Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Налоги за работников в 2020 году последние изменения

Налоги за работников в 2020 году последние изменения

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах — таблица изменений

6 ноября 2020С 2020 года повысятся ставки некоторых взносов, которые уплачиваются с зарплаты россиян, и даже появится один новый сбор. Фактически это означает, что налоговая нагрузка на зарплату вырастет. Какие налоги с зарплаты будут взиматься в 2020 году — таблица всех сборов, которые будут уплачиваться государству с наших доходов. Сколько на самом деле налогов мы платим со своей зарплаты.Формально мы оплачиваем всего один налог с зарплаты — подоходный.

Для абсолютного большинства его ставка 13%. Хотя на самом деле такая ставка действует для налоговых резидентов России.

То есть, тех, кто проводит на территории страны как минимум 183 дня в году.Нерезиденты (ими могут быть и граждане России) могут платить до 30% подоходного налога.

Но эту ситуацию мы рассматривать не будем. Нам интересны налоги с зарплаты типичного россиянина.Утверждение, что мы платим только 13-процентный подоходный налог — большое лукавство со стороны государства.Помимо подоходного налога есть довольно большое количество социальных взносов, которые за работника формально уплачивает работодатель.
Нам интересны налоги с зарплаты типичного россиянина.Утверждение, что мы платим только 13-процентный подоходный налог — большое лукавство со стороны государства.Помимо подоходного налога есть довольно большое количество социальных взносов, которые за работника формально уплачивает работодатель.

То есть, компания, в которой человек трудоустроен. Но работодатель платит эти взносы за человека именно что формально.

Фактически, конечно, все социальные взносы платит сам работник.Любой работодатель закладывает в свои расходы на оплату труда сотрудников не только собственно зарплату, но и все сопутствующие взносы.

Деньги на эти взносы тоже не падают с неба — их приносят своим трудом работающие в организации люди.Нанимая работника на условные 30 тысяч рублей в месяц, работодатель имеет в виду для себя, что фактически он будет платить гораздо больше. Просто часть расходов будет направляться налоговикам и в государственные фонды — пенсионный, социального и медицинского страхования.Полный список налогов и взносов с зарплат россиян в 2020 году выглядит так:

  1. взносы на обязательное пенсионное страхование,
  2. подоходный налог (НДФЛ),
  1. взносы на обязательное медицинское страхование,
  2. взносы на социальное страхование.
  3. взносы на травматизм — только на опасных производствах.

В 2020 году этот список дополнится новым видом взносов, а процентная ставка одного из уже существующих вырастет.Новый вид взносов на работников появится в 2020 году.

Это страховой взнос на случай банкротства работодателя.

За счёт таких взносов работникам будут компенсировать невыплаченную заработную плату. Ставка нового взноса — 0,02% от дохода работника.На 1 процентный пункт должен вырасти взнос в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Теперь кроме оплаты больничных листов и декретных отпусков для женщин этот взнос будет финансировать уход за людьми старшего возраста.

Имеется в виду уход за одинокими пожилыми, который обеспечивают им соцработники. На финансирование социальных служб не хватает денег, поэтому предложено найти средства на это за счёт повышения ставки социального взноса с работников.Пока повышенная ставка социального взноса не принята, но это практически решённое дело.Таким образом, новая таблица налогов и взносов с зарплаты россиян начиная с 2020 года будет выглядеть так:То есть, по факту налоги с нашей зарплаты — это до половины заработанного. Понятно, что это ещё не всё — когда мы начинаем тратить зарплату, наши расходы облагаются новыми налогами.

Один НДС и различные акцизы увеличивают стоимость товаров и услуг на очень серьёзный процент.
Так что когда кто-то говорит, что мы как налогоплательщики содержим наше государство — это не фигура речи, а реальность, о которой мы редко задумываемся.Оригинал статьи на нашем сайте:

Пониженные тарифы страховых взносов 15% действуют с апреля 2020 года

Дата публикации: 20.04.2020 03:18 В соответствии с «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:

  1. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
  2. на обязательное пенсионное страхование – 10%;
  3. на обязательное медицинское страхование – 5%.

