Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданство - Максимальная выручка при патентной системе 2021

Максимальная выручка при патентной системе 2021

Максимальная выручка при патентной системе 2021

Патент в 2021 году для ИП — изменения

после ожидаемой с 2021 года останется единственным режимом, где для расчёта налога не учитывают реальные доходы. А значит, ПСН вполне сможет заменить вменёнку по некоторым видам деятельности. Правда, пока что патентная система действует только для , хотя не раз обсуждалась возможность распространить её действие и на .Какие изменения ожидают плательщиков ПСН в 2021 году? Новшеств на самом деле много, поэтому разберёмся в них подробнее.Часть изменений относится к индивидуальным предпринимателям на всех системах, в том числе, тем, кто работает на патенте.

  • Обязательная сумма вырастет и составит 40 874 рублей. Дополнительный взнос в размере 1% от 300 тысяч рублей, как и прежде, будет взиматься с потенциально возможного годового дохода.
  • Для работодателей на всех режимах ввели новую отчётность по трудовым книжкам в связи с переводом их в электронный формат. Ежемесячно до 15 числа надо сдавать в ПФР форму СЗВ-ТД.
  • ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ или реализуют товары собственного производства, вправе работать без до 1 июля 2021 года.
  • ИП-работодатели обязаны сдавать отчётность за работников только в электронном виде, если их количество превысило 10 человек (до 2021 года сдавать отчёты в бумажном виде можно при численности не более 25 человек).

Но есть ряд изменений, которые относятся только к патентной системе налогообложения.

Они внесены в главу 26.5 НК РФ законами N 176-ФЗ от 18.07.2019 и N 325-ФЗ от 29.09.2019.Новая нормаСтатья НК РФПатент можно получить не на отдельный вид деятельности, а на группу схожих видов деятельности, если в регионе примут соответствующий нормативный акт. Например, в субъекте РФ могут утвердить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий», который будет включать в себя не только собственно строительные работы, но и электромонтажные, сантехнические, малярные, кровельные, отделочные и др.п.
Например, в субъекте РФ могут утвердить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий», который будет включать в себя не только собственно строительные работы, но и электромонтажные, сантехнические, малярные, кровельные, отделочные и др.п. 8 ст. 346.43Регионы вправе на своей территории вводить дополнительные виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам и не входящим в федеральный перечень п.

2 статьи 346.43 НК РФ.п. 8 ст.

346.43Лимит для ИП на ПСН остался прежним (15 человек), однако теперь учитываются только работники, занятые в патентных видах деятельности.

Ранее этот лимит устанавливался для общей численности работников по всем видам деятельности ИП, в том числе на других режимах (например, при совмещении ПСН и ).п. 5 ст. 346.43Субъекты РФ смогут устанавливать дополнительные ограничения по применению ПСН: по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков.п. 8 ст. 346.43Размер потенциально возможного годового дохода может устанавливаться по отдельности на единицу таких физических показателей: средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или на квадратный метр площади таких объектов).п.

8 ст. 346.43Патент по-прежнему выдаётся на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, однако теперь установлен новый порядок расчёта патента.

Налог рассчитывается путем деления потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом году и умножения результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.ст.

346.51Новый коэффициент-дефлятор для ПСН утверждён Минэкономразвития и составляет 1,592.

Применяется для расчёта максимального размера потенциально возможного к получению годового доходаПриказ от 21.10.2019 N 684Об этом новшестве стоит сказать отдельно. В соответствии с новой редакцией статьи 346.43 НК РФ нельзя применять патент в 2021 году для реализации следующих маркированных товаров: лекарства, одежды и изделий из натурального меха, обуви.

Причём продавать остатки обуви можно до 1 марта 2021 года, потому что только с этой даты начинается обязательная маркировка обувных товаров. Об этом ФНС сообщила в письме от 09.12.2019 N в 2021 году предприниматель на ПСН реализует хотя бы один товар из перечня, указанного выше, он теряет право на патент с даты, когда он выдан. При совмещении ПСН и УСН продажу обуви, меховых изделий, лекарств можно перевести на упрощёнку.

