Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Каким образом уменьшить доходы на усн доходы минус расходы

Каким образом уменьшить доходы на усн доходы минус расходы

Каким образом уменьшить доходы на усн доходы минус расходы

УСН «Доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «».

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству.

В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку. В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%. В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%. Узнайте на в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей.

Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог. Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть.

К ним относятся:

  1. курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  2. другие доходы из .
  3. штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  4. подарки и другое бесплатно полученное имущество
  5. возмещение ущерба от страховой
  6. процент на остаток по расчётному счёту

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой.

Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара. Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег.

Подробнее об этом мы рассказали в статье «». Эльба подходит ИП и ООО на УСН. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Не все полученные деньги — ваш доход.

При расчёте УСН не нужно учитывать:

  1. пополнение счёта личными деньгами;
  2. ошибочные поступления от контрагента или банка — ;
  3. возврат займа;
  4. получение займа;
  5. деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  6. другие доходы из .
  7. гранты;
  8. доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  9. возврат денег от поставщика;
  10. обеспечительный платёж или залог;

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  • Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров.
    НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

    НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

  • Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ . Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения. В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги.
В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги.

Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили. Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса.

За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

На УСН 6% расходы учесть нельзя.

Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  • ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину. Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей. Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.
  • Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «».

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

Каждый квартал нужно платить налог:

  1. до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
  2. до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
  3. до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.
  4. до 27 июля — за полугодие 2020 года,

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года. Кроме этого заведите книгу учёта доходов.

Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит. Статья «». Эльба поможет вести учёт доходов на УСН.

Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно.

.

УСН «доходы минус расходы»: белый способ оптимизации налогов для повзрослевшего бизнеса

Автор: Татьяна Никанорова 13.09.2019 Упрощенка «доходы минус расходы» почему-то считается «страшной» системой.

Но попробуем приоткрыть завесы тайны и доказать, что она выгодна, когда бизнес вырастает из коротких штанишек ИП 6%. Только представьте, в один прекрасный момент вы обнаружили, что коллектив вырос до 20 человек, на вас работают иностранные фрилансеры, а обороты исчисляются миллионами в месяц. Вы осознаёте, что реально выросли, что налогов платите много, а можно ведь и меньше отдавать.

Что делать? УСН «доходы минус расходы» – один из эффективных способов белой оптимизации. Далее для краткости мы будем называть УСН «доходы минус расходы» — УСН-ДР, а УСН «доходы» — УСН-Д. Посчитаем выгоду в деньгах на примере небольшого бизнеса.

Пример: ООО «Диджитал» – DIGITAL-компания с оборотом 1 млн. руб. в месяц. По статистике в DIGITAL отрасли зарплаты специалистов составляют 30-40%, еще 30% административные расходы и остальные 30% получает собственник.

Посмотрим, какие налоги заплатит компания на каждой из систем налогообложения: УСН 6% УСН 15% Доходы в месяц, руб. 1 000 000 1 000 000 Расходы в месяц,руб.

700 000 700 000 Прибыль, руб. 300 000 300 000 Налог УСН, руб. 60 000 45 000 Чистая прибыль, руб.

240 000 255 000 Для ООО «Диджитал» УСН-ДР выгоднее, экономия составит 15 000 в месяц или 180 000 в год (255 т.р. — 240 т.р = 15 т.р) В нашем примере налицо абсолютно белая экономия на налогах – 15 000 рублей в месяц.

В год эта сумма выливается в 180 тысяч рублей.

Цифра неплохая и заставляет задуматься о новых возможностях.

Чтобы на практике найти свою выгоду начните считать расходы. Практически 90% малого DIGITAL-бизнеса не заморачиваются подсчетом своих трат.

А ведь к расходам относятся не только зарплата сотрудникам и аренда офиса.

Приплюсуйте также и оплату фрилансерам, и банковские расходы, и канцтовары, и хозтовары.

Ремарка: Для работы в DIGITAL вам нужен современный девайс (ноутбук или моноблок), который требуется менять на новый хотя бы раз в три года.

А еще – клавиатуры, микрофоны, мышки и так далее. Сложите все расходы, и вы ужаснетесь от полученной суммы – расходов окажется намного больше, чем вы ожидали. Если сейчас вам кажется что расходов в вашем бизнесе нет или мало, просто начните их считать – реальная картина удивит.