Новый порядок действует в отношении начислений за апрель 2020 года и последующие месяцы.

За март 2020 г. страховые взносы начисляются по общим правилам. Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.Таким образом, если начисленная заработная плата за месяц равна или меньше МРОТ, страховые взносы исчисляются по применяемым плательщикам тарифам, размер которых установлен либо , суммы начисленной заработной платы, превышающие 12 130 руб., облагаются взносами по ставке 15 процентов.Страховые взносы начисляются в отношении каждого физического лица и по итогам каждого календарного месяца.Пониженной ставкой страховых взносов работодатели не смогут воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части), если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении таких сотрудников меньше МРОТ (даже при условии что оклад выше МРОТ).При заполнении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 г.

Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.Таким образом, если начисленная заработная плата за месяц равна или меньше МРОТ, страховые взносы исчисляются по применяемым плательщикам тарифам, размер которых установлен либо , суммы начисленной заработной платы, превышающие 12 130 руб., облагаются взносами по ставке 15 процентов.Страховые взносы начисляются в отношении каждого физического лица и по итогам каждого календарного месяца.Пониженной ставкой страховых взносов работодатели не смогут воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части), если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении таких сотрудников меньше МРОТ (даже при условии что оклад выше МРОТ).При заполнении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 г. субъекты малого и среднего предпринимательства, воспользовавшиеся правом на применение пониженного тарифа по ставке 15%, в отношении выплат в пользу физических лиц за каждый календарный месяц, превышающих МРОТ, указывают код тарифа страховых взносов «20».При заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» в поле «130» плательщики указывают следующие коды застрахованного лица:- по сотрудникам в части начисленных выплат (вознаграждений) до величины федерального МРОТ – коды застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному ;- по сотрудникам в части превышения выплат (вознаграждений) над величиной МРОТ:«МС» — российские граждане;«ВЖМС» — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица иностранные граждане или лиц без гражданства, временно проживающие, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище; «ВПМС» — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации»).

Поделиться:

Изменения в налогах 2020: чего бояться?

27 декабря 2020Бухгалтеры, держитесь: в новом году вам придется привыкать к новым правилам.

Налоговый кодекс не перестает совершенствоваться, поэтому изменения неизбежны. Причем на этот раз они довольно существенны. Предлагаем начать подготовку к следующему налоговому году заранее.Спешим обрадовать – новых налогов пока не предвидится.

В 2020 году основная структура НК РФ останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним. Однако не торопитесь ликовать, мысли о введении новых сборов уже давно посещают законодателей, но реализовывать идеи они будут не в 2020 году.Что же тогда изменится?

Нововедения ждут налог на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественные платежи, страховые взносы. Рассмотрим каждый пункт отдельно.Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на новшества. Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.До этого крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля.
В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.До этого крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц.

Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вместо бумажных. До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек.Известно также, к чему готовиться в будущем.

В 2021 году произойдет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ.Есть вероятность, что «детские» вычеты налогов в 2020 году увеличатся, как и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.Если в компании присутствуют подразделения, можно будет централизованно:

  1. платить взносы за работников обособленных подразделений.
  2. уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность;

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возрастет.

Предельная база составит 912 тыс.

руб., а по взносам на ОПС – 1 292 тыс.

руб.Для юридических лиц упростится отчетность по имущественным налогам. В следующем году компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.

Это не значит, что их не нужно платить, но сумма будет скорректирована. Ее можно определить по измененной кадастровой стоимости.Составляя декларацию по налогу на имущество за 2020 год, используйте новый бланк. С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется.Заявления о льготах по транспорту и земле принимаются в соответствии с текущим порядком.
С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется.Заявления о льготах по транспорту и земле принимаются в соответствии с текущим порядком.