Но если ИП применял только патентную систему, то после утраты права на неё он будет работать на общем режиме. Чтобы избежать этого, надо до конца 2021 года подать уведомление о переходе на УСН по .Таким образом, патентная система для ИП в 2021 году продолжит своё действие, однако из-за вводимых ограничений её смогут применять меньше индивидуальных предпринимателей, чем раньше. Кроме того, из-за новых правил расчёта налога может существенно измениться стоимость патента.

Если вы сомневаетесь в выборе ПСН, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Что нужно знать про патент в 2021 году

Автор: Актуально на 23 апреля 2021 Время для прочтения: 17 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Патент в 2021 году вызывает ряд вопросов у предпринимателей.

Основное, что интересует, это останется ли данный налоговый режим в нынешнем виде, подвергнется изменениям или вовсе будет упразднен?

Обзор изменений в патентной системе налогообложения (ПСН) в 2021 году, плюсы и минусы данного налогового режима, основные особенности патента – в этом материале. Также смотрите: Данный раздел предназначен для тех, кто уже применяет ПСН или достаточно свободно в ней ориентируется.

Речь пойдет об изменениях, которым подверглась патентная система налогообложения в 2021 году. Внесены они были . Самое значительное изменение касается розничной торговли.

Её понятие в целях применения ПСН изложено в новой редакции (). К рознице больше не относится: ЧТО НЕ ОТНОСИТСЯ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ КОГДА НАЧИНАЕТ ДЕЙСТВОВАТЬ ИЗМЕНЕНИЕ Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (запрещена и по видам деятельности – медицинская и фармацевтическая) 01 июля 2021 года Реализация обуви Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха 01 января 2021 года Торговать указанными товарами и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных в таблице сроков.

Для индивидуального предпринимателя самый логичный выход из сложившейся ситуации – переходить на УСН. Патент может быть выдан на срок не более 1 календарного года.

Допустим, патент выдан менее, чем на год. В новой редакции Налогового кодекса установлен расчет такого патента, исходя из дней его действия (). В предыдущем варианте расчет производили, исходя из количества месяцев.

Таким образом, патент теперь может быть выдан на любое количество дней в пределах календарного года, но не менее, чем на 1 месяц (). Аналогичным образом теперь исчисляют патент, который закрыли раньше срока его окончания.

Так, при перерасчете патента сумма к уплате может как уменьшиться, так и увеличиться.

Если у налогоплательщика получилась переплата, то ее можно вернуть согласно правилам Налогового кодекса (). В случае недоплаты ее необходимо закрыть не позднее 20-го дня после снятия налогоплательщика с учета по ПСН. Регионы устанавливают на своих территориях размеры потенциально возможного к получению дохода на единицу физического показателя (например, количества работников, транспортных средств или площади торгового зала).

Их аппетиты ограничены Налоговым кодексом (). Также субъекты вправе устанавливать ограничения по применению патента, исходя из общего количества физического показателя. Повальный переход на онлайн-кассы, который был вызван поправками к , сильно ударил по карману мелкого бизнеса.

Для смягчения этого удара налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН было разрешено принять к вычету стоимость новомодной ККТ в размере, не превышающем 18 000 рублей. То есть, можно было уменьшать налог (ЕНВД или ПСН) на цену кассы и сопутствующих услуг при соблюдении определенных правил (). Данная возможность распространялась на 2018 и 2021 год.

В 2021 году использовать вычет уже нельзя. в главу, посвященную ПСН, внесены некоторые поправки – скорректированы формулировки по некоторым видам деятельности и добавлены новые. Никаких иных значительных изменений в патентной системе налогообложения пока не предвидится. То есть, на текущий момент отмены рассматриваемого спецрежима в ближайшее время не ожидается.

То есть, на текущий момент отмены рассматриваемого спецрежима в ближайшее время не ожидается. Здесь рассмотрим основные условия ограничений по патентной системе налогообложения. Субъекты Российской Федерации могут вносить коррективы данного спецрежима на своих территориях, но лишь в рамках, установленных Налоговым кодексом.

Поэтому, прежде чем применять ПСН, необходимо внимательно ознакомиться с региональным законодательством в части ПСН. Например, стоимость патента в Москве и в Краснодаре на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться.