Точка равновесия упрощенки – это такое соотношение доходов и расходов, при котором налоги по УСН-Д и УСН-ДР равны.

В этой точке бизнесу безразлично, какую систему применять с точки зрения математики. Точка равновесия упрощенки нужна, чтобы заранее знать тот момент, после которого станет выгодно менять систему налогообложения. Если расходов меньше рассчитанного уровня, значит можно спокойно оставаться на УСН-Д; если больше, выгоднее перейти на УСН-ДР.

Как считать точку равновесия упрощенки:

где: Р – величина расходов в % от доходов; С15 – ставка УСН-ДР в вашем регионе для вашего вида деятельности; С6 – ставка УСН-Д в вашем регионе для вашего вида деятельности. Ставки УСН в разных регионах различаются. Стандартная типовая, как в Москве – это 6% с доходов и 15% с «доходы минус расходы».

Также, например, по УСН-Д бывают ставки 4%, 3% и 1%. По УСН-ДР – 10%, 7% и 5%. От того, какая ставка утверждена в вашем регионе, будет зависеть ваша выгода.

На практике это выглядит так: Ваши налоги, возможно, будут ниже, если доля расходов выше «точки равновесия» Других плюсов нет, но даже такая выгода – это убойное преимущество. Правда, за возможность платить меньше налогов приходится чем-то жертвовать. Это недостатки системы.

  1. Не все расходы могут уменьшить налоговую базу. Существуют ограничения, закрепленные на законодательном уровне. Только если ваш расход попадает в «список», он уменьшает налоговую базу.
  2. Нужен бухгалтер. Многие ИП на УСН 6% ведут учет самостоятельно. ООО на УСН 6% вести самому сложнее – там баланс, проводки, дебет/кредит – большая вероятность ошибиться. УСН 15% доходы минус расходы вести без бухгалтера, если вы сами не бухгалтер, легкомысленно и опрометчиво.
  3. Стоимость бухгалтерского обслуживания на УСН-ДР выше, чем на УСН-Д. Объяснение простое: 6% посчитать гораздо проще, чем собирать документы и выверять расходы, поэтому на 6% и цена обслуживания ниже.
  4. Нужно тщательно собирать первичные документы на расходы. ИП на упрощенке 6%, как правило, не собирают входящую первичку, да им это и не надо. ООО на упрощенке 6% работают по-разному. По закону документы нужно собирать, но так как это зачастую на налоги не влияет, то многие ООО не заморачиваются лишними бумажками. Правда, за такую халатность можно получить штраф в размере от 15 до 30 тысяч рублей за грубое нарушение ведения учета. Но поскольку до малого бизнеса налоговики с подобными проверками доходят крайне редко, то часть предпринимателей считает, что это их не коснется. Вторая группа ООО на УСН 6% – это те, кто собирает первичку и ведет корректный учет – при переходе им будет в разы легче.

Указанные «недостатки», по сути, это особенности системы.

И если переход вам выгоден – переходите.

  • Сотрудники – до 100 человек.
  • Основные средства – до 150 млн. руб.
  • Доход – до 150 млн. руб. в год.
  1. микрофинансовым организациям, аутстаффингу и ряду других видов деятельности.
  2. тех, кто не уведомил ФНС корректно и в срок;
  3. организаций с филиалами. В обход этого ограничения можно открыть вместо филиала обособленное подразделение и работать дальше на УСН-ДР;
  4. бизнеса, где учредитель – юрлицо с долей более 25%;
  5. иностранных организаций;

Основная особенность УСН-ДР – это первичные документы, которые теперь нужно собирать очень аккуратно.

  • Собирать все входящие акты, накладные на бумаге или по ЭДО (электронный документооборот). Примерно 60-70% поставщиков в сфере DIGITAL есть в ЭДО. Это удобно и выгодно – все архивы под рукой, документы не теряются.
  • Проводить в учете.
  • Прикалывать в большую архивную папку.

Порядок перехода на УСН-ДР или обратно прост:

  • Заявление в 2-х экземплярах.

    Можете напечатать, заполнить от руки и отнести (либо отправить почтой) в налоговую, или отправить по ЭДО, если у вас подключена такая услуга.