Декларации по этим налогам упразднятся в 2020 году. А за 2020 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как раньше.Сумма налога за 2020 год исчисляется налоговиками.

Они отправят сообщение, в котором должны быть указаны:

  1. объект налогообложения;
  2. налоговый период;
  3. сумма исчисленного налога.
  4. налоговая база;
  5. налоговая ставка;

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки. Оплатить эту сумму нужно до 1 марта.Инвестиционный вычет будет применяться иначе. Разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8-10 амортизационным группам.

За объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры можно получить инвестиционный вычет до 100%.Расконсервированные объекты будут амортизироваться быстрее.Медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку – закон по ним продлили.Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник.Плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб.

Возможно, налоговые ставки упрощенцев тоже повысятся.С января запретят применять ЕНВД при торговле маркированными товарами:

  1. лекарствами;
  2. меховыми изделиями.
  3. обувью;

К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем.Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:

  1. долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.
  2. физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;

Расчет авансового платежа теперь должен осуществляться самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.

Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.Изменения также коснутся фиксированного платежа по взносам (он возрастет) и налоговых каникул (воспользоваться ими будет легче).Единый налоговый платеж для физлиц теперь будет включать НДФЛ, поэтому оплатить его можно будет по уведомлению налоговой.Изменятся правила взыскания недоимок.

С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки.

А при взыскании крупной недоимки (более 1 млн руб.) у налоговой будет больше полномочий: она вправе осматривать помещения и территории организации, а также истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации.Если у вас была переплата по налогам, вам могут зачесть ее в счет налога другого уровня.

Такая возможность появится уже в октябре.

Зато вернуть переплату будет сложнее.С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009.Итак, какие формы изменятся?Поправки незначительные: например, обновлены штрихкоды, а на титульном листе убрали поле для кода ОКВЭД.В большинстве своем изменения связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.По-новому вносится в отчетность, начиная с 2020 года.Уже в I квартале нужно применять новую форму отчетности, в которой учтены законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2020 и последующие годы.

Сведения за предыдущие годы по-прежнему можно запросить в Росстате.

Однако бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны.Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме.В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки.

Например, в баланс ввели поле для информации об аудите. Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс.

руб. (в млн руб. – нельзя).МРОТ, как всегда, повышается: со следующего года его размер составит 12 130 руб.Указ президента 1994 года, по которому выплачивается пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб. в месяц, утратит силу.Таковы изменения в налоговом законодательстве на сегодняшний день.

О всех новых правилах, которые могут появится позже, мы вам тоже сразу расскажем. Законы выходят постоянно, главное – быть всегда в курсе.

Как рассчитать страховые взносы за работников с учётом пониженных ставок 2020

Организации и предприниматели обязаны страховать физических лиц, которых они нанимают по и .

Для этого они перечисляют взносы четырёх типов: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм.

Ставка последнего вида отчислений устанавливается индивидуально и зависит от того, насколько опасным или вредным для работников является основной вид деятельности страхователя. Остальные взносы платятся по .В связи с пандемией коронавируса субъектам МСП из пострадавших отраслей .

Вместе с этим утверждены правила, в соответствии с которыми компаниям могут быть предоставлены индивидуальные отсрочки. Воспользуйтесь нашим калькулятором отсрочек, чтобы определить, какие льготы по отсрочкам может получить ваш бизнес.Калькулятор отсрочек в связи с COVID-19В 2020 году из-за эпидемии коронавируса были введены новые для малого и среднего бизнеса, которые применяются к выплатам выше МРОТ. Рассмотрим, как исчисляются взносы за работников в 2020 году с учётом этого новшества.Страховые взносы за месяц считаются по простой формуле: База * Тариф.

База складывается из всех выплат, которые производятся конкретному физическому лицу, подлежащих обложению страховыми взносами.

Есть необлагаемые суммы – они перечислены в статье 422 НК РФ.

