Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Нужно платить аванс по усн за ип

Нужно платить аванс по усн за ип

Сроки уплаты УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП

Актуально на 23 апреля 2021 Время для прочтения: 8 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В какие сроки уплачивать единый налог по УСН в 2021 году? Предусмотрены ли новые сроки (перенос) из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса 2021?

На какие КБК перечислять налог по упрощенной системе налогообложения и авансовые платежи по нему в 2021 году организациям и ИП?

Ответы и таблицы со сроками в данной статье. Также смотрите: Отчетные периоды по единому налогу на УСН — 1 квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по упрощенному налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (т.

е. квартала, полугодия и 9 месяцев).

Соответственно, по общему правилу, налог нужно оплатить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2021 года. Такие сроки следуют из и . По итогам года – налогового периода по единому упрощенному налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют конечную сумму налога.

При объекте «доходы минус расходы» это — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, а ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты налога на УСН попадает на выходной, нерабочий или праздничный день.

В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший рабочий день ().

ИМЕЙТЕ В ВИДУ!Налог по УСН за 2021 год и платеж за 1 квартал 2021 нужно было внести в бюджет до 6 мая 2021 года включительно.

Это связано с переносом крайнего срока уплаты из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса 2021.

Но для организаций и ИП из пострадавших отраслей действуют другие сроки (см. ниже). Учтите, что при закрытии ИП действуют свои сроки уплаты налога по УСН. Причём это спорный вопрос, который разобран и решён в КонсультантПлюс: Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены.

На наш взгляд, рассчитать и заплатить налог нужно перед… Далее приведена таблица, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году, а также указан срок уплаты единого налога за 2021 год. ПЕРИОД УПЛАТЫ СРОК (регион может установить более поздний срок) За 2021 год (уплачивают только организации) Не позднее 06.05.2021 (перенос) За 2021 год (уплачивают только ИП) Не позднее 06.05.2021 (перенос) За 1 квартал 2021 года Не позднее 06.05.2021 (перенос) За полугодие 2021 года Не позднее 27.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 26.10.2021 Теперь укажем новые сроки уплаты для организаций и ИП, включенных на 01.03.2021 в , чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в правительственном Перечне пострадавших отраслей (утв.

). Налог по УСН для организаций (переносы):

  1. 30.09.2021 – налог за 2021 год;
  2. 25.11.2021 – платеж за полугодие 2021.
  3. 26.10.2021 – платеж за 1 квартал 2021;

Налог по УСН для ИП (переносы):

  1. 30.10.2021 – налог за 2021 год;
  2. 26.10.2021 – платеж за 1 квартал 2021;
  3. 25.11.2021 – платеж за полугодие 2021.

Также отметим, что в двух случаях налог по УСН уплачивают в особые сроки:

  • При прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, плательщики должны внести налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в ИФНС, такая деятельность прекращена (, НК РФ).
  • При утрате права на применение УСН налогоплательщик должен уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил это право (, НК РФ).

Надо ли в случае ликвидации ООО уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН?

Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс: Как разъяснено в Письме Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196), по общему правилу утрата статуса юридического лица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН… ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса упрощенцев списал налог по УСН за 2 квартал 2021 года. А именно – авансовый платеж за отчетный период полугодие 2021, уменьшенный на аванс за отчетный 1 квартал 2021. Подробнее об этом см. ““. В 2021 году авансы по УСН, единый и минимальный упрощенный налог нужно перечислить на два КБК.

Один – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы» Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110 Пени — 18210501011012100110 Штраф — 18210501011013000110 Далее представлена таблица с КБК по УСН на 2021 год для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы минус расходы» Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110 Пени — 8210501021012100110 Штраф — 18210501021013000110 Существуют определённые правила, как заполнить платежное поручение на уплату налога по УСН.

Порядок, особенности заполнения платёжек и отличия для разных объектов по УСН раскрыты в КонсультантПлюс: Есть небольшие отличия в заполнении платежек на авансовые платежи и на налог за год в полях 107 и 24… Днем уплаты УСН считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России.

При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России , ). 30.07.2021 14.03.2018 14.03.2018 23.04.2021 13.04.2021 23.04.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Авансовые платежи по УСН по ИП — что это такое и обязательны ли они

Содержание: Упрощённый режим налогообложения — специально разработанная льготная система, декларация по которой сдается в налоговый орган с периодичностью раз в год. Оплата единого налога на УСН также осуществляется до 30-ого апреля как установлено для ИП.

