Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Какие отчеты сдает ип на осно в 2020 году

Какие отчеты сдает ип на осно в 2020 году

Какие отчеты сдает ип на осно в 2020 году

Общая система налогообложения для ИП

(ОСНО) 2020 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной. Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  1. парикмахерская;
  2. СТО и прочее.
  3. розничная торговля;
  4. ателье;

предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  1. взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  2. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  3. взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  4. взносы в пенсионный фонд (22%);
  5. взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  6. земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  7. транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  8. налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2020 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2020 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  9. — 13%;
  10. налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  1. налог на добычу полезных ископаемых;
  2. водный налог;
  3. акцизы;
  4. сбор за пользование водными биоресурсами.
  5. сбор за пользование объектами животного мира.

и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  1. банки;
  2. организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2020 году более 150 млн.

    рублей;

  3. адвокаты.
  4. компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  5. нотариусы;
  6. страховые компании;
  7. ломбарды;
  8. организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  9. иностранные организации;
  10. организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  11. организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2020 году более 150 млн. рублей;

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

  1. уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  2. отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.
  1. увеличение объема отчетности;
  2. необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.
  3. уплата большего количества налогов;

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический. Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года.

Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО.

Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее. Если желаете перейти с на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  1. для юрлица — форма ЕНВД-3;
  2. для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. . Для перехода с на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  • ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  • ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  1. сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб.

    в 2020 году;

  2. остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн.

    руб. в 2020 году;

  3. количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является.

ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г.

№ 86 н с изменениями от 19.06.2017. Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  1. — один раз в год (до 30 апреля);
  2. книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля);
  3. — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  4. с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  5. в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  6. отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – , а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  7. декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).
  8. с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет — . Срок предоставления — 1 марта года, следующее за отчетным годом;
  9. – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  10. – один раз в год (до 1 марта следующего года);

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году

Последнее обновление: 18.08.2020 Время чтения: 6 минут Отправим статью вам на почту Отправить 13792 Распечатать Отчетов и платежей у предпринимателей на общей системе налогообложения намного больше, чем на спецрежимах. Чтобы в них не запутаться и не нарушить налоговое законодательство, перечислим, какие отчеты нужно сдавать ИП на ОСНО за 2020 год.

Также напомним, какие налоги и взносы нужно уплатить, если работать в одиночку или с наемным персоналом.

Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты

  1. Сдать форму СЗВ-ТД до 15.08.2020
  2. Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2020 год до 31.03.2021
  3. Сдать форму СЗВ-М за июль 2020 года до 15.08.2020

Оглавление Основная отчетность у индивидуального предпринимателя на ОСНО – это годовая декларация по НДФЛ и квартальная по НДС.

Рассмотрим их подробнее. Чтобы отчитаться в полученных доходах, ИП на ОСНО подают в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/569 от 03 октября 2018 г.). Это годовая отчетность. Срок сдачи – не позднее 30 апреля следующего года.

За 2020 год ее надо сдать до 30.04.2020 включительно.

Доходы ИП от предпринимательской деятельности обычно облагаются НДФЛ по ставке 13%. За 2020 год налог нужно уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

ИП на ОСНО вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (ст.

221 НК РФ) и уплатить в бюджет 13% НДФЛ с разницы между доходами и расходами, связанными с получением прибыли.

Для этого расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами – товарными чеками, накладными, актами и т. д. Есть и другой вариант – уменьшить доходы на 20% без подтверждающих документов.

В этом случае фактические затраты учесть нельзя. Также индивидуальный предприниматель может применять стандартные налоговые, социальные и имущественные вычеты. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ В 2020 году предприниматели на ОСНО пока еще сдают отчет о предполагаемом доходе.

Срок сдачи установлен для ИП, которые только что зарегистрировались. Они подают декларацию по форме 4-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 г.) в течение пяти рабочих дней после того, как закончится месяц со дня получения первого дохода (п.

7 ст. 227 НК РФ). Если ИП уже не новичок, но отчет подать нужно (например, сильно изменился доход по сравнению с прошлым годом), срок лучше уточнить в своей налоговой инспекции. Скачать бланк декларации 4-НДФЛ Налоговики на основании предполагаемых доходов из формы 4-НДФЛ рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи на текущий год и рассылают предпринимателям уведомления для уплаты.

У ИП, которые работают на ОСНО не первый год, для расчета берут прошлогодний доход, указанный в декларации 3-НДФЛ. За 2020 год авансы по НДФЛ платят по полученным из ИФНС уведомлениям не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января 2020 года. Итоговый НДФЛ предприниматель на ОСНО рассчитает сам: из полученных доходов вычтет перечисленные в бюджет авансы.
Итоговый НДФЛ предприниматель на ОСНО рассчитает сам: из полученных доходов вычтет перечисленные в бюджет авансы.