Все прочие выплаты за месяц складываются и умножаются на тариф.Для пенсионных и медицинских взносов установлен . Это сумма облагаемых выплат, которую работник получил с начала года. В зависимости от вида отчислений и категории страхователя при достижении этой предельной величины взносы либо не начисляются, либо применяются пониженные ставки.В 2020 году действуют такие предельные размеры базы:

  1. для пенсионных взносов – 1 292 000 рублей;
  2. для социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) – 912 000 рублей.

Базовые ставки страховых отчислений прописаны в статье 425 НК РФ.

Они таковы:

  1. взносы на случай болезни или материнства – 2,9% до достижения предельной величины базы, далее не начисляются.
  2. взносы на медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
  3. пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы, далее – 10%;

✐ Пример 1 ▼Работник крупной организации Смирнов А.А. получает ежемесячно 180 000 рублей. Рассмотрим, как рассчитать, сколько взносов заплатит за него работодатель в первом полугодии 2020 года при условии, что других выплат сотруднику не производилось.

Страховые взносы за 6 месяцев будем считать нарастающим итогом с начала года.Предельная величина базы для пенсионных взносов в первом полугодии не превышена (180 000 * 6 < 1 292 000), поэтому будет применяться тариф 22%. в каждом месяце будет уплачиваться одинаковая сумма, так как условия не меняются. всего за полгода работодатель перечислит: 180 000 * 6 * 22%="237" 600>Медицинские взносы за каждый месяц считаем по ставке 5,1%. Всего за полгода работодатель уплатит на медицинские отчисления за сотрудника Смирнова: 180 000 * 6 * 5,1% = 55 080 рублей.При расчёте страховых взносов за 6 месяцев на нетрудоспособность учтём, что база составит 180 000 * 6 = 1 080 000 рублей, тогда как её предельная величина равна 912 000 рублей.

Поэтому социальные взносы нарастающим итогом будем начислять только в пределах этого лимита: 912 000 * 2,9% = 26 448 рублей.Итого сумма взносов за работника Смирнова за первое полугодие 2020 года составит: 237 600 + 55 080 + 26 448 = 319 128 рублей.В начале 2020 года в мире возникла угроза эпидемии коронавируса COVID-19, которая не обошла и Россию. Были введены специальные меры для ограничения распространения инфекции. Многие организации и ИП в соответствии с указом Президента и постановлениями губернаторов полностью приостановили свою деятельность на несколько недель.

Из-за этого бизнес понёс большие потери.Чтобы хоть как-то облегчить это бремя, для всех субъектов малого и среднего предпринимательства были введены более низкие тарифы страховых отчислений. Это касается выплат, сумма которых превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Правило действует с 01.04.2020, то есть применяется с расчёта взносов с заработной платы за апрель.Новые пониженные тарифы на пенсионное страхование по-прежнему зависят от размера предельной величины базы. Если она не превышена, то применяются такие ставки:

  1. с выплаты более МРОТ – 10%.
  2. с выплаты за месяц в пределах МРОТ – 22%;

Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 292 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.Аналогично от размера предельной базы зависят и социальные взносы по болезни и материнству.

В пределах базы в размере 912 000 рублей действуют тарифы:

  1. с зарплаты и иных облагаемых выплат за месяц в пределах МРОТ – 2,9%;
  2. если сумма месячной выплаты превысила МРОТ, ставка равна 0%, то есть взносы не начисляются.

Для взносов на медицину предельной базы нет, поэтому тариф зависит только от размера выплаты за месяц:

  1. если свыше, то взносы взимаются по ставке 5%.
  2. если она в пределах МРОТ, то ставка равна 5,1%;

✐ Пример 2 ▼Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2020 году составляет 40 000 рублей в месяц.

Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было.

Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2020 года заплатит работодатель.За период январь-март применяются обычные тарифы взносов.

