Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Материальная помощь всвязи со смертью работника облагается или нет

Материальная помощь всвязи со смертью работника облагается или нет

Материальная помощь всвязи со смертью работника облагается или нет

Во время пандемии умер сотрудник. Что делать в такой ситуации?

Смерть любого человека — это печальное событие. Рассмотрим ситуацию, когда во время пандемии умер официально устроенный работник предприятия.

В таких случаях организация, чтобы избежать неприятностей со стороны проверяющих органов, должна уметь увольнять умершего работника компании. Это не сложная процедура, но она требует определенных знаний от сотрудников отдела кадров, бухгалтерии и самого руководителя.

Так как это событие фактически произошло в нерабочее время, то выяснение причин смерти происходит без участия руководства предприятия. Родственники после получения свидетельства о смерти из ЗАГСа приносят этот документ на место работы умершего сотрудника, где производится стандартная процедура увольнения умершего работника фирмы, согласно нормам Трудового кодекса. Поводом для увольнения работника предприятия является заявление.

Поскольку умерший сотрудник компании естественно никак не сможет его написать, то руководитель организации должен издать приказ об увольнения работника фирмы без наличия такового заявления. Основанием для прекращения трудовых отношений в таком случае является свидетельство о смерти работника из ЗАГСа. Порядок увольнения умершего сотрудника довольно простой и заключается в выполнении следующих действий: 1.

На основании свидетельства о смерти из ЗАГСа руководителем издается приказ об увольнении. К этому приказу прикладывают копию свидетельства о смерти из ЗАГСа.

2. Приказ об увольнении регистрируют в Журнале регистрации приказов. 3. Далее заполняется личная карточка умершего работника и делается запись в трудовую книжку, после чего она выдается родственникам.

4. В Журнале учета движения трудовых книжек делается соответствующая запись, где лицо, получившее документ ставит подпись.

5. Бухгалтерия начисляет и производит необходимые выплаты.

Очень важно знать. каким число увольнять умершего работника.

В законодательстве четко прописано, что последним рабочим днем является день, предшествующий дню смерти.

То есть, если работник умер 6 марта, тогда последний рабочий день будет считаться 5 марта.

А дата увольнения будет являться день 6 марта. Приказ же составляется в тот день, когда родственники погибшего предъявили официальный документ, подтверждающий смерть сотрудника.

При этом дата смерти работника предприятия и дата приказа об увольнении, как правило, чаще всего не совпадают. При­чи­та­ю­щи­е­ся ра­бот­ни­ку предприятия день­ги (зар­пла­та, ком­пен­са­ция за неиспользованный от­пуск и т.д.) ра­бо­то­да­тель дол­жен вы­пла­тить чле­нам семьи умер­ше­го ра­бот­ни­ка или лицам, на­хо­див­шим­ся на его ижди­ве­нии (ст.

141 ТК РФ). Напомним, что к чле­нам семьи от­но­сят­ся (ст. 2 Се­мей­но­го ко­дек­са):

  1. су­пру­ги;
  2. ро­ди­те­ли/усы­но­ви­те­ли;
  3. дети, в т.ч. усы­нов­лен­ные.

Если претендентов на выплаты несколько, то вся сумма выдается первому обратившемуся.

При возникновении спорной ситуации, можно предложить родственникам договориться или обратиться в суд. После издания приказа об увольнении, бухгалтерия должна начислить соответствующие выплаты.

Умершему сотруднику полагаются выплаты как при обычном увольнении:

  1. Оклад;
  2. Больничный;
  3. Премии;
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск.
  5. Все необходимые надбавки;

Помимо этих выплат, кол­лек­тив­ным/тру­до­вым до­го­во­ром или локально-нормативным актом (ЛНА) может быть преду­смот­ре­на выплата материальной по­мощи род­ствен­ни­кам умер­ше­го ра­бот­ни­ка. При этом ра­бо­то­да­тель может вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь по соб­ствен­ной инициативе, даже если она не преду­смот­ре­на вы­ше­ука­зан­ны­ми до­ку­мен­та­ми. Кроме этого, род­ствен­ни­ки, по­хо­ро­нив­шие умер­ше­го ра­бот­ни­ка за свой счет, могут об­ра­тить­ся к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем со­ци­аль­но­го по­со­бия на по­гре­бе­ние, ко­то­рое вы­пла­чи­ва­ет­ся за счет средств ФСС.