Авансовые платежи по УСН по ИП — предварительные платежи, которые должны быть перечислены в государственный бюджет по итогам отчетного периода представителями малого бизнеса.

В течение года федеральное законодательство требует совершить три авансовых платежа и произвести итоговый расчет по результатам предпринимательской деятельности за календарный год.

Порядок оплаты авансовых платежей для ИП Отчетным налоговым периодом для упрощенного режима налогообложения по нормам НК РФ признается календарный год, из-за чего окончательный расчет с бюджетом должен происходить по итогам года. Для обеспечения равномерного пополнения госбюджета налоговый орган установил обязанность для налогоплательщиков на УСН оплачивать налог по частям — по итогам отчетного периода.

Это позволяет говорить о процессе авансирования бюджета за счет равномерных поступлений. ФНС России отчетными периодами для определения авансовых платежей по УСН для индивидуальных предпринимателей установил:

  1. (6 месяцев) полугодие;
  2. 9 месяцев.
  3. (3 месяца) квартал;

Если предприниматель, используя упрощенный режим налогообложения, в отчетном периоде получал доход, в течение следующих 25 дней требуется произвести расчет и оплатить:

  1. 6 % — на упрощённой системе УСН «Доходы»;
  2. либо 15 %, если используется упрощённая система УСН «Доходы минус Расходы».

Важно! При отсутствии дохода упрощенка не требует вносить оплату.

Рассматриваемый тип перечислений получили такое название по той причине, что налог уплачивается на будущее авансом до завершения отчетного периода. Одновременно с этим все перечисления, указанные в декларации, должны быть взяты во внимание, благодаря чему снижается итоговая сумма к оплате (не имеет значения, есть наемные работники или нет).

В соответствии с нормами федерального законодательства, срок перечисления авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей установлен:

  1. до 25-ого июля — за 6 месяцев;
  2. до 25-ого октября — за 9 месяцев.
  3. до 25-ого апреля — за первый квартал;

В случае нарушения сроков оплаты к бизнесмену могут применить штрафную пеню в размере 1/300 от установленной ставки рефинансирования Центральным банком РФ. Срок оплаты Штрафные санкции за несвоевременную оплату не предусмотрены нормами федерального законодательства, поскольку последний срок перечисления авансовых платежей индивидуальными предпринимателями истекает только 30 апреля.

Однако, если это произойдет, ФНС вправе применять штраф, который составит 20 % от общей суммы задолженности. Платежка поступит по месту регистрации ИП. Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не должен предоставлять в ИФНС какие-либо документы и заполненные бланки, которые могли бы официально подтвердить факт перечисления авансового платежа.

Достаточно просто указать об этом в имеющейся КУДиР и хранить полученную квитанцию. Данные о перечисленных размерах платежей по итогам отчетного налогового периода необходимо в обязательном порядке отображать в сформированной годовой декларации. Произвести расчет суммы авансового платежа не составит большого труда для индивидуальных предпринимателей.
Произвести расчет суммы авансового платежа не составит большого труда для индивидуальных предпринимателей.

Порядок расчета аванса при УСН Для ИП, которые используют УСН «Доходы», требуется использовать следующую формулу: Авансовый платеж = (полученный доход — перечисленные страховые взносы) х 6 %, где:

  1. 6 % — максимально допустимый размер налоговой ставки, если используется упрощённая система УСН «Доходы». Показатель варьируется от 0 до 6 % — значение устанавливается местными органами самоуправления по местам.

Если пользоваться упрощёнкой УСН «Доходы минус Расходы», используется следующая формула: Авансовый платеж = (полученный доход — текущие расходы) х 15 %, где:

  1. 15 % — установленная налоговая ставки, которая определяется в полной аналогии с упрощёнкой «Доходы». Итоговое значение может варьироваться от 7 до 15 %.

Для расчета достаточно подставить имеющиеся значения в одну из формул и получить итоговый размер авансовых платежей.

Чтобы избежать привлечения к административной ответственности, каждый предприниматель должен знать, как заплатить авансовый платеж по УСН ИП. В данном случае невозможно обойтись без КБК.