  • Один экземпляр сдали, второй на руки получили с отметкой о принятии. Доказательством того, что вы имеете право применять упрощенку, является заявление со штампом налоговой о принятии или заявление с подтверждением отправки по ЭДО.

Никаких дополнительных бумаг не потребуется, никаких подтверждений налоговая не выдаст. Имеете ли вы право на применение УСН или нет, налоговая подтвердит только при проверке.

  • в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации (заявление подается в местную налоговую).
  • одновременно с регистрацией;
  • Новым фирмам:
    • одновременно с регистрацией;
    • в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации (заявление подается в местную налоговую).
  • до 31 декабря текущего года (чтобы начать работать на новой системе со следующего года).
  • Действующим фирмам:
    • до 31 декабря текущего года (чтобы начать работать на новой системе со следующего года).

Сроки для перехода между упрощенками одинаковы.

Если же УСН не подошла и нужно уйти на ОСНО, то сделать это можно до 15 января текущего года, чтобы применять ОСНО в текущем году. При смене системы налогообложения обязательно учитывайте переходный период. ВНИМАНИЕ! При переходе с ОСНО на УСН и обратно могут возникать дополнительные суммы налогов.

Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом!

Приобретения и расходы прошлых лет (например, когда были на УСН-Д) налоговую базу текущего года не уменьшат.

То есть, если есть в планах крупная покупка (к примеру, ноутбук), то сделайте ее после перехода на «доходы минус расходы». Для бухгалтера переходный период при смене объекта с ОСНО на УСН – это еще и выполнение определенных правил.

Переход между системами налогообложения не является поводом для инициации проверки.

Если раньше со стороны налоговой претензий к вашей фирме не было, а напротив вашего ИП 6% «галочка» не стоит, проверять специально не будут.

Если вы не фигурируете в проверочных планах ФНС, то сам переход проверку не спровоцирует. Если же у вас был большой бизнес, вы применяли агрессивную оптимизацию и вдруг решили перейти на УСН, будьте готовы, что компанией заинтересуются. Но это будет неприятное совпадение.

Бояться нужно не налоговую, а банков! Налоговики не могут проверить всех, и государством было принято концептуальное решение. Банки поставили в положение, когда они вынуждены давать «наводку» для проверки любого бизнеса.

  • Нет или мизерные остатки по счету по сравнению с оборотом.
  • Назначения платежа не соответствуют деятельности фирмы.
  • Деньги зачисляются по одним основаниям, а списываются по другим.
  • Деньги приходят с НДС, а уходят без НДС. При этом НДС не соответствует обороту.
  • Налоги – менее 0,9% от оборота. Не делайте агрессивных оптимизаций. Платить налогов меньше, чем 1% оборота можно только в случае, если вы уверены на 100% в своей кристальной чистоте и готовы в любой момент принять проверку.
  • НДФЛ платится, а страховые взносы нет.
  • Отсутствуют обычные платежи по аренде, телефону, коммунальным услугам, канцтоварам, хозтоварам.
  • С расчетного счета не платится (либо платится в маленьком размере) ЗП и налоги.
  • ФОТ меньше МРОТ (в Москве 18781 рубль).
  • Резко увеличились обороты.

Когда есть возможность применять пониженную ставку, ее нужно применять. В РФ 85 субъектов. И многие принимают местный закон со льготами.

  • После перехода по гиперссылке открывается информация о льготных ставках региона, и кто их может применять.
  • На открывшейся страничке справа внизу найдите вкладку «Особенности регионального законодательства». Жмите!
  • Наберите в поисковике «nalog.ru упрощенная система (…ваш регион.)».
  • Скачивайте, открывайте и штудируйте местный закон, или поручите это дело специалисту.
  • Первое же объявление – это сайт налоговой службы. Кликайте!
  • Ищите ваш вид деятельности, год и другие нюансы. Нашли?

В Санкт-Петербурге действует льготная ставка для УСН-ДР – 7% (для всех видов деятельности). В Тульской области установили льготы для УСН-Д – 1% и для УСН-ДР – 5%.

Но тут есть иные ограничения: ставки действуют только первые 2 года и только для вновь зарегистрированных ИП и ООО, которые не занимаются торговлей. Льгота действует до 31.12.2020.

В Свердловской области (г. Екатеринбург) для IT и DIGITAL предусмотрена льготная ставка УСН-ДР 7%. В Нижегородской области льгот нет.