База составляет 40 000 + 40 000 + 40 000 = 120 000 рублей. Лимит не превышен, поэтому применяются стандартные ставки. Сумма отчислений считается нарастающим итогом:

  1. ВНиМ – 120 000 * 2,9% = 3 480 рублей.
  2. медицинские – 120 000 * 5,1% = 6 120 рублей;
  3. пенсионные взносы – 120 000 * 22% = 26 400 рублей;

Общая сумма взносов за январь-март составит: 26 400 + 6 120 + 3 480 = 36 000 рублей.После 1 апреля 2020 взносы будем начислять иначе.

Необходимо взять зарплату за месяц и поделить её на 2 части:

  1. свыше этой суммы, то есть 40 000 – 12 130 = 27 870 рублей.
  2. в пределах федерального МРОТ в сумме 12 130 рублей;

Рассчитаем взносы за апрель. Величина базы с начала года равна 120 000 + 40 000 = 160 000 рублей, что меньше лимита.

Поэтому с первой части зарплаты взносы начисляются по стандартным ставкам:

  1. медицинские – 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля;
  2. пенсионные – 12 130 * 22% = 2 668,6 рублей;
  3. социальные на случай болезни и материнства – 12 130 * 2,9% = 351,77 рублей.

Отчисления с части дохода свыше МРОТ исчислим по новым пониженным тарифам:

  1. социальные с этой части ЗП не начисляются.
  2. медицинские – 27 870 * 5% = 1 393,5 рубля;
  3. пенсионные – 27 870 * 10% = 2 787 рублей;

Общая сумма взносов работника за апрель равна:

  1. пенсионных – 2 668,6 + 2 787 = 5 455,6 рублей;
  2. ВНиМ – 351,77 рублей.
  3. медицинских – 618,63 + 1 393,5 = 2 012,13 рублей;

Общая сумма взносов за апрель составит: 5 455,6 + 2 012,13 + 351,77 = 7 819,5 рублей.Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в мае и июне суммы взносов будут такими же. То есть за период апрель-июнь работодатель заплатит за него 7 819,5 * 3 = 23 458,5 рублей в том числе: на пенсионное страхование – 16 366,8 рублей, на медицину – 6 036,39 рублей, на случай нетрудоспособности или материнства – 1 055,31 рублей.Всего за первое полугодие 2020 года ООО «Огонёк» перечислит за Сергеева С.С. такие суммы:

  1. на медицинское страхование – 6 120 + 6 036,39 = 12 156,39 рублей;
  2. на пенсионное страхование – 26 400 + 16 366,8 = 42 766,8 рублей;
  3. на случай болезни или материнства – 3 480 + 1 055,31 = 4 535,31 рублей.

Итоговая сумма взносов за работника в январе-июне составит 59 458,5 рублей.

Если бы применялись стандартные, а не пониженные ставки, то сумма составила бы: 40 000 * 6 (месяцев) * 30% (совокупный тариф взносов) = 72 000 рублей.Мы рассмотрели, как надо рассчитать страховые взносы за работника в 2020 году субъектам МСП. Из примера видно, что применение сниженных тарифов даёт определённую экономию, которая так необходима сейчас малому и среднему бизнесу. Если сотрудников несколько, она будет весьма ощутима.В заключение отметим, что хотя эта мера и была принята из-за угрозы пандемии коронавируса, новые тарифы будут применять и в дальнейшем.

С 2021 года они будут закреплены в статье 427 НК РФ. Срок отмены этих ставок законодатели не прописали.

Кроме того, для некоторых субъектов МСП .

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта 16 марта 2020 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году. «Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы.

В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения.

А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее. Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя.

С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%.

В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше. ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы.

Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей. Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб.

в месяц (подп. 4 п. 1 ст. НК РФ).

Подробнее см.: «» и «». Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. , п. 2 ст. НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. и п. 7 ст. НК РФ). Речь идет о четырех видах :

  1. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  2. на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).
  3. на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  4. на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте.

Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. и п. 1 ст. НК РФ, п. 9 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС. Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП.

Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников.

При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п.

1 ст. Закона № 125-ФЗ). Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника.

При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно.

А если зарплата составит более 1 292 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%. Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. НК РФ, п. 4 ст. Закона № 125-ФЗ).

Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. НК РФ). Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2020 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам.

В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже. Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  1. организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  2. организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 5 млн руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы на пенсионное страхование в размере 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на «больничные» — 1,5%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона , п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  3. некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. НК РФ);
  4. благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. НК РФ);
  5. организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует в течение 7 лет (но не позже 2025 года), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять пониженные тарифы в следующих размере: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 11 ст. НК РФ, ч. 7 ст. Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ).
  6. организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. НК РФ);
  7. резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по пониженным тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона , п. 1 и п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  8. российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. НК РФ);
  9. организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. , ч. 1 ст. Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

С апреля 2020 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «»). К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов.

А именно:

  1. на обязательное медицинское страхование — 5,0%
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
  3. на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;

НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей. Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат.

Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам – россиянам. Составьте трудовой договор с иностранным работником с помощью специального конструктора Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников.

НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% с первого дня работы. А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев. НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев.

Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников – россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания.

Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты.

А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ. ВНИМАНИЕ. Такой зачет возможен только в рамках одного календарного года.

Если по состоянию на 31 декабря переплата не будет зачтена полностью, то за возвратом оставшейся суммы работнику придется обращаться в ИФНС по месту его жительства (п.

1.1 ст. НК РФ). Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов.

Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет. Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России.

Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС и ). Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см. ниже). В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ.

Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда ). Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда ). Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Если же в личном деле работника (кроме граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или беженцев) есть миграционная карта или данные об открытой визе, то медицинские взносы на выплаты в его пользу не начисляются, а взносы на «больничные» рассчитываются по тарифу 1,8%.

Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам – россиянам (подп. 15 п. 1 ст. и ст. НК РФ, п. 1 ст. Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п.

1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п. 1 ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ.

Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС ).

Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов.

Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина и ФНС ).

А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» (подп. 15 п. 1 ст. НК РФ, ст. Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина ).

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами.

Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина ). Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п.

3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи НК РФ. Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам.

Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. НК РФ). В отношении НДФЛ применяются другие правила.

Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС ).

А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п. 1 ст. НК РФ). Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2020 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней.

Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб. Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб. Пенсионные (тариф 22%) На «больничные» (тариф 2,9%) Медицинские (тариф 5,1%) На «травматизм» (тариф 0,2%) Всего Январь 65 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Февраль 130 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Март 195 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Апрель 260 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Май 325 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Июнь 390 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

Если сумма выплат в пользу Полева И.Д. будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится.

В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам. Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться.

Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб. Пенсионные (по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы) На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы) Медицинские (по тарифу 5,1%) На «травматизм» (по тарифу 0,2%) Всего Январь 200 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Февраль 400 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Март 600 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Апрель 800 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Май 1 000 000 44 000 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%) 10 200 400 57 848 Июнь 1 200 000 44 000 0 10 200 400 54 600 Июль 1 400 000 31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%) 0 10 200 400 41 640 Август 1 600 000 20 000 0 10 200 400 30 600 Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб.

в августе и последующие месяцы. Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2020 году № п/п Налог/взнос База для начисления Ставка/Тариф 1 НДФЛ Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ.

Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  1. являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;
  2. являются высококвалифицированными специалистами.
  3. участвуют в программе переселения;
  4. работают на основании патента;
  5. являются беженцами;
  6. провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;

13% 2 Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п. 1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес. 30% 3 Пенсионные взносы* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб.

22% 4 Заработная плата свыше 1 292 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

10% 5 Взносы на «больничные»* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб.

2,9% 6 Заработная плата свыше 912 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

Не облагается 7 Медицинские взносы* Заработная плата 5,1% 8 Взносы на «травматизм»* Заработная плата От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности * Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+