Под терминологией подразумевается код бюджетной классификации, который должен указываться во время формирования квитанции либо банковского документа с целью перечисления обязательного налога помимо соответствующих реквизитов конкретного отделения налогового органа, в который перечисляются средства. Код бюджетной классификации для упрощённой системы налогообложения ничем не отличается от установленного КБК для единого налога.

В 2021 г. каких-либо изменений нет, из-за чего стоит руководствоваться имеющимися нормами федерального законодательства. Форма квитанции находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС, при желании можно взять на кассе любого банковского учреждения.

Важно! Крайне важно указывать достоверный код, поскольку при допущении ошибок деньги будут перечислены, но распределение произойдет неверно.

Как следствие, за предпринимателем автоматически формируется недоимка со всеми вытекающими последствиями. Индивидуальный предприниматель в таком случае вынужден писать соответствующее заявление относительно необходимости уточнить реквизиты сформированного платежного поручения за уплаченный аванс в государственный бюджет при УСН. В зависимости от типа УСН КБК следующее:

  1. КБК УСН 6 % — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  2. КБК УСН 15 % — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Данные заносятся в платежное поручение в специально отведенное поле.

В случае нарушения индивидуальными предпринимателями установленных сроков за каждый день возникновения просрочки будет начислена штрафная пеня в размере 1/300 от принятой ставки рефинансирования Центральным банком РФ на момент перечисления средств. Ответственность за нарушение сроков В случае игнорирования сроков для уплаты аванса предпринимателю грозит административная ответственность в виде штрафа 20 % от остаточного размера долговых обязательств.

Поэтому не стоит игнорировать авансовые платежи, лучше все уплатить и спать спокойно, иначе придется переплачивать вдвое.

Авансовые платежи по УСН за 2021 год

На упрощенной системе налогообложения налогоплательщики ежеквартально вносят в бюджет «предоплату» по единому налогу — авансовый платеж. По итогам налогового периода — одного года — нужно составить декларацию и доплатить оставшуюся сумму налога.

В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж. Рассмотрим объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Содержание статьи: На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог.

При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи.

ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом. Платеж за 1 квартал нужно внести до 27 апреля 2021 года. Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 27 июля 2021 года. Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 26 октября 2021 года. Срок ни разу не выпал на 25 число, так как этот день приходился на выходной.
Срок ни разу не выпал на 25 число, так как этот день приходился на выходной. В таком случае срок сдачи переносится на ближайший следующий рабочий день.В связи с пандемией коронавируса все компании, которые обязаны соблюдать режим нерабочих дней, получили отсрочку по уплате налога до 12 мая.

Упрощенцы из наиболее пострадавших отраслей смогут заплатить авансовый платёж за первый квартал до 26 октября, а за полугодие — до 25 ноября.Платеж за 4 квартал (или итоговый платеж за 2021 год) организации и ИП рассчитывают налог по УСН.

Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог. Перечислить налог в бюджет нужно:

  1. организации — до 31 марта 2021 года;
  2. ИП — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты единого налога по УСН в 2021 году перенесли для пострадавших в связи с пандемией коронавируса отраслей. За 2021 год ООО могут уплатить налог до 30 сентября, а ИП — до 30 октября.Не игнорируйте авансовые платежи.

Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени.

При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф. Шаг 1. Для расчета налога определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов.

Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в и Размер налога вычисляется по формуле: Доходы × 6 %. Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.

Шаг 2. «Упрощенцы» на базе «Доходы» имеют право сделать налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников и торгового сбора, а также больничных, которые оплачены работодателем.

  1. ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.
  2. ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Теперь из суммы налога вычитаем все уплаченные взносы, сборы и больничные. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину. Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 1 квартал 2021 года (налоговая база «Доходы» 6%) Доходы предприятия с начала года по конец марта составили 150 000 рублей.

Сумма налога составляет: 150 000 × 6 % = 9 000 рублей. Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов: В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей: 30 000 × 2 = 60 000 рублей — с них уплачиваются страховые взносы в размере 30 %: 60 000 × 30 % = 18 000 рублей в месяц. За прошедшие 3 месяца организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 3 = 54 000 рублей.

Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 9 000 × 50 % = 4 500 рублей. Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 апреля. Шаг 1. Определяем налоговую базу.

Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4.

«Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно и. Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР. При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в . О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в .

О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в . Отдельный вопрос: как быть со страховыми взносами? В соответствии с , упрощенцы включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Это касается взносов за сотрудников и взносов предпринимателей «за себя». Уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу и сам налог.

Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы — Расходы) × 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В.

за 1 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %) Доходы ИП с января по конец марта составили 120 000 рублей. Расходы ИП за 3 месяца составили 40 000 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эту сумму он включил в расходы. Рассчитываем сумму авансового платежа: (120 000 — 40 000) × 15 % = 12 000 рублей. Таким образом, ИП должен уплатить 12 000 рублей до 25 апреля.

Порядок расчета авансового платежа за второй квартал аналогичен .

При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в прошлом квартале.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 2 квартал Доходы предприятия с начала года по конец июня составили 270 000 рублей. Из них 150 000 рублей — за 1 квартал и 120 000 рублей за 2 квартал.

Авансовый платеж за 1 квартал — 4 500 рублей. Сумма налога составляет: 270 000 × 6 % = 16 200 рублей. Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за первые шесть месяцев составили, предположим, 108 000 рублей.

Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 16 200 × 50 % = 8 100 рублей. Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовый платеж 1 квартала: 8 100 — 4 500 = 3 600 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 3 600 рублей до 25 июля. Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но аванс, уплаченный в первом квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного во втором квартале налога.
Но аванс, уплаченный в первом квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного во втором квартале налога. Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В.

за 2 квартал. Доходы ИП с января по конец июня составили 230 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал.

Расходы ИП за 6 месяцев составили 85 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал. Авансовый платеж в 1 квартале — 12 000 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Рассчитываем сумму налога: (230 000 — 85 000) × 15 % = 21 750 рублей. Теперь вычитаем из этой суммы авансовый платеж 1 квартала: 21 750 — 12 000 = 9 750 рублей. Таким образом, ИП должен уплатить 9 750 рублей до 25 июля.

Порядок расчета авансового платежа за третий квартал аналогичен .

При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в первом и втором квартале.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 3 квартал (налоговая база «Доходы» 6%) Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 420 000 рублей.

Из них 150 000 рублей — за 1 квартал, 120 000 рублей за 2 квартал и 150 000 за 3 квартал. Авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей. Сумма налога составляет: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за прошедшие 9 месяцев составили 162 000 рублей. Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи 1 и 2 квартала: 12 600 – (4 500 + 3 600) = 4 500 рублей. Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 октября.

Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога. Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В.

за 3 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %) Доходы ИП с января по конец сентября составили 380 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал и 150 000 — за 3 квартал.

Расходы ИП за 9 месяцев составили 125 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал и 40 000 за 3 квартал.

Авансовые платежи в 1 квартале — 12 000 рублей, во 2 квартале — 9 750 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Рассчитываем сумму налога: (380 000 — 125 000) × 15 % = 38 250 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи 1 и 2 квартала: 38 250 – (12 000 + 9 750) = 16 500 рублей. Таким образом, ИП должен уплатить 16 500 рублей до 25 октября. Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года.

Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 апреля, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 апреля. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж. Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП.

Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так: 1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки. Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки.

Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП. Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется: (1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × 30) + (1/150 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки с 31 дня).

Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования.

С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и в последние месяцы Центробанк часто снижает ее. С 17 декабря 2018 года ключевая ставка составляет 7,75%. Чтобы не допустить ошибку в расчетах, .

Пример расчета пеней за неуплату авансового платежа в 3 квартале ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 25 октября, но эти средства он смог перечислить только 10 ноября. Просрочка составляет 16 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 22 мая 2021 года — 5,5 %.

1/300 × 5,5 % × 12 000 × 16 = 35,2 рубля.

Таким образом, пени составят 35,2 рубля, эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 10 ноября. Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует.

Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период.

Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года. Сроки уплаты налога отличаются для организаций и предпринимателей:

  1. ИП — не позднее 30 апреля 2021 года.
  2. Организации — 31 марта 2021 года;

Правила расчета единого налога по УСН устанавливает статья 346.21 НК РФ.

Налог рассчитывается по формуле: НАЛОГ = Налоговая база × 6% – Авансовые платежи за год Шаг 1.

Определить доходы за период. Суммируем доходы, полученные за 1, 2, 3 и 4 кварталы, нарастающим итогом. Этот показатель можно найти в первом разделе Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст.

и . Шаг 2. Определить размер страховых взносов. Исчисленный налог уменьшаем на сумму страховых взносов, уплаченных за период.

  1. ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;
  2. ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3.

Определить налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычитаем сумму уплаченных за год страховых взносов.

Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину. Шаг 4. Рассчитываем налог по УСН.

Полученную налоговую базу умножаем на ставку налога и вычитаем все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года. Пример расчета налогового платежа для ООО «Копыто» за 2021 год. ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы».

В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей. Доходы компании за весь год составили составили 580 000 рублей. 1 квартал — 150 000 рублей; 2 квартал — 120 000 рублей; 3 квартал — 150 000 рублей; 4 квартал — 160 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.

Сумма налога за год составляет: 580 000 × 6 % = 34 800 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов.

С зарплаты двух сотрудников (60 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 60 000 × 30% = 18 000 рублей в месяц.

За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 34 800 × 50 % = 17 400 рублей. Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала: 17 400 – (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 31 марта 2021 года. Шаг 1. Определяем налоговую базу. Доходы и расходы берем из Книги учета доходов и расходов.

Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4.

«Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. и . Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДИР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п.

1 . В отличие от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.

Шаг 2. Определить размер налога. Налог вычисляется по формуле: Налог = (Доходы — Расходы) × 15 %.

Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %. Шаг 3. Рассчитать сумму налога к уплате за год.

Из рассчитанной суммы налога мы вычитаем авансовые платежи, которые были сделаны в 1, 2 и 3 кварталах. Пример расчета налогового платежа для ИП Петров А.В.

за 2021 год (объект налогообложения — «Доходы минус расходы» 15 %) Доходы ИП за 2021 год составили 470 000 рублей, а расходы составили 160 000 рублей.

Из них: Квартал Доходы Расходы 1 квартал 120 000 рублей 40 000 рублей 2 квартал 110 000 рублей 45 000 рублей 3 квартал 150 000 рублей 40 000 рублей 4 квартал 90 000 рублей 35 000 рублей Петров ежеквартально платит за себя страховые взносы за себя по 8 000 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Авансовые платежи в течение года составили: 1 квартал — 12 000 рублей, 2 квартал — 9 750 рублей, 3 квартал — 16 500 рублей. Рассчитываем сумму налога: (470 000 — 160 000) × 15 % = 46 500 рублей. Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи за год: 46 500 – (12 000 + 9 750 + 16 500) = 8 250 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 8 250 рублей до 30 апреля 2021 года.

Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться. В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение.

В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%. Поэтому в конце года необходимо рассчитать налог стандартным способом и минимальный налог.

Та сумма, которая окажется больше, подлежит уплате в бюджет. Пример расчета минимального налога для ООО «Чайный дом».

В 2021 году доходы компании «Чайный дом» составили 180 000 рублей, а расходы составили 170 000 рублей. Рассчитаем сумму налога = (180 000 — 170 000) × 15 % = 1 500 рублей в год. Рассчитаем минимальный налог = 180 000 × 1 % = 1 800 рублей.

При незначительном отличии доходов и расходов, сумма минимального налога превысила сумму налога, рассчитанного обычным способом, на 300 рублей.

В таком случае ООО «Чайный дом» заплатит за год минимальный налог — 1 800 рублей.

За неуплату налога по УСН вовремя, будет начислен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Если у налоговой будут доказательства того, что вы не платили налог умышленно, хотя знали, что должны, и имели средства на уплату — штраф может вырасти до 40%. Помимо штрафа за опоздание с оплатой налога, со следующего дня и до дня уплаты включительно начисляются пени.

За каждый день просрочки их начисляют по ставке 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Штрафа можно успеть избежать, если оплатить долг до того, как его обнаружит налоговая. Только в таком случае все равно придется заплатить пени.

Кроме штрафов и пеней, за неуплату налога могут заблокировать расчетный счет. Налоговая направит вам уведомление о необходимости уплаты долга с указанием крайнего срока. Если не оплатить долг — счет заблокируют на сумму задолженности.

Если вы с опозданием уплатили авансовые платежи за предыдущие периоды, то пени будут начисляться по каждому просроченному авансу и за год могут составить существенную сумму. Поэтому вовремя рассчитывайте и перечисляйте авансы по налогу. Веб-сервис автоматически рассчитывает суммы платежей, формирует платежные поручения и напоминает пользователю о сроках уплаты.

Бухгалтерия интегрирована с рядом банков — платежку можно сразу отправить в интернет-банк. Протестируйте сервис бесплатно в течение 14 дней, платите налоги, сдавайте отчетность, ведите учет с помощью Контур.Бухгалтерии.