Основное условие спецрежима – патент для ИП. Организации не имеют права применять данный налоговый режим.

А вот клиентами ИП на патенте могут быть как физические, так и юридические лица ().

Однако здесь есть нюансы. Например, розничная торговля, которая является одним из разрешенных видов деятельности, в своем определении содержит указание на то, что её осуществляют по розничным договорам купли-продажи, то есть только с физлицами.

Причем, это может быть как наличный, так и безналичный расчет.

Поэтому важно внимательно продумать, какой патент покупать, и не получится ли так, что его нельзя будет применять к осуществляемой деятельности.

Здесь есть повод задуматься о совмещении режимов. На патент переводится определенный вид деятельности. Это происходит по желанию налогоплательщика.

Поэтому предпринимателю следует четко понимать, что даже если никакой иной деятельности, кроме деятельности, переведенной на патент, он не ведет, все равно он одновременно с патентом находится на иной системе налогообложения:

  1. УСН – если ИП подавал уведомление о ее применении;
  2. ОСНО – если такое уведомление подано не было.

Таким образом, можно совмещать патент со следующими системами налогообложения по разным видам деятельности: Если помимо ПСН предприниматель ведет деятельность по иным системам налогообложения, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

Итак, патент применим лишь для некоторых видов деятельности.

Они перечислены в . Список является исчерпывающим.

То есть придумать свой вид деятельности и подогнать его под патент нельзя.

Приведем некоторые виды деятельности, которые разрешены для патента: ИП на патенте имеет право нанимать работников, как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым. Чтобы сохранять право на патент, надо отслеживать среднюю численность работников.

Если это количество превысило 15 человек за налоговый период, то ИП теряет право на патент.

Эти люди должны быть задействованы в деятельности, подпадающей под патент. Нельзя совмещать патент с договором простого товарищества и договором доверительного управления имуществом.

ИП не может находиться на патенте, если его доход от патентной деятельности с начала года превысил 60 млн рублей. Если имеет место совмещение УСН и ПСН, то для контроля лимита учитывают совокупный доход по обеим системам налогообложения.

Применяя ПСН и УСН, нужно ориентироваться на лимит в 60 млн рублей для всех видов деятельности. Как только предприниматель заработает в сумме больше 60 миллионов в пределах одного года, право на патент он теряет.

Регионы устанавливают ограничения по физпоказателям. Например, по площади сдаваемых помещений, количеству автотранспортных средств, по общему количеству объектов общественного питания. Обобщим условия применения патента: Допустим, ИП принял решение применять патент в отношении некоего вида своей деятельности.

Он выполнил все условия применения патента, описанные в прошлом разделе.

Теперь рассмотрим, какие правила следует соблюдать, применяя патент.

Так как патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, значит, он предполагает освобождение от некоторых налогов для ИП (): К уплате у ПСН-щика – лишь сумма патента.

О порядке ее расчета и уплаты поговорим ниже. Страховые взносы за себя ИП на патенте уплачивает на общих основаниях. Патент также не освобождает от уплаты всех налогов и взносов, связанных с нанятым персоналом.

По общему правилу ИП не обязан вести бухгалтерский учет, на какой бы системе налогообложения он не находился.

Однако для этого он должен вести учет доходов и расходов в соответствии с применяемой системой налогообложения. Это позволяет контролировать лимит по доходам для возможности применения ПСН. Таким образом, у ИП на патенте учет достаточно прост: Если ИП работает не только на патенте, но и по иным системам налогообложения, он сдает отчетность и ведет учет по этим другим системам.
Таким образом, у ИП на патенте учет достаточно прост: Если ИП работает не только на патенте, но и по иным системам налогообложения, он сдает отчетность и ведет учет по этим другим системам. Подавляющее большинство хозяйствующих субъектов, которые рассчитываются наличными или работают с физлицами, должно применять онлайн-кассы.

Но законом предусмотрены и освобождения от их использования. Рассмотрим этот вопрос в разрезе ИП на патенте (): Предприниматель может начать применять патент с момента регистрации или перейти на ПСН с иной системы налогообложения.