Порядок начисления всех выплат рассмотрим в таблице.п/пНаименование выплатПорядок начисленияОсобенности 1. Заработная плата Начисление заработной платы происходит до дня смерти.

Согласно табелю, рассчитываются отработанные дни, и начисляется зарплата. При этом учитываются все надбавки, премии и т.

д. День смерти не оплачивается 2. Компенсация за отпуск Предприятие обязано выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Начисления производятся согласно действующему законодательству.

Если на момент смерти работник уже находился в отпуске, который ему предоставили авансом, тогда назад деньги никто не возвращает. 3. Больничный Если человек умер во время своей болезни, тогда бюллетень закрывается в день смерти. День смерти не оплачивается 4.

Компенсация за погребение Начисляется на основании предоставленных квитанций и счетов родственниками.

Данную выплату может получить любой человек, который потратил свои личные сбережения на погребения. Согласно нормативамВыплатить начисленную сумму предприятие может в течение 4 месяцев со дня смерти сотрудника. То есть, на об­ра­ще­ние к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем при­чи­тав­ших­ся умер­ше­му работ­ни­ку предприятия сумм у родственников, супругов и лиц, которые находились на иждивении умершего есть 4 ме­ся­ца со дня смер­ти этого работ­ни­ка (п.

2 ст. 1183 ГК РФ). Если за этот период родственники не обратились, тогда вся сумма плюсуется к наследству. В случае если наследства нет, тогда деньги остаются у работодателя. А если день­ги для вы­пла­ты были сняты со счета ра­бо­то­да­те­ля, но за ними никто не об­ра­тил­ся в те­че­ние 5 ра­бо­чих дней, то их нужно де­по­ни­ро­вать (п.

6.5 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 11.03.2014 N 3210-У).

Предприятие должно выплатить всю сумму в течение одной недели после обращения родственников. То есть на вы­пла­ту у ра­бо­то­да­те­ля есть одна неде­ля со дня, когда член семьи/иждиве­нец обратился за получением выплаты (ст.

141 ТК РФ). Родственники (член семьи/иждиве­нец), которые претендуют на получение выплаты у ра­бо­то­да­те­ля и изъявили желание забрать трудовую книжку умершего работника предприятия, должны при себе иметь и пред­ста­вить работодателю необ­хо­ди­мые документы: То есть, чтобы получить вы­пла­ту родственники должны предъявить работодателю следующие доку­мен­ты:

  1. До­ку­мент, под­твер­жда­ю­щий род­ство;
  2. Заявления, составленные в произвольной форме для выплаты остатка заработной платы, материальной помощи, компенсаций и т. д.;
  3. Больничный лист (если смерть работника предприятия произошла во время болезни);
  4. Пас­порт за­яви­те­ля, который будет получать выплаты и трудовую книжку;
  5. Свидетельство о смерти из ЗАГСа его копия;
  6. Счета или квитанции, подтверждающие расходы, связанные с погребением (если родственники претендуют на выплату пособий);

Суммы, при­чи­тав­ши­е­ся умер­ше­му ра­бот­ни­ку и вы­пла­чен­ные его род­ствен­ни­кам, НДФЛ не об­ла­га­ют­ся (п.

18 ст. 217 НК РФ). То есть род­ствен­ни­кам нужно вы­пла­тить пол­ную сумму, без удер­жа­ния из нее данного налога. Кроме того, дан­ные суммы выплат не об­ла­га­ют­ся стра­хо­вы­ми взно­са­ми.

Что же ка­са­ет­ся ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ока­зан­ной род­ствен­ни­кам, то стра­хо­вы­ми взно­са­ми она тоже не об­ла­га­ет­ся. А НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена чле­нам семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ). Кроме этого, НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена род­ствен­ни­кам, про­жи­вав­шим вме­сте с умер­шим работником (п.
8 ст. 217 НК РФ). Кроме этого, НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена род­ствен­ни­кам, про­жи­вав­шим вме­сте с умер­шим работником (п.