Остаток налога (если есть) нужно оплатить до 15 июля следующего года.

С 1 января 2020 года порядок изменился.

Отчет 4-НДФЛ сдавать больше не понадобится, а ИП на ОСНО будут самостоятельно рассчитывать авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев исходя из фактических доходов.

По новым правилам перечислять авансы за 2020 год нужно до 25-го апреля, июля и октября.

Если у предпринимателя основная система налогообложения, он должен перечислять НДС в бюджет (ст. 143 НК РФ) и сдавать по нему отчетность.

Налоговый период по НДС – квартал. Ежеквартально ИП подают декларации по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Скачать бланк декларации по НДС С 1 января 2020 года ставка НДС – 20%.

В некоторых случаях налогоплательщики могут применять льготные ставки – 10% или 0%. Уплачивают налог по правилам ст.

174 НК РФ. Сумму налога перечисляют равными долями (квартальную сумму разбивают на ежемесячные платежи) до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за истекшим. Например, срок уплаты НДС за четвертый квартал 2020 года – не позднее 25-го января, февраля и марта 2020 года.

НДС уплачивают в бюджет как разницу между предъявленными продавцами и выставленными покупателям суммами налога. Налогоплательщик может заявить налог к возмещению, если по итогам квартала входящий НДС превысит исходящий (п. 2 ст. 173 НК РФ). Перечислим, что сдает ИП на ОСНО без работников в 2020 году.

Вид отчетности Когда и как часто сдавать Способы сдачи Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В бумажном или электронном виде Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) В начале деятельности в пятидневный срок по окончании месяца со дня получения первых доходов или если предполагаемый доход изменился более чем на 50 %.

В бумажном или электронном виде Декларация по НДС Это квартальная отчетность. Сдают не позднее 25 числа, следующего за истекшим кварталом. Строго по установленному формату в электронном виде через уполномоченных спецоператоров связи. Отчеты ИП на ОСНО без работников Кроме этого, иногда ИП на ОСНО без сотрудников нужно сдавать отчетность в Росстат.
Отчеты ИП на ОСНО без работников Кроме этого, иногда ИП на ОСНО без сотрудников нужно сдавать отчетность в Росстат.

Это зависит от того, попал ли он под сплошное или выборочное наблюдение.

Уточнить, нужно ли сдавать отчет за текущий год, можно на .

Согласно ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г. ИП на ОСНО не ведут бухучет. Следовательно, бухгалтерская отчетность у них отсутствует.

Но только при условии, что они ведут книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13 августа 2002 г.

Налоги и отчетность увеличатся, если предприниматель нанимает работников.

В список к перечисленным выше отчетам и платежам добавятся еще несколько. Когда ИП нанимает сотрудников или оплачивает физлицам услуги по гражданско-правовому договору (ГПД), он становится налоговым агентом по НДФЛ.

Этот статус означает, что предприниматель начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ не из своих средств, а за другого налогоплательщика (ст.

226 НК РФ). Из начисленной заработной платы он вычитает 13%, платит эту сумму в бюджет и выдает работнику зарплату «на руки» уже без НДФЛ. То же самое касается выплат по договорам подряда. Кроме этого, за штатных сотрудников нужно платить обязательные страховые взносы:

  • пенсионные – 22 %;
  • медицинские – 5,1 %;
  • от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска основной деятельности ИП (определяют по коду ОКВЭД).
  • социальные (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому платить взносы и отчитываться нужно в налоговую инспекцию.

За четвертый отвечает Фонд социального страхования, поэтому перечисляют взносы на «травматизм» и сдают по ним отчетность в ФСС.

Страховые взносы уплачивают до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления.

Их оплачивают за свой счет. А вот по договорам подряда ИП заплатит такие взносы:

  1. на пенсионное и медицинское страхование (п. 1 ст. 420 НК РФ) – 22 % и 5,1 % соответственно;
  2. на «травматизм», но только если в договоре есть такое условие (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.).

По налогам и взносам ИП сдает отчеты:

  1. справки 2-НДФЛ – об удержанном и перечисленном в бюджет налоге;
  2. сведения о среднесписочной численности;
  3. расчет по форме 6-НДФЛ – сведения о начисленном доходе;

Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк 2-НДФЛ

  1. СЗВ-СТАЖ – сведения о страховом стаже;
  2. СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах;

Скачать бланк СЗВ-М Скачать бланк СЗВ-СТАЖ

  1. расчет по страховым взносам;
  2. расчет по страховым взносам на травматизм 4-ФСС.

Скачать бланк РСВ Скачать бланк формы 4-ФСС Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО с работниками: Вид отчетности Когда и как часто сдавать Куда сдавать Справка 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным физлицам Раз в год. Новый срок с 2020 года – до 1 марта 2020 г. включительно. В налоговую инспекцию Форма 6-НДФЛ Каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.За год – с 2020 года до 1 марта.

