами. Чаще всего это происходит из-за недостатка знаний об особенностях НДС. Если ИП в расходных документах уже выделил НДС и принял оплату за продукцию, то многие специалисты рекомендуют по окончанию отчетного квартала подать соответствующую декларацию и перечислить налог государству. Однако стоит учитывать, что это будет являться нарушением законодательства, что предусматривает ответственность всех сторон сделки.
  • Если предприниматель перечислит налог и предоставит декларацию, то он избавит себя от уплаты штрафов и других платежей, которые могут быть начислены по обнаружению нарушения. Однако его контрагент, тем не менее, может лишиться права на снижение базы обложения налогом с соответствующим его доначислением и необходимостью уплаты административного штрафа. Инспекторы ФНС при выявлении этого нарушения с большой долей вероятности будут настаивать именно на таком варианте развития событий.

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

ИП с НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 27 ноября 2018 г.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС? По общему правилу ИП является в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС. Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  1. не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
  2. применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  3. наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

Декларация по НДС () представляется в ИФНС в следующие сроки.

Период, за который сдается декларация Срок представления За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года. Например, за I квартал 2020 г. нужно отчитаться не позднее 25.04.2019 г.

За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным Если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день ().

Указанное правило переноса применяется также к случаю, когда на выходной или нерабочий праздничный день приходится срок уплаты НДС. Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (, ). По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года 2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года 3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года 2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года 3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года 2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года 3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным 2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным 3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным Например, по итогам III квартала 2018 г.

ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

  1. в размере 10000 руб.;
  2. в размере 10000 руб.
  3. в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);

За что накажут налоговики Как накажут За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб.

() и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (). За несвоевременное представление декларации Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей ().

Определить размер штрафа поможет наш . Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена () За несвоевременную уплату налога Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки ().

Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего . Такое возможно, если предприниматель:

  1. проводит . Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.
  2. от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;

Предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН, в 2018 году не являются плательщиками НДС (, , , ). Но в некоторых случаях таким ИП придется заплатить НДС в бюджет и отчитаться перед ИФНС.

Например, это необходимо сделать, когда:

  1. ИП выступает в роли ;
  2. ИП импортирует товары.
  3. ИП выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;

Необходимо иметь в виду, что ИП на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС с 01.01.2019 (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Дидух Юлия Автор PPT.RU 1 марта 2018 Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы.

Как это делать, можно узнать из этой статьи. На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 , в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели ().

Однако если ИП применяет льготный налоговый режим: УСН, ЕНВД или ПСН, то он не должен платить НДС. Кроме того, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по .

Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента.

Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством.

Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России.

Такой НДС называют таможенным, и его обязаны оплачивать даже те ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения. Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по месту жительства, поскольку встают на учет в налоговых органах именно там.

Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют.

Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров (работ, услуг), которую оплачивает покупатель.

Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС. Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога. Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура.

ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях. Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией.

Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС. При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры.

При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры. Основная ставка НДС, как у организаций, так и у ИП, составляет 18%.

Однако Налоговым кодексом РФ предусмотрена пониженная ставка 10%, применяемая в отношении установленных законодательством видов товаров и услуг (например, детских товаров, медикаментов, продуктов питания, печатной продукции и транспортных услуг). Нулевая ставка НДС используется в основном при экспорте товаров или услуг. Учет НДС по ставке 0% имеет свои особенности и требует наличия пакета документов, регламентированных .

[B=63]Если за 3 календарных месяца сумма выручки (не дохода, а именно выручки) от реализации товаров (исключая подакцизные), работ или услуг в совокупности оказалась менее 2 млн рублей, то в силу индивидуальный предприниматель может быть освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, даже если он применяет общую систему налогообложения. При этом ему больше не нужно вести учет НДС, но и права выделять в счетах-фактурах налог он тоже лишается.

Это, как правило, невыгодно тем предпринимателям, которые работают с ИП и организациями, уплачивающими НДС. Ведь таким образом все сделки происходят без права предоставления налогового вычета.

Индивидуальные предприниматели часто являются не только плательщиками НДС, но и налоговыми агентами.