Он может получить несколько патентов: на разные виды деятельности или по разным территориям. Напомним, что на патент переводится определенный вид деятельности.

Это важно для понимания механизма смены систем налогообложения.

Так, находясь на ОСНО, предприниматель может в любой момент года подать заявление на получение патента. Но УСН и ЕНВД содержат ограничения на сроки перехода с них. Добровольно, при отсутствии нарушения лимитов спецрежимов, уйти с ЕНВД и УСН можно только с начала следующего года.

То есть сменить УСН или ЕНВД на ПСН по одному и тому же единственному виду деятельности в середине года нельзя. Предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее 10 дней до начала применения патента (). Форма заявления утверждена . Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк заявления .

Субъект РФ может устанавливать территорию действия патента.

Заявление следует подать в налоговую того региона, где планируете вести деятельность. При предоставлении удаленных услуг через Интернет (например, разработка программ для ЭВМ и баз данных) территорией оказания данных услуг может считаться место нахождения налогоплательщика. То есть, такие услуги могут оказываться заказчикам и из других регионов.

В течение 5 дней налоговый орган выдаст налогоплательщику или патент, или отказ в его предоставлении. Отказать в патенте могут по следующим причинам: Срок применения патента налогоплательщик выбирает самостоятельно, но со следующими ограничениями: Выдают патент на 1 год или меньше. Но срок действия патента не может быть меньше 1 месяца.

Удобство патентной системы налогообложения заключается в том, что стоимость патента исчисляет налоговая инспекция. В выданном патенте прописана сумма к уплате, а также сроки, в которые необходимо ее перечислить в бюджет.

От налогоплательщика требуется минимум усилий и действий. Но для проверки патента – верно ли рассчитана его стоимость – нелишним будет знать правила расчета налога при ПСН. В 2021 году региональные власти могут уменьшать ставку налога до 0% для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей.

Как мы уже говорили, чтобы узнать, сколько патент стоит, если он приобретен менее, чем на 1 год, нужно рассчитать его стоимость пропорционально количеству дней действия патента.

Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов как за себя, так и за работников. Уплату патента производят в налоговый орган в зависимости от срока его действия: ИМЕЙТЕ В ВИДУ освободил пострадавших от коронавируса от уплаты налога по патенту (ПСН) за 2 квартал 2021. А именно, при исчислении (перерасчете) налога к уплате из дней срока, на который выдан патент, исключают календарные дни апреля, мая и июня 2021.

Подробнее об этом см. ““. Патентная система налогообложения проста в применении и выгодна для налогоплательщиков.

Доступна она только для ИП. В 2021 году произошли значительные изменения в ПСН: запретили торговать лекарствами, обувью и мехами и применять при этом ПСН. 07.11.2019 15.12.2017 08.11.2019 27.12.2019 23.04.2021 22.07.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Патентная система налогообложения

Диана Дёмина разобралась с патентом

Антон Дыбов эксперт по налогообложению (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.Для компаний этот режим не действует.Рассказываем, как работать на патенте.Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  • Разработка компьютерных программ и баз данных.
  • Экскурсионные услуги.
  • Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Ремонт жилья и других построек.
  • Проведение спортивных занятий.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, на сайте налоговой.Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений.

Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.Общие требования:

  • До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
  • Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент.

Вот несколько примеров:

  • Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  • С начала 2021 года нельзя применять ПСН, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.
  • Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
  • Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².

Для розницы и общепита на патенте много нюансов.

Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсеПодписатьсяРегиональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой.

Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически., сайт налоговой Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области.

Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2021 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: показывает точную стоимость.Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую.

Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2021 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р.

За 2021 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе.

Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  • ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  • Указан неверный срок действия патента.
  • Вида деятельности нет в региональном перечне.
  • Есть долг за прошлый патент.
  • Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2021 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2021 года.

Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2021 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2021 года.Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате.

Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

на сайте «Консультант-плюс» Книгу нужно вести по двум причинам:

  • При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.
  • По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент.

Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую.

С учета снимут также через 5 дней.Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Освобождение от некоторых налогов.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.

Среди минусов спецрежима:

  • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
  • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден.

    Заплатить все равно придется всю сумму патента.