Для УСН-ДР ставка – 15%. В Орловской области существуют льготы для IT-сектора (разработка ПО, консультации по разработке ПО, создание сайтов): 3% на УСН-Д и 5% с доходов минус расходов. И льготные ставки, и ограничения могут быть совершенно непредсказуемыми – проверяйте тщательно текст закона вашего региона.

Главная опасность упрощенки «доходы минус расходы» – это неучитываемые расходы. Не все траты уменьшают налогооблагаемую базу.

  1. Добровольное страхование (ответственности, имущества).
  2. Благотворительность.
  3. Оценка будущего персонала, не состоящего в штате.
  4. Подбор персонала, кадровое консультирование.
  5. Услуги управляющего, услуги по ведению управленческого учета, консультации по бюджетированию.
  6. Расходы на маркетинг для собственных нужд (но субподрядные работы для клиентов можно). Только если переформулировать услугу как рекламную, ее можно поставить в расходы.
  7. Неустойки по договорам.
  8. Обучение персонала не в лицензированных образовательных организациях.

Ремарка: Важно контролировать наименование расхода. Например, маркетинговые расходы не относятся к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

А вот рекламные расходы – относятся. Поэтому, прежде чем принять документы в учет, нужно правильно определить направление расходов.

Если маркетинговые услуги можно назвать рекламными, то это нужно сделать, но корректно.

Будьте аккуратны с корпоративными картами, потому что некоторые расходы контролируются государством.

Осуществлять расходы с корпоративных карт, это значит фактически покупать для корпоративных нужд. Какие покупки с бизнес-карт налоговая может проверить:

  1. древесины (ЕГАИС Лес);
  2. драгоценных металлов и камней (на учет в пробирную палату).
  3. алкоголя (ЕГАИС);
  4. лекарства (алкоголь);
  5. покупки у физлиц (с них могут начислять НДФЛ и страховые взносы);

Чтобы тысячу раз не оправдываться, не проводите такие покупки по расчетному счету фирмы или ИП, если это личные траты.

Полный список допустимых расходов можно посмотреть тут: Стоимость обслуживания фирмы на УСН-ДР несколько дороже, чем УСН-Д. Цифры для расчетов я беру из .

Пример: Возьмем ту же самую компанию ООО «Диджитал», которой в самом начале статьи мы считали выгоду. Исходные данные:

  1. до 100 платежек по банку;
  2. 5 сотрудников.
  3. 20 клиентов;
  4. 1М доход в месяц;

Стоимость бухгалтерского обслуживания: Рублей в месяц УСН 6% УСН 15% ИП ООО ИП/ООО Ведение бухгалтерии (учёта) 11 000 26 000 29 000 Делопроизводство (счета, акты, договоры) 4 000 — 5 000 4 000 — 5000 4 000 — 5 000 Кадровый учет 1 000 — 2 000 1 000 — 2 000 1 000 — 2 000 Итого в месяц От 16 000 От 31 000 От 34 000 Экономия (из первого кейса в статье): 15 000 в месяц или 180 000 в год Посчитаем выгоду с учетом ведения бухгалтерии: Рублей в месяц УСН 6% УСН 15% ИП ООО ИП/ООО Стоимость до перехода на УСН-ДР 11 000 26 000 29 000 Стоимость после перехода 29 000 29 000 29 000 Доп.затраты 18 000 3 000 не применимо Выгода 15 000 15 000 Выгодность: Невыгодно переходить, доп.затраты составят 3 000р в месяц Выгодно переходить, выгода составит 12 000р в месяц. То есть, если раньше за бухобслуживание ИП 6% вы платили 11 тысяч, то при переходе на УСН-ДР такая услуга вам обойдется в 29 тысяч – дополнительная плата за УСН-ДР – 18 тысяч рублей.

В первом кейсе этой статьи (все цифры условны) мы насчитали увеличение дохода от перехода всего на 15 тысяч рублей в месяц.

Значит, такой переход на УСН-ДР с бухобслуживанием на аутсорсе математически вам не выгоден (15-18= -3). Если же дополнительная плата за переход на УСН-ДР составляет только 3 тысячи в месяц (как в случае с ООО), а выгода от такого перехода составит 15 тысяч, то переходить нужно и выгодно: 15-3= +12.