Авансовые платежи по УСН за 2 квартал 2021 года

Упрощенцы перечисляют единый налог по итогам календарного года, после сдачи . Кроме того, если в отчётном периоде были получены налогооблагаемые доходы, надо заплатить авансовый платёж по УСН.Порядок уплаты на упрощённой системе налогообложения предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса. В статье 346.19 находим, что отчётными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

А в статье 346.21 указано, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.Учитывая, что 25 июля – это выходной день, аванс по УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позже 27 июля. В этом случае действует правило переноса крайнего срока уплаты налога (статья 6.1 НК РФ).Авансовые платежи по УСН перечисляются на тот же код бюджетной классификации, что и единый налог.

Будьте внимательны: КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» отличаются между собой, актуальные коды указаны в нашей .Однако общий срок уплаты аванса по УСН за 2 квартал 2021 года не действует для налогоплательщиков, пострадавших из-за пандемии коронавируса.

Перечень этих отраслей бизнеса утверждён Постановлением Правительства от 3 апреля 2021 г.

N 434.Список уже неоднократно обновлялся, последнюю редакцию от 26 мая 2021 года вы можете скачать , но рекомендуем также самостоятельно отслеживать эту информацию в первоисточнике. Возможно, что Перечень будет ещё дополняться.Пострадавшим отраслям была предоставлена отсрочка по УСН из-за коронавируса для ИП и организаций по налогу за 2021 год и по авансовому платежу за 1 квартал 2021 год. Крайние сроки по этим платежам на 6 месяцев.Но отсрочка УСН 2021 – это не единственная мера поддержки бизнеса, который вынужденно не работал из-за пандемии.

15 мая 2021 года Президент утвердил Перечень поручений по итогам совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке.Одной из мер помощи бизнесу названо списание, т.е. отмена, страховых взносов, налогов и авансовых платежей по налогам (кроме НДС), начисленных за 2 квартал 2021 года.

Ещё раз подчеркнём, что такую поддержку получат только отрасли, перечисленные в Постановлении Правительства N 434.Принятый 8 июня 2021 года Федеральный закон №172-ФЗ освобождает бизнес из пострадавших отраслей от уплаты налогов и сборов за 2 квартал 2021 года.

Страховые взносы за этот период будут рассчитываться по ставке 0%. Налоговая инспекция узнаёт о доходах плательщика УСН только из годовой декларации, поэтому не может проконтролировать, правильно ли рассчитаны авансовые платежи. А учитывая, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, ИФНС не может признать просроченный аванс недоимкой по налогу.Из-за срыва срока уплаты авансового платежа УСН налоговики не вправе или наложить штраф, эта мера предусмотрена только за неуплату налога.

Для упрощённой системы налогообложения крайний срок уплаты налога указан в статье 346.21 НК РФ:

  1. для организаций – 31 марта года, следующего за отчётным;
  2. для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля года, следующего за отчётным.

То есть какие-либо санкции ИФНС вправе применять, только если упрощенец не перечислил налог до указанных дат.В годовой декларации плательщик УСН указывает суммы авансов, которые должны были быть перечислены по итогам каждого отчётного периода. Только тогда налоговый инспектор может обнаружить, что авансовый платёж по УСН не был оплачен вовремя. В этом случае начисляются пени за каждый день просрочки, но не штраф, на это есть указание в статье 58 НК РФ.Пени за просрочку аванса по УСН рассчитывают по следующим правилам:

  1. для ИП – 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
  2. для организаций – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в период до 30 календарных дней, после этого ставка увеличивается до 1/150 за каждый день.

Однако в письме от 14.03.2019 № 03-02-08/16736 Минфин высказал очень спорную точку зрения: если упрощенец нарушил срок уплаты авансового платежа, то ИФНС вправе арестовать его имущество.

В качестве обоснования своей позиции ведомство ссылается на п. 12 Информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 N 98.Напомним, что письма Президиума ВАС и Минфина являются не нормативно-правовыми актами, а лишь разъяснениями действующего законодательства.

При этом в статье 77 НК РФ указано, что арест имущества предусмотрен для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов), но не авансов.Поэтому, если вы не хотите спорить с налоговыми органами из-за возможного ареста имущества, а также платить пени за просрочку аванса по УСН, просто проводите этот платёж вовремя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+