8 ст. 217 НК РФ, Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318). Так в письме Мин­фи­на Рос­сии , чиновниками изложена следующая позиция: Согласно «абз.

3 п. 8 ст. 217» Налогового Кодекса РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. В соответствии со «ст. 2» Семейного кодекса членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. С учетом изложенного, специалисты финансового ведомства сделали вывод о том, что если брат (сестра) работника проживал(а) совместно с работником, при осуществлении работодателем единовременных выплат работнику в связи со смертью его брата (сестры) налог на доходы физических лиц не удерживается.Таким образом, получается, что выплаченная ма­те­ри­аль­ная по­мо­щь родственникам, про­жи­вав­шим вместе с умер­шим работником предприятия, НДФЛ не облагается.

«» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 14 января 2020 Материальная помощь при смерти близкого родственника — это денежная поддержка граждан, которые занимаются похоронами умершего.

Материалка, или матподдержка бывает нескольких видов, об особенностях данного вида выплат расскажем в нашей статье. Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2020) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве.

Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение.

Такие условия закреплены в . Единовременная выплата бывает следующих видов:

  1. матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.
  2. государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  3. материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;

Согласно , близкими родственниками признаются супруги (муж и жена), родители и дети, сестра и братья, а также дедушки и бабушки по отношению к внукам. Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования.

Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно . В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент. Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году.

Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей.

Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя. Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике.

Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год. Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег.

Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств. Если у работника умерли родные, потребуются:

  • Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.
  • Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  • Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  • Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  • Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  • Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение.

Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п.

8 , а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2020) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году, выплаченной из государственного бюджета, не удерживается в любом случае.

То есть независимо от степени родства. Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п.

1. ст. 20.2 и пп. 3 п. 1. . Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры.

Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в и имеют следующие значения:

  1. код дохода — 2760;
  2. код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. К примеру, как отразить матпомощь при смерти близкого родственника в справке 2-НДФЛ.

Сумма — 20 000 рублей, выплачена в декабре. Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать».

Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .
Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Материальная помощь при смерти близкого родственника

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2018 г.

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников.

При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ ().

Напомним, что членами семьи признаются ():

  1. родители, в т.ч. приемные;
  2. супруги;
  3. дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2.

Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи). Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

(2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб.

– 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу. В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (, ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (, ). Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина.

Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (). Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (, ). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Материальная помощь в связи со смертью родственника от предприятия-работодателя

15 октября 2018Материальная помощь на похороны человека , ее видыСмерть человека всегда является стрессом не только для его родственников и друзей, но и для работодателя.

который теряет работника. Для увеличения своего престижа и репутационной составляющей, многие работодатели предусматривают проведение похорон своих умерших сотрудников либо компенсацию затрат на такие похороны родственникам. Поэтому в таких организациях предусмотрены правила осуществления выплат, направленных на компенсацию расходов в связи со смертью сотрудника. либо такие условия и обязательства могут быть прописаны в трудовом договоре или контракте.На законодательном уровне, материальная помощь или компенсация затрат с предприятия-работодателя усопшего не предусмотрена.

Связано это с тем, что работодатель не обязан, а лишь имеет право осуществить такую меру поддержки своим сотрудникам. Как мы указали выше, такие выплаты, их размер и порядок получения регулируются внутренними актами предприятия или организации.Материальная помощь на погребение может быть представлена в нескольких видах:

  1. при смерти его близких родственников.
  2. в случае смерти самого сотрудника;

В зависимости от характера представляемой компенсации, можно выделить также:

  1. денежные выплаты;
  2. помощь иного рода (предоставление помещений, организация поминального банкета и др.).

Помимо того, что гражданин может получить выплаты от своего работодателя, законодательством предусмотрен и социальный пакет выплат в связи со смертью. Это называется Правом на получение этой денежной суммы обладают лица, которые осуществили действия по захоронению гражданина (например, близкие родственники, супруг и др.).

Размер этого обеспечения с каждым годом увеличивается. Он устанавливается федеральным законом «О погребении и похоронном деле».