Окупится ли система конкретно для вашего бизнеса, считайте на своем примере. Считать ли только математическую выгоду, или же учесть и трудности со сбором документов, и перспективы масштабирования – это управленческое решение вам нужно принять самостоятельно.

  1. Переход между системами налогообложения не является критичным для проверки.
  2. Для УСН-ДР существуют базовые ограничения, но если бизнес подходит по параметрам и выгодность посчитана – нужно переходить.
  3. Бухгалтерский аутсорсинг для УСН-ДР немного дороже, чем для УСН-Д, поэтому выгоду нужно считать в каждом конкретном случае.
  4. УСН «доходы минус расходы» – один из белых способов оптимизации налогов.
  5. Для определения выгодности перехода на УСН-ДР нужно начать считать расходы и контролировать их корректное наименование.
  6. «Точка равновесия упрощенки» – это соотношение доходов и расходов, при котором налоги по УСН-Д и УСН-ДР равны. Расчет точки отсчета нужен, чтобы держать в голове момент, когда переходить уже выгодно.

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Если вы выбрали , то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат.

Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН.

Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

  • Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
  • Вы полностью расплатились с поставщиком.
  • У вас есть документы, которые подтверждают расход.
  • Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.
  • Соответствует списку расходов из .
  • Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.

Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

  1. дата оплаты поставщику,
  2. дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
  3. дата отгрузки товара конечному покупателю.

Эльба поможет вам работать без бухгалтера.

Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса.

Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата.

Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Учитывайте только расходы из списка в .

Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя. Важно: авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте. Расход подтверждают такие документы:

  1. акт сдачи-приёмки,
  2. договор, квитанция и другие.
  3. платёжное поручение,
  4. БСО,
  5. накладная,
  6. кассовый чек,

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили.

Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги.

Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма.

Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, , в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы. Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.

Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

  1. дата оплаты вами товара, работы или услуги.
  2. дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.

Учитывайте доходы и расходы в Эльбе — 30 дней бесплатно Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю.

Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача. Пример:

  1. 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.
  2. 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,

Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам.

В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.

Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:

  1. дата, когда вы оплатили товары поставщику,
  2. дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.

Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи.

Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей.

Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года.

Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано. Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «».

Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью. Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:

  1. на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили своё качество на выставке.
  2. на рекламные мероприятия через СМИ;
  3. световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;

Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде.

Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал. Подробнее о рекламных расходах .

Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.

Список расходов, которые уменьшат налог при УСН 15%

Автор: Татьяна Никанорова 14.07.2016 Какие расходы можно учесть на УСН 15%?

Читайте список расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль по УСН «доходы минус расходы» (В Москве ставка УСН 15%) (ст.

346.36 НК РФ). При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

  1. 9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса.
  2. 16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
  3. 2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации.
  4. 19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
  5. 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  6. 18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
  7. суточные или полевое довольствие;
  8. 13) расходы на командировки, в частности на:
    • проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
    • наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
    • суточные или полевое довольствие;
    • оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
    • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
  9. 12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
  10. оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
  11. 3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
  12. 15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  13. 10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
  14. 2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком.
  15. 2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
  16. 14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
  17. 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
  18. проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
  19. 4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
  20. консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
  21. 2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 Налогового Кодекса.
  22. наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
  23. 17) расходы на канцелярские товары;
  24. 6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  25. 11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
  26. 8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 Налогового Кодекса.
  27. 5) материальные расходы.
  1. 23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
  2. 22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового Кодекса;
  3. 24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
  4. 30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
  5. 29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
  6. 21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
  7. 38) обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
  8. 32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
  9. 39) расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
  10. 33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
  11. 20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
  12. 26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
  13. 35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
  14. 37) сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы.
  15. 32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;
  16. 25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
  17. 27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
  18. 36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
  19. 28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
  20. 31) судебные расходы и арбитражные сборы;

Как, не вдаваясь в детали, иметь бухучет в ажуре Подпишитесь на свежие выпуски рассылки и будьте на шаг впереди конкурентов!

Имя Email* Подписаться

Как на УСН «доходы минус расходы» легально сократить налог

Рассказываем, как индивидуальным предпринимателям и обществам с ограниченной ответственностью законно уменьшить налоговые выплаты на УСН со ставкой «Доходы минус расходы»Сократить единый налог при УСН можно за счет: 1. Уменьшения доходов. 2. Увеличения расходов.