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.В Тинькофф есть Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.211.09.1937KТэги: , , Обложка — Pressmaster / Shutterstock

Диана Дёмина11.09.19, 09:16Какая у вас система налогообложения?

Почему именно она?КУРСБесплатный курс о том, как получать деньги там, где другие их теряют. Быстрые уроки без обмана и серых схем03.08.1952K1913.08.1974K308.04.16151K30.11.1699K225.083K1519.03.19180K11413.07.1970K106.07.1920K29.06.1928K31.10.1927K129.11.18183K128.10.1979K8127.08.1921K628.0480K27.0564K28.01.1930K211.0320K1Лучшее за неделюОльга Макеева, юрист08.0919K7Шорты10.0912K3210.099K1809.098K12Анастасия Корнилова, юрист08.095K2109.095K2408.095K13Алиса Маркина, юрист08.095K7Андрей Ненастьев, электромонтер07.093K5Дмитрий Сергеев, борется с хамством10.093K4Шорты09.093K411.093KАлексей Каблучков, юрист11.092K4

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года Патентная система налогообложения (ПСН) – это такой специальный налоговый режим, который ФНС придумала для предпринимателей.

Оформив патент для ИП на 2021 год, мелкий бизнес платит лишь фиксированную годовую ставку, а от других налогов освобождается. Использовать такой режим могут лишь предприниматели-физлица, для компаний он не действует.

Такой себе инструмент для развития мелкого бизнеса. Но действует он со значительными ограничениями. О чем речь? Ниже – все, что нужно знать о ПСН!

Первое и самое значительное ограничение для ИП – виды патентов.

Дело в том, что ПСН охватывает лишь определенное количество видов предпринимательской деятельности: , установленные Налоговым кодексом () + виды деятельности, добавленные в перечень региональным законодательством (действуют только в пределах субъекта). В основном, это розничная торговля, общественное питание и услуги населению, например:

  1. ремонт автомобилей, жилых помещений, сварочные, сантехнические работы;
  2. изготовление и продажа еды, с залом обслуживания и без, в том числе на дому;
  3. услуги фотографов;
  4. услуги сиделок;
  5. производство хлебобулочной продукции;
  6. ремонт и пошив одежды, обуви, головных уборов и кожаных изделий;
  7. парикмахерские услуги;
  8. разработка ПО, ремонт компьютеров и другие.

Регион может как добавить, так и закрыть предусмотренные НК виды деятельности по патенту для ИП.

Проще всего узнать о категориях, открытых в вашем субъекте при помощи . Предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности, но использовать их можно с определенными ограничениями.

Читайте также Во-первых, это общие ограничения, которые распространяются на всех предпринимателей, перешедших на ПСН:

  • Годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн руб (). Если у ИП сразу несколько патентов, его доход суммируется.
  • Количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек, хоть по трудовому, хоть по гражданско-правовому договору ().

Во-вторых, это ограничения по отдельным видам деятельности.

Они определены в НК и конкретизированы региональным законодательством. Вот некоторые из них:

  • Заниматься медицинской деятельностью можно без продажи лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
  • Осуществлять розничную торговлю и общественное питание можно только в залах, не превышающих по площади 50 м2.
  • Сдавать внаем можно только жилье, принадлежащее ИП на праве собственности.

Регионы, опять же, могут корректировать, вводить новые ограничения, в том числе по предельному доходу, получаемому по конкретному виду деятельности.

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять.

Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

Читайте также Например, в Иркутске стоимость месячного патента для ИП-парикмахера на март 2021 года составит 1841 рубль, а Ростове – 1941 рубль. Цена за патент будет меняться даже в пределах одной области. Например, в Саратове тот же ИП-парикмахер заплатит за патент в марте 2021 года 892 рубля, а в Новоузнецке – 446 рублей.

Меняется и помесячная стоимость патента. Например, в Курске ИП-парикмахер в марте 2021 заплатит за патент 1668 рублей, а в апреле – 1616 рублей.

Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «».

Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

Подать заявление на патент для ИП на 2021 год и оставшиеся месяцы предприниматель может в любое удобное для него время, но только при условии, что он:

  1. переходит на ПСН с общей системы налогообложения;
  2. применяет «упрощенку» или единый налог (ЕНВД) и хочет купить патент для нового вида деятельности, не охваченного указанными режимами.