Налоговый агент — это предприниматель, на которого, в силу , возложена обязанность по исчислению и удержанию у плательщика сумм налога и перечислению его в бюджетную систему РФ. ИП признается налоговым агентом, если он осуществляет следующие виды деятельности:

  • Выкупает или арендует на территории России имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, а также муниципальное имущество.
  • Выступает посредником нерезидента РФ при участии в расчетных операциях.
  • Приобретает на территории России товары, работы или услуги у иностранных организаций или граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и не состоящих на учете в органах ФНС.

Предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны вести учет НДС, а также осуществлять начисление НДС и его уплату в бюджет независимо от того, являются они сами налогоплательщиками или нет. Это значит, что ИП на спецрежимах и УСН обязаны сдавать налоговые декларации, если они являются налоговыми агентами, а также вести все положенные регистры учета.

Обычно ИП на УСН не платит НДС.

Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате.

Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам.

Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения). Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС.

Но такие правоотношения возможны только для ИП на «упрощенке», который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы».

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода.

О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС.

Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности). У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает.

При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС.

Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС.

Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 , должны начислять налог с полученных авансов. Поэтому, если ИП получил предоплату по договору в счет будущей поставки, он должен начислить НДС.

Налоговой базой в этом случае является сумма предоплаты, а начисление НДС происходит по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от объекта налогообложения (реализуемого товара или услуги). Такой порядок предусмотрен пунктом 4 . Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры.

Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке. Порядок выписки авансового счета-фактуры регулирует постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю.

В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены. Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации.

Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС.

Например, он может перейти на УСН.

В силу , предприниматели на «упрощенке» не платят НДС.

Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС.

Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N Именно ее должны сдавать все ИП, которые являются плательщиками или налоговыми агентами. По нормам все плательщики и налоговые агенты по НДС (в том числе ИП) обязаны представлять декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок сдачи этого отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если ИП опоздает со сдачей декларации более, чем на 10 дней, ФНС имеет право приостановить операции по его банковскому счету. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ИП: ЛЕНТА ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

ИП с НДС – плюсы и минусы 2018-2019

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 15 января 2020 г. В каких случаях индивидуальный предприниматель (ИП) становится плательщиком НДС, мы рассказывали в нашей .

Напомним, что наиболее типичным является случай, когда ИП находится на общей системе налогообложения. Это значит, что предприниматель или не подавал заявления о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН, или утратил право применения спецрежима, или наряду с деятельностью, переведенной на ЕНВД или ПСН ведет деятельность, не подпадающую под такие спецрежимы.

Напомним, к слову, что организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются плательщиками НДС, как и общережимники ().

А какие есть плюсы и минусы в работе ИП с НДС? Сразу оговоримся, что при рассмотрении плюсов и минусов работы с НДС, мы будем сравнивать ИП на ОСН и ИП, применяющего спецрежим (в т.ч.

ЕСХН до 01.01.2019). То есть когда право выбора – работать с НДС или без – в общем случае лежит на самом предпринимателе. И не будем касаться случаев, когда ИП уплачивает НДС в качестве налогового агента, импортера товаров или спецрежимника, выставившего счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Ведь в последних случаях обязанность уплаты НДС является безусловной для всех ИП независимо от применяемого режима.

Едва ли не единственным плюсом работы предпринимателя с НДС является то, что налог, предъявляемый им своим покупателям, такие покупатели-плательщики НДС в общем случае могут принять к вычету. И если, например, два предпринимателя предлагают один и тот же товар по одной и той же цене, но один ИП работает с НДС, а второй – нет, покупатель-плательщик НДС отдаст предпочтение тому ИП, который работает с НДС. Это связано с тем, что экономия на налогах у покупателя в таком случае будет больше.

Проиллюстрируем сказанное на примере. Стоимость единицы товара – 3 540 руб.

Если покупатель на ОСН приобретет такой товар у ИП без НДС, то при признании в налоговых расходах стоимости товара налог на прибыль будет уменьшен на 708 руб. (3 540 руб. * 20%). А вот если в стоимости товара ИП предъявит НДС 540 руб.

(3 540 * 18/118), то экономия по налогу на прибыль составит 600 руб. ((3 540 – 540) * 20%). Но суммарно с принятым к вычету НДС покупатель уплатит налогов меньше не на 708 руб., а на 1 140 руб.