Каждый субъект РФ имеет право на увеличение размера материальной помощи.Данное довольствие можно получить, обратившись в управление пенсионного фонда, предоставив при этом необходимый пакет документов.Работодатель имеет право вводить в своей организации правила выплаты пособий в случае смерти близких родственников своих сотрудников опять же, на добровольной основе.Компенсация на работе может быть произведена в следующих ситуациях:

  1. В случае гибели супругов или детей.
  2. При смерти отца или матери.

Именно эти категории граждан относятся к разряду близких родственников.

Некоторые работодатели включают в этот список также и братьев, сестер и др.Трудовой договор изначально должен включать в себя ссылку на локальные правовые акты, которые и регулируют данный вопрос.

Отдельные нормы могут закрепляться и в документах, изданных коллективными союзами, действующими в рамках этой фирмы.Компенсация может быть предоставлена в форме денежных средств или же в виде вещного обеспечения (похоронные принадлежности, заказ поминального банкета и др.).Для того чтобы осуществить выдачу денежных средств, работодатель обязан издать соответствующий приказ, в котором обязательно нужно указать:

  1. Причина выдачи денег.
  2. Кому полагается выплата.
  3. Ее размер.

Заверяется данный приказ подписью работодателя.Такой порядок может быть указан и в коллективном договоре предприятия.При решении вопроса об уплате НДФЛ и иных форм налогообложения, размер денежной суммы, выданной работнику, на обязанность по уплате налога никак не влияет. То есть, по законодательству РФ налог на доход и страховые выплаты вносить не нужно.Однако гражданин обязан указать размер своего дохода в соответствующей справке по форме 2-НДФЛ.Страховые взносы, взыскиваемые в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, также не придется вносить.Любое денежное довольствие, выдаваемое на сотрудника, должно быть надлежащим образом отражено в справке 2-НДФЛ.

Для этого в ней нужно указать код такой помощи и, соответственно, ее размер.Хотя и налогом такая мера поддержки не облагается, указание ее необходимо для того, чтобы отследить финансовые потоки, поступающие от работодателя. В этой ситуации используются следующие коды: 2762, 504.Эту справку может предоставить как сам работник, так за него это может осуществить и работодатель, но только в случае если он является полноправным налоговым агентом.Помощь государственным и муниципальным служащимосуществляется в том же порядке, что и для обычных работников, исполняющих свои обязанности по трудовому договору.Единственной особенностью является то, что выдаётся из государственной или муниципальной казны. Непосредственный руководитель государственного служащего должен оформить приказ и указать в нем, какая денежная сумма и какого размера подлежит передаче.

Все это также должно найти свое отражение в справке о полученных доходах.Если лицо – член коллективного трудового содружества, то заявление нужно подавать именно в этот орган. Если речь идет о какой-то другой организации — обратитесь в ее бухгалтерию. Для того чтобы появилось право на получение необходимых денежных выплат, сотрудник должен подать заявление и приложить к нему нужные документы.В таком документе обязательно должно быть указано следующее:

  1. Сведения о лице, которое подает заявление.
  2. Данные о работодателе или же трудовом коллективе.
  3. Причина, по которой нужно произвести выплату.
  4. Подписи и дата направления обращения.

Для получения материальной помощи понадобятся следующие документы:

  1. Свидетельство о смерти.
  2. Акты, по которым можно свидетельствовать о том, что граждане действительно являются близкими родственниками.

К последним можно отнести, например, свидетельство о рождении, о заключении брака и др.Если речь идет о получении мер поддержки в рамках обычных трудовых отношений, то работник должен обращаться в бухгалтерию организации.

То же самое касается и государственных служащих.

Нужно иметь в виду, что деньги могут быть уплачены только на основании мотивированного приказа работодателя.Конкретные временные рамки для осуществления обращения не предусмотрены. Однако подать заявление и документы необходимо успеть в полугодичный срок (по общему правилу).В рамках конкретных организаций этот срок может быть сокращен или же, наоборот, увеличен.Как отмечалось выше, правом на получение этой денежной суммы обладают:

  1. работник, в случае смерти близкого родственника;
  2. иные граждане, при смерти самого работника.

Следует уточнить, кто именно является близким в рамках родственных отношений.