А вот если вид деятельности тот же, по которому раньше применялась УСН или ЕНВД – нужно ждать 2021-го, подать заявление в 2021-м не получится.

В любом случае срок подачи заявления на патент для ИП на 2021 год определен и составляет минимум 10 дней до начала осуществления выбранного предпринимателем вида деятельности. Если ИП еще не зарегистрировано, заявка на патент подается одновременно с заявлением регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Заявление нужно подать в подразделение ФНС по месту жительства.

А если ИП намерен работать в другом регионе, где он не состоит на учете в налоговом органе, он вправе обратиться в любое подразделение налоговой по его желанию. Форма заявки строго утверждена, скачать ее можно на .

Рассмотрим всю процедуру пошагово. Заявление на патент ИП 2021 года можно заполнить и распечатать самостоятельно. Вот . Затем не позднее чем за 10 дней до начала работы относим его лично в ФНС по месту жительства. В законе также предусмотрена возможность подачи заявки в электронной форме, ФНС даже подготовила специальную .
В законе также предусмотрена возможность подачи заявки в электронной форме, ФНС даже подготовила специальную .

Но такого функционала не предусматривают.

А потому направить заявление в электронной форме можно только через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, при наличии квалифицированной электронной подписи (). ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин.

Отказать могут, например, если:

  1. не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.
  2. указан неправильный срок действия патента;
  3. региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
  4. заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;

Образец патента для ИП LAW172938_0_20200118_132811.docx ≈ 17 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу! Под налогом подразумевается стоимость патента, купленного на срок от 1 до 12 месяцев. Порядок его оплаты зависит от срока, на который он был приобретен (п.

2 ) и выглядит так:

  • При длительности патента 6-12 месяцев 33% суммы вносится в течение первых 90 суток с момента выдачи патента, а оставшиеся 67% – до завершения срока действия патента.
  • При длительности патента 1-6 месяцев вся сумма вносится в срок, не позднее окончания срока действия патента.

Представим, вы купили годовой патент за 45 тыс. рублей, и он начал действовать с 1 января 2021 года. В таком случае первые 15 тыс.

нужно внести до 31 марта 2021 года, а оставшиеся 30 тыс.

– до конца 2021 года. В случае неуплаты патента в срок, ФНС присылает уведомление о необходимости погашения задолженности.

А еще на ИП будет наложен штраф и насчитана пеня.

Закон разрешает ИП на ПСН не вести налоговую отчетность. Все, что нужно – вести книгу учета доходов ИП. Форма и порядок ее заполнения определены .

По ней ФНС будет проверять, не превысили ли вы лимит доходов. Подавать ежегодную декларацию о доходах или сдавать иные формы отчетности не нужно. Возможно это, как мы уже сказали, в двух случаях:

  • Если в подчинении ИП вдруг оказалось больше 15 наемных работников. Учитываются все работники, в том числе не занятые в видах деятельности по патенту.
  • Если годовой доход превысил отметку в 60 млн рублей. Учитываются все доходы предпринимателя, не только патентные.

В течение 10 дней после выявления нарушений ИП обязан об этом в налоговую – через 5 дней его патент аннулируют, налоги пересчитают, а само ИП переведут на ОСН/УСН.

Если предприниматель прекратил патентный бизнес, об этом тоже нужно налоговую и закрыть патент. Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО!

К тому же:

  • Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.
  • Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
  • ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
  • ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
  • Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.

Но есть и минусы:

  • Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
  • Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.

  • Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

Редактор Практикующий юрист с 2006 года

ЕНВД, ПСН, УСН, НПД: что изменится в 2021-ом

Со следующего года бухгалтеры столкнутся со многими новшествами.

В этом материале подробнее остановимся на изменениях, которые касаются специальных налоговых режимов — ЕНВД, ПСН, УСН, НПД.1.

Маркировка Важное изменение, которое касается вмененщиков — это запрет на применение ЕНВД при розничной торговле товарами, подлежащими маркировке. Реализация трех групп таких товаров в целях применения ЕНВД с 2021 года не относится к розничной торговле. Речь идет о меховых изделиях, обувных товарах и лекарствах.