(600 руб. + 708 руб.). Являясь плательщиком НДС, ИП и сам может принимать входной налог к вычету, что является несомненным плюсом в работе с НДС. Однако указанным выше расчетам, конечно, свойственна определенная доля условности. Ведь покупатель, например, может приобретать товар с НДС для деятельности, не облагаемой этим налогом, в связи с чем не сможет принять его к вычету.

Иные преимущества работы с НДС обусловлены не столько фактом уплаты этого налога, сколько особенностями применения ОСН. Например, что предпринимателю на ОСН не нужно контролировать соответствие каким-либо критериям применения общего режима (скажем, по объему выручки или видам деятельности). Главным минусом работы ИП с НДС является необходимость исчисления налога и уплаты его в бюджет, выставления покупателям счетов-фактур.

А в связи с этим и наличие обязанности представлять налоговую декларацию, при этом исключительно в электронном виде, что потребует заключения договора со специализированным оператором и оплаты его услуг.

Работа с НДС предполагает, что ИП находится на ОСН, а, следовательно, кроме НДС предпринимателю придется уплачивать, в частности, НДФЛ.

От налога на имущество ИП на ОСН также не освобожден, в то время как спецрежимник в общем случае не платит налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, переведенной на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Соответственно, и контроль со стороны ИФНС к ИП на ОСН будет повышенным. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Могут ли ИП работать с НДС?

ИП с НДС — плюсы и минусы. Какие налоги платит ИП

October 9, 2017 Обсудить 0 0 Зачастую индивидуальные предприниматели применяют специальные режимы, позволяющие избежать уплаты основных налогов. В частности, налога на добавленную стоимость, который является наиболее сложным в учете.

Однако отказываться от его уплаты стоит далеко не всегда, поскольку это сокращает круг потенциальных контрагентов. Но могут ли ИП работать с НДС?

Законодательство не содержит на этот счет никаких ограничений. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать.Если предприниматель платит НДС, то другим компаниям и ИП, которые также являются плательщиками этого налога, сотрудничать с ним будет выгодно. Это связано с возможностью применить налоговый вычет.

Тем самым покупатель может уменьшить собственный налог к уплате в бюджет. Поэтому средние и крупные компании предпочитают работать с контрагентами, которые платят НДС.Если же ИП применяет спецрежим, то его покупатели не смогут сделать налоговый вычет.

Работать с таким субъектом плательщикам НДС будет невыгодно. Поэтому кто-то из них может отказаться от сотрудничества, другие же потребуют уменьшить стоимость договора.

Таким образом, если ИП — плательщик НДС, то круг его контрагентов будет гораздо шире.Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима.

Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.Если же предприниматель предпочитает не связываться с уплатой этого налога, он может выбрать подходящий под свою деятельность спецрежим:

  1. уплату на вмененный доход (ЕНВД) или «вмененку»;
  2. уплату (ЕСХН).
  3. патентную систему налогообложения (ПСН);
  4. упрощенную систему налогообложения (УСН), она же «упрощенка» (ставка налога для ИП составит 6% или 15% в зависимости от того, будет ли он учитывать расходы);

Режимы налогообложения можно совмещать, но не все. Например, ИП может находиться на ОСНО или УСН, но в отношении отдельных видов деятельности применять ЕНВД или ПСН.Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе.

Какие налоги платит ИП на ОСНО? Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

  1. НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).
  2. НДС с реализации товаров и услуг, являющихся ;
  3. НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом. В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

  1. водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.
  2. земельного налога при владении участком;
  3. транспортного налога при наличии автотранспорта;
  4. налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;

Но это еще не все.

То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность. С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

  1. (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
  2. НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;
  3. сборы за охоту и рыболовство.
  4. акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;

Так стоит ли предпринимателю становиться плательщиком НДС?

В каждом случае этот вопрос нужно решать индивидуально. К плюсам работы с этим налогом отнесем отсутствие ограничений в выборе контрагентов. Являясь плательщиком этого налога, ИП может рассчитывать на сотрудничество даже с самыми крупными покупателями.

Ведь они обычно применяют ОСНО и желают заявлять входной НДС к вычету.Минусы тоже очевидны — придется исчислять и уплачивать налог, вести учет и подавать декларации. А его расчет и учет местами представляет сложность для начинающих.