Это супруг, родители, дети, братья и сестры, а также усыновители и усыновляемые.Для того, чтобы доказать свое право на получение помощи, нужно предоставить перечень описанных выше документальных актов.Вопрос о размере мер материальной поддержки является достаточно дискуссионным.

Связано это с тем, что на законодательном уровне это никаким образом не урегулировано.Правильным будет полагать, что материальная помощь может быть произведена в любых размерах, на усмотрение работодателя.

Если же говорить о государственной социальной помощи, предоставляемой в этом случае, то размер ее четко закреплен в законодательстве каждого конкретного субъекта РФ.Выдать сумму можно только единовременно, что означает недопустимость ее выплаты по тому же основанию еще раз.Таким образом, данная мера поддержки направлена на достойное погребение усопшего и осуществление иных ритуалов, связанных с этим. Она может быть предоставлена только определенному кругу лиц и в том размере, который установлен локальными актами ли законодательством РФ. Игорь Битейкин, управляющий партнёр

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 30 марта 2020 г.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами. Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб.

и выплачена она в течение года после рождения ребенка (, , ). Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (). Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (, , ).

Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются ():

  1. родители (усыновители);
  2. дети, в т.ч. усыновленные.
  3. супруги;

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже). К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д.

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2020 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб.

(2000 руб. + 3000 руб.). , как мы сказали выше, составляет 4000 руб.

Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб.

– 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы. Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами.

Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами?

» Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина. Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки. Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации. Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  1. предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
  2. рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  3. сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;

  4. проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.
  5. Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.
  6. Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
  7. пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
  8. Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
  9. помощь по случаю смерти дальнего родственника.
  10. смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;

  11. Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
  12. Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
  13. чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);

Материальная помощь: облагается страховыми взносами или нет

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 5 июля 2016 г.

Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос – материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, – кажется очевидным: да, облагается.

Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены?

В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.

Отметим, что здесь и далее под страховыми взносами подразумеваются взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, включая взносы «на травматизм». Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае.

То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (, ).

Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить. Кроме того, не облагается материальная помощь страховыми взносами, если она выплачена ():

  1. физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным происшествием, в том числе пострадавшим от терактов на территории РФ, для возмещения материального ущерба, а также вреда их здоровью ().
  2. работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка () и на каждого родителя (). С суммы, превышающей указанный предел, взносы начисляются в общем порядке ();
  3. работнику в связи со смертью члена его семьи. В этом случае взносы не начисляются независимо от суммы матпомощи (). Членами семьи работника признаются: супруг / супруга, родители и дети, в том числе усыновленные (, ). Иными словами, если работнику выплатили матпомощь в связи со смертью брата, сестры, бабушки, дедушки или другого родственника, то с суммы, превышающей 4000 руб., надо будет начислить взносы;

Как видим, ответ на вопрос, облагается ли взносами материальная помощь, зависит от двух аспектов: по какой причине она выплачивается и в какой сумме.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Порядок оказания материальной помощи при смерти сотрудника – размер выплаты родственникам умершего, налогообложение

» » » 09.09.2019 Материальная помощь — единовременная финансовая поддержка для нуждающегося сотрудника или членов его семьи в сложной ситуации, например в связи со смертью (родственника или самого работника). Ее может оказать государство (через Фонд соцстраха), профсоюз или работодатель. Порядок начисления, оформления и налогообложения выплат в последнем случае имеет свои особенности.

Как получить мат помощь при смерти родственника, , а о выплате при гибели сотрудника написано ниже. Закон не обязывает работодателей выплачивать единовременную материальную помощь родственникам умерших сотрудников. Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли. Единовременную материальную помощь стоит отличать от пособия на погребение.

Его получает человек, взявший на себя оплату похорон бывшего работника. Пособие выплачивается в четко установленном размере — 5701,31 руб.

в 2020 году (сумма увеличивается на районный коэффициент). Работодатель обязан компенсировать расходы на погребение, однако затем возвращает эти средства за счет взносов в ФСС (). Как получить материальную помощь на погребение, если умер родственник, .

Как правило, материальную помощь в связи со смертью оказывают членам семьи покойного сотрудника.

Круг этих лиц определяют согласно, что подтверждается . В семью гражданина входят:

  1. его супруг;
  2. родители (родные и усыновители).
  3. дети (родные и приемные);

К членам семьи по суду могут быть отнесены другие люди из семьи умершего работникам, чаще всего — близкие родственники и иждивенцы.