Как сообщает Минфин в письме , при розничной торговле этими товарами, надо будет применять другой режим налогообложения (УСН или ОСНО), а при остальные товары можно будет продолжать продавать в рамках ЕНВД.2.

Отмена ЕНВД Следующий год будет последним годом существования ЕНВД.

С 2021 года ЕНВД отменяется. Минфин уже высказался, что продления не будет. Вмененщикам надо настроиться на это и выбрать для себя другой режим налогообложения. На сайте ФНС работает по выбору режима налогообложения.

Ограничения на применение ЕНВД и ПСН — одна из тем , который пройдет 26 декабря.!1. Маркировка По ПСН изменения при торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке, аналогичны поправкам в главу НК по ЕНВД.2.

Права местных властей Региональные власти получили право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр.

То есть если региональная власть решит, что применять ПСН по перевозкам могут только ИП с одним автомобилем, предприниматели с пятью машинами уже патент купить не смогут.

Некоторые регионы уже успели воспользоваться новшеством и внесли изменения в свои законы.3. Расчет численности При расчете численности сотрудников (для целей ограничения применения ПСН) теперь совершенно точно не надо учитывать сотрудников, задействованных в деятельности в рамках других режимов. Законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 были внесены соответствующие поправки в НК.4.

Срок патента С 2021 года можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года.

Но по-прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.1. Налоговые каникулы Регионам дали право вводить налоговые каникулы еще для одного вида деятельности. Ранее ставка 0 % по УСН для ИП устанавливалась для деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Этот список дополнили. Туда включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.2.

Переходный период Пока еще не приняли, но планируют принять закон о переходном периоде потери права на УСН. Эту потерю хотят сделать менее болезненной.

Перед слетом на общий режим налогоплательщик сначала сможет применять ту же УСН, но с повышенными ставками. Новый переходный налоговый режим введут для субъектов МСП, утративших право на применение УСН, в случае если максимальный размер выручки субъекта МСП находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей и (или) средняя численность работников — от 100 до 130 человек. В проекте закона также предлагается увеличение налоговых ставок.

Налоговую ставку для УСН «доходы» предлагается поднять с 6 до 8 %, а для УСН «доходы минус расходы», — с 15 до 20 %. Правда, не исключено, что эти нормы пересмотрят, так как бизнес-сообщества выступают за более низкие ставки и более высокий предел выручки.3.

Декларация Разработан по отмене декларации по УСН с объектом «доходы» с 1 июля 2021 года. Новшеством в добровольном порядке смогут воспользоваться те налогоплательщики, которые применяют онлайн-кассы.

Налоговики сами будут считать налог за таких налогоплательщиков. По итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщику через личный кабинет будет направляться уведомление о сумме налога (авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате. Что нового ждет бизнес в применении УСН, расскажут на , тема которого — Новшества для бухгалтера — 2021.

Приходите, будет интересно. Программа очень насыщеннаяя, так как нового в 2021 будет более чем достаточно. На днях подписан Федеральный закон, который распространяет налог на профессиональный доход еще на 19 регионов.

Таким образом, с 01.01.2021 это режим могут применять самозанятые из 23 регионов. Планируется, что в июле 2021 этот режим распространят на всю Россию.

На 26 декабря, в том числе, будет обсуждаться тема о том, как работать с самозанятыми, какие нюансы учесть. Записывайтесь на ! «Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Все что нужно знать: 15 изменений для ИП в 2021 году

30 октября 2021 Это перепечатка статьи, опубликованной ранее на моем блоге Добрый день, уважаемые читатели! Знаете ли вы? Что для ИП в 2021 году приготовили множество сюрпризов. Приятных и не очень. Какие изменения ждут ИП в 2021 году, и будет темой нашего разговора.

Изменятся страховые взносы. Поменяется налогообложение, для многих категорий. Это и упрощенка, и вмененка, и патент, и общая система налогообложения. Для тех, кто планирует открытие ИП в 2021 году, тоже есть новости.