3. Убытков прошлых лет. 4. Использования пониженных ставок. В доходы включаются все средства, полученные от заказчиков на расчетный счет и в кассу за отчетный период.

Или проведение взаимозачета, причем авансы заказчиков также учитываются. Не будет учитываться в доходах кредит или заем.

Обращайте внимание на формулировки в платежках.

Будьте внимательны, нельзя просто изменить назначение платежа и написать вместо оплаты за товар — «предоставлен заем». Фиктивные займы легко распознаются.

Заем должен быть реальным и не прикрывать собой оплату за товар или услугу.

Если вы пошли на поводу у заказчика и выписали ему счет-фактуру с НДС, то этот НДС вы просто отдадите в бюджет.

В доходы включать его не надо.

Расходы при УСН регулируются Налоговым кодексом, статьей 346, пунктом 1.

Расходы учитываются при выполнении нескольких условий: 1. Расходы экономически обоснованы.

2. Расходы связаны с получением дохода. 3. Расходы документально оформлены.

4. Расходы оплачены и оприходованы.Авансы, оплаченные поставщикам, в расходы не включаются, следует дождаться их оприходования. Обратите внимание, что перечень расходов в статье 346, пункте 1 — закрытый.

Это означает, что если производимых компанией затрат нет в этом перечне, то и уменьшить на них базу для налога нельзя. Следует внимательно изучить данный перечень и сравнить свои расходы с ним. Можно оформлять договоры и другие документы на услуги сразу с нужными формулировками, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Например, консультационных расходов в перечне нет.

Но есть бухгалтерские, аудиторские и юридические. Если ваши расходы по смыслу являются такими, то лучше сразу их правильно обозначить в договоре. ИП могут включать в расходы также оплаченные в текущем году фиксированные страховые взносы («за себя»), а также взносы в ПФ 1% (с дохода свыше 300 000 рублей).

В расходы включается стоимость приобретаемых основных средств. Но не сразу. Стоимость включается в расходы в течение отчетного года равными долями.

Условия включения: основное средство должно быть оплачено, оприходовано и введено в эксплуатацию. Учесть стоимость основного средства в расходах можно только в текущем году, переносить расходы на другой отчетный период нельзя.

Если основное средство оприходовано, но оплачивается частями (есть рассрочка), то включению в расходы текущего года подлежит каждая сумма такой оплаты отдельно. Например, оприходовали основное средство в 1 квартале 2020 года на сумму 500 000 рублей, оплачиваем:

  1. 3 квартал 2020 года = 200 000 рублей;
  2. 4 квартал 2020 года = 150 000 рублей;
  3. 1 квартал 2020 года = 50 000 рублей.
  4. 2 квартал 2020 года = 100 000 рублей;

Тогда в расходы пойдут:

  1. 4 квартал 2020 года = 33 333,34 + 200 000 ÷ 2 + 150 000 = 283 333,34 рубля;
  2. 1 квартал 2020 года = 0;
  3. еще 50 000 рублей идут на следующий год.
  4. 3 квартал 2020 года = 33 333,33 + 200 000 ÷ 2 = 133 333,33 рубля;
  5. 2 квартал 2020 года = 100 000 ÷ 3 = 33 333,33 рубля;

Всего в расходы включаем 500 000 рублей.Переносить расходы этого года на следующий год нельзя. Но можно учесть убыток прошлых лет в следующих отчетных периодах (в течение 10 лет).

Только не забудьте хранить документы на весь срок списания этого убытка + 4 года. Часто компании на УСН, получив реальный убыток от своей деятельности, боятся его показывать в декларации и думают, что учтут это в следующем году. Но так делать запрещено. Поэтому если вы не заявили убыток в текущем году, в будущем году эти расходы учесть нельзя.

Причем, вы сами решаете, в каком году воспользуетесь уменьшением налоговой базы на сумму убытка. Но срок списания такого убытка — не более 10 лет.

Ставка УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Но в разных регионах могут быть установлены свои ставки (более льготные). Например, в Санкт-Петербурге установлена для всех видов деятельности ставка 7%.

А в Томской области установлена ставка 5% для организаций-резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, и для резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Северск».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+