В расчет принимают сложившиеся семейные и бытовые связи. На практике суды признавали семьей покойного их гражданских супругов и бабушек/дедушек, которые фактически находились на содержании умершего. Работодатель вправе лицам, не принадлежащим к членам семьи покойного сотрудника.

Но в этом случае она будет облагаться НДФЛ (13 %). На получение материальной помощи в случае смерти работника пишут заявление последнему работодателю умершего.

Точного образца нет, можно заполнить его в свободной форме от руки.

Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами. Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика. Дополнительно потребуются:

  1. свидетельство о смерти сотрудника из ЗАГСа или решение суда о признании его умершим, пропавшим безвестно;
  2. документы, подтверждающие родственные отношения или другие связи с покойным сотрудником. Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.

Если мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.

В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава). Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании.

По результатам составляют протокол. В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения голосования, его итоги. Организация вправе разработать собственный бланк протокола.

Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.

После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.

Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем. В любом случае формируют расходный кассовый ордер. Закон не устанавливает предельные размеры материальной помощи в случае смерти работника: все зависит от финансовых возможностей компании.

Они, как правило, регулируются внутренними нормативными актами. Родственники могут запросить любую сумму в заявлении, а работодатель вправе дать больше или меньше.

Источник выплат — собственные средства организации.

Чаще всего компании формируют фонд за счет непераспределенной прибыли прошлых периодов или текущего года.

(НДФЛ, 13 %) зависит от того, кому выплачена материальная помощь:

  1. другим родственникам — не облагается НДФЛ только в рамках 4000 руб. в год.
  2. членам семьи — не облагается налогом в полном объеме (, );

В первом случае должно выполняться еще одно условие: материальную помощь оказывают единовременно.

Под этим понимают выплату, которую предоставляют на конкретные цели не чаще одного раза в налоговом периоде (год), по определенному обстоятельству. При этом не важно, единой суммой или по частям.

Такое определение дает Выплаты по одному основанию, но оформленные разными распоряжениями руководителя компании, не считаются единовременными. Что это означает на практике? Например, в связи со смертью сотрудника в фирму дважды обратилась его супруга.

Оба раза учредители приняли решение помочь ей.

Соответственно, директор оформил 2 приказа. Такую помощь уже нельзя назвать единовременной; она облагается НДФЛ.

Материальная поддержка для родственника умершего сотрудника — это не заработная плата или иное вознаграждение за труд.

Поэтому с нее не платят страховые взносы в ФСС или ПФР — . Это подтверждает и . Расходы, связанные с выплатой мат.помощи, не учитывают при исчислении налога на прибыль. Оказание материальной поддержки отражают в бухгалтерских документах в счете 91 «Прочие доходы и расходы», так как напрямую она с предпринимательской деятельностью не связана.

Можно предусмотреть отдельные субсчета (91-1 — «Прочие доходы», 91-2 — «Прочие расходы»).

По бухучету это проводят согласно Приказу : Операция Дебет Кредит Документ-основание Начисление материальной помощи 91(91-2) 76 Распоряжение руководителя Выплата средств 76 50 Расходный кассовый ордер В справках и налоговых документах (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) движение денежных средств отражают с использованием специальных кодов дохода (). Однако среди кодов нет таких, которые присвоены материальной помощи родственникам работника в связи с его смертью.

Поэтому указывать ее не нужно. Какие выплаты положены родственникам умершего работника и каков порядок оформления, подробно рассказано в данном видео: Таким образом, работодатель вправе, но не обязан оказывать материальную помощь членам семьи своего бывшего сотрудника в связи с его смертью.

Решение о выплатах принимают либо учредители, либо директор, но только если это прописано в локальных актах юрлица. Суммы зависят от финансовых возможностей нанимателя и других факторов.

Если получатель — член семьи покойного, из матпомощи не вычитают НДФЛ. Если средства выплачены другому лицу, налогонеоблагаемая база составляет всего 4 тыс.

руб. в год. За сколько дней отпуска выплачивается компенсация при увольнении, если отработано 10 мес.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+