  • Изменится льгота по НДФЛ при продаже недвижимости (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК), с 1 января 2021 года, для всех категорий ИП. Вы сможете не платить НДФЛ с доходов от продажи, если продали единственное жилье, которым владели менее трех лет. Льгота также действует, если вы продали один объект, а в течение 90 дней купили другой.
  • Изменится зачет единого платежа в счет имущественных налогов (п. 5 ст. 45.1 НК), с 1 января 2021 года, для всех категорий ИП. Налоговики зачтут платеж в течение 10 рабочих дней, после отправки уведомления или через 10 дней после платежа, но не позднее крайнего срока уплаты налогов.
  • Изменится и порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ и взносам (п. 2 ст. 230, ст. 431 НК НК), с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, теперь вы обязаны подавать отчеты только в электронном виде, если выплатили доходы 10 и более физлицам.
  • Изменится Взыскание налоговых долгов со счета ИП (п. 1 ст. 70 НК) с 1 апреля 2021 года, для всех категорий ИП. Требование об уплате налога инспекторы выставляют ИП в трехмесячный срок, если сумма больше 3000 руб., и в течение года, если сумма меньше 3000 руб. ИФНС не вправе блокировать счет ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 руб. Решения о взыскании ИФНС принимает в двухмесячный срок после того, как истек срок требования об уплате налогов.
  • Изменятся сроки сдачи годовых отчетов 6-НДФЛ т справок 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230,) с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, крайний срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаком 1 теперь 1 марта, следующего за отчетным года.
  • Изменится порядок расчет фиксированных взносов, если были освобождаемые периоды (п. 8 ст. 430 НК) с 1 января 2021 года для всех категорий ИП. Для ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК.
  • Изменятся фиксированные взносы (п. 1 ст. 430 НК). Они вырастут с 1 января 2021 года, для всех ИП, и будут составлять 32 448 руб. – пенсионные; 8426 руб. – медицинские.
  • Изменятся необлагаемые доходы по НДФЛ (ст. 217 НК), с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, в НК, в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.
  • Изменится право на ЕНВД (ст.

    346.27 и п. 3 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, ИП на ЕНВД и патенте, не смогут применять ЕНВД и патент при розничной торговле лекарствами, обувью, шубами и другими меховыми товарами, подпадающими под обязательную маркировку.

  • Изменится порядок уплаты НДФЛ при проверке (п. 9 ст. 226 НК), с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, если ИФНС начислит НДФЛ при проверке, вы платите налог за счет собственных средств.
  • Добавлены новые категории ИП-льготников (п. 4 ст. 346.20 НК), для ИП на УСН, данная норма введена с 29 сентября 2021 года, но заработает после того, как субъекты РФ изменят региональные законы, и коснется граждан, которые зарегистрируют ИП после вступления в силу поправок.

    Если в 2021 году налоговые каникулы вправе иметь вновь зарегистрированные ИП, занятые в производственной, социальной и научной сфере, а также бытовых услугах населению, то теперь налоговые каникулы также будут предоставляться вновь зарегистрированным ИП, которые предоставляют услуги по сдаче помещений для временного проживания.

  • Изменится обязанность по сдаче декларации 4-НДФЛ (п. 7 ст. 227 НК), с 1 января 2021 года, для ИП на ОСН, ИП не будут сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.
  • Изменится расчет стоимости патента (п.

    8 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, для ИП на патенте, региональные власти вправе устанавливать годовой доход на единицу параметра. Например, средней численности, площади, грузоподъемности.

  • Изменится количество видов деятельности в патенте (п.

    8 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, ИП на патенте, получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких.

    Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

  • Изменятся ограничения по патенту (п. 8 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, для ИП на патенте, если в 2021 году, ограничения по патенту были прописаны в Налоговом кодексе, то теперь, власти регионов вправе устанавливать дополнительные ограничения по новым патентам исходя:
  1. – общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  2. – общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания и их общей площади.
  3. – из площади сдаваемой в аренду недвижимости;

Как видите изменений множество, где-то условия стали, лучше, а в некоторых моментах, изменились не в лучшую, для ИП, в сторону.

Надеюсь эта статья, окажется для вас полезной. На сегодня все. Спасибо за внимание.

Не забудьте подписаться на канал.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+