К тому же налоговые органы особенно трепетно относятся к нарушениям, связанным с НДС, и тщательно проверяют отчетность. Ведь этот налог является одним из существенных источников поступления бюджетных средств.

При малейших огрехах, причем не только собственных, но и со стороны контрагента, появляется риск того, что ИФНС не признает вычет.

И возможно, отстаивать свое право на него придется уже в Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года.

Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим.

Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения.Зачастую предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» пытается заполучить крупного покупателя, но тот требует выставить счет-фактуру, поскольку рассчитывает на вычет НДС. Сможет ли он его получить — вопрос спорный.

Минфин в своих разъяснениях неоднократно указывал на то, что вычет в этом случае неправомерен, даже если счет-фактура составлен с НДС.

ИП на УСН или ЕНВД не является плательщиком налога и не имеет обязанности выписывать счет-фактуры.

Другими словами, ИФНС вычет покупателю, вероятнее всего, не признает. Тогда и счет-фактура, казалось бы, ни к чему. Но если покупатель решит пойти в суд, то шанс отстоять право на вычет у него имеется.

В этом случае счет-фактура ему все же понадобится.Может ли ИП из приведенного примера пойти навстречу покупателю и выставить счет-фактуру с НДС? Безусловно. Да, спецрежимник не должен оформлять этот документ, но это вовсе не значит, что он не имеет на это права.

Правда, тогда сделка становится не такой выгодной для ИП. Дело в том, что у него в этом случае возникнут обязанности плательщика НДС.

Ему придется уплатить в бюджет выделенную в счет-фактуре сумму налога, а также отчитаться об этом в ИФНС. А вот права вычесть входной налог у неплательщика нет — в лучшем случае его можно списать в расходы.Иногда на предпринимателей, которые применяют спецрежимы, возлагаются обязанности плательщика НДС.

Упомянем наиболее распространенные из таких ситуаций:

  1. утрата права на применение спецрежима;
  2. налоговое агентство по НДС:
    • при аренде муниципального имущества;
    • при приобретении товара в России у иностранной компании.
  3. при приобретении товара в России у иностранной компании.
  4. выставление счет-фактуры про просьбе контрагента (как в приведенном выше примере);
  5. при аренде муниципального имущества;
  6. импорт товаров на территорию России;

Что касается утраты права на спецрежим, то это случается тогда, когда предприниматель выходит за установленные законом рамки. Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя.

Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий.

Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.Как ИП работать с НДС?

Рассмотрим алгоритм действий на самом простом примере.Предприниматель приобрел товар у поставщика для дальнейшей перепродажи.

Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре.Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту.

При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара.

Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог. В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.По окончании квартала и до наступления 25 числа следующего месяца ИП должен уплатить 1/3 суммы налога, рассчитанного за отчетный период.

В этот же срок необходимо подать в ИФНС декларацию по НДС через каналы телекоммуникационной связи.

Уплата остального налога происходит равными частями до 25 числа двух последующих месяцев.Такой порядок уплаты налога и отчетности действует для всех, кто выставил в прошедшем периоде хотя бы единственную счет-фактуру с выделенной суммой налога. В том числе и для предпринимателей, которые не работают с НДС (ИП на ЕНВД, на УСН, освобожденные от уплаты по статье 145 НК РФ и прочие).

Разница лишь в том, что они не ведут книгу продаж, а в декларации по НДС заполняют только титульный лист, разделы 1 и 12.По закону взаимодействие с налоговой службой по НДС, то есть подача деклараций, а при необходимости и пояснений к ним, происходит в электронном виде. Помимо компьютерной техники и выхода в интернет, понадобится заключить договор с оператором электронного документооборота, оформить цифровую подпись и установить специальное программное обеспечение.Как видим, отчетная деятельность требует подготовки.

В связи с этим часто возникает вопрос: могут ли ИП работать с НДС и подавать декларации на бумаге? Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу.

Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.Итак, могут ли ИП работать с НДС? Законодательство дает на данный вопрос утвердительный ответ. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно остаться на основной системе налогообложения, а тем, кто уже работает и применяет иной режим — перейти на ОСНО с начала следующего года.

Отдельные сделки можно провести с НДС и на спецрежимах, если покупатель настаивает на выдаче счет-фактуры с выделенной суммой налога.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+