В налоговую инспекцию Сведения о среднесписочной численности Ежегодно до 20 января. В налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В налоговую инспекцию СЗВ-М Ежемесячно до 15 числа следующего месяца. В Пенсионный фонд СЗВ-стаж Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В Пенсионный фонд 4-ФСС Ежеквартально.

Если сдают на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.В электронном виде – не позднее 25-го числа.

В Фонд соцстрахования Отчеты ИП с работниками Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица.

Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает. Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы.

При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется. Величина взносов ежегодно повышается.

В 2020 году нужно перечислить:

  1. 6 884 руб. – на медицинское.
  2. 29 354 руб. – на пенсионное страхование;

Фиксированный платеж не зависит от полученных доходов. Если же они превысят лимит 300 тыс.

руб. в год, то с суммы превышения предприниматель обязан оплатить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1%. При этом, чтобы рассчитать допвзнос, ИП на ОСНО учитывает доходы от предпринимательской деятельности за минусом профвычетов (Письмо ФНС № БС-4-11/2494@ от 10 февраля 2017 г.). Фиксированные платежи ИП может перечислить сразу или разбить на несколько платежей: помесячно, поквартально – как ему удобно.

Фиксированные платежи ИП может перечислить сразу или разбить на несколько платежей: помесячно, поквартально – как ему удобно. Главное, перечислить всю сумму до 31 декабря 2020 года. Для дополнительных пенсионных взносов с превышения установлен другой срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года.

Отчетность по фиксированным и допвзносам не сдают. В некоторых случаях предпринимателю разрешено не платить эти взносы.

Например, если он не вел деятельность в период прохождения службы в армии или во время ухода за ребенком до полутора лет и др. (п.7 ст. 430 НК РФ). По собственному желанию предприниматель может перечислять в Фонд социального страхования взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Тогда ИП будет вправе получать оплачиваемые больничные листы во время болезни и пособия по беременности и родам.

Если уплатить взносы в ФСС в этом году, то на выплаты можно претендовать только в следующем. Даже если деятельность не велась, предприниматели на общем режиме должны сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность подается в те же сроки и в том же порядке, что и обычная.

За ее отсутствие тоже оштрафуют. ИП на ОСНО без сотрудников сдает только отчеты НДС и 3-НДФЛ. Если же у ИП числятся застрахованные лица, то при отсутствии деятельности, понадобится сдать нулевые 4-ФСС и РСВ, а также:

  1. СЗВ-стаж.
  2. СЗВ-М;
  3. сведения о среднесписочной численности;

Пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не обязательно, но тогда лучше уведомить налоговую инспекцию о том, что ИП не вел деятельность и не делал выплат сотрудникам.

С сервисом вам не придется волноваться о том, что пропустите сроки сдачи отчетности и уплаты налогов ИП на общей системе налогообложения. Подключайтесь, чтобы без проблем заполнять и сдавать отчеты, правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги при ОСНО. 3 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Снижение налогов
  2. Консультации бухгалтеров
  3. Электронная отчетность
  4. Автоматизация бухучета
  5. Шаблоны бланков
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Защита интересов в суде
  3. Специалисты из вашей отрасли
  4. Проверка контрагентов
  5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  2. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  3. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  4. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН. Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в . В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО: Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п.

3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации 13%, 30% Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным ИП 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать , а также перечислять во внебюджетные фонды. Более подробно про . Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя». В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Более подробно про . Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения: Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала. Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст.

119 НК РФ. Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Более подробно про Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа. Более подробно про Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена. Более подробно про . Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным.
Более подробно про . Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным.

С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены. Более подробно про Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют. В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается. Более подробно про . Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  1. Пояснений к балансу и указанным отчетам.
  2. Отчета об изменениях капитала.
  3. Отчета о движении денежных средств.
  4. Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  5. Бухгалтерского баланса.

Начиная с отчетности за 2020 год, сдавать ее нужно только в электронном виде. Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2020 год, сдавать ее нужно только в электронном виде. ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР). Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Более подробно про ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.6 5 38 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Солтык Татьяна Григорьевна Автор PPT.RU 2 августа 2017 Отчетность ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В статье подробно рассмотрим отчтность предпринимателя, применяющего ОСНО.

Подробно рассмотрим ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2020 году. Для своевременного представления отчетов предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

Декларации и расчеты предоставляются одним из следующих способов:

  1. заполнить декларации с помощью иных программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности в электронном виде.
  2. заполнить формы с помощью программы от ФНС (на сайте Налоговой службы). Для заполнения бланков нужно наличие зарегистрированной ЭЦП;
  3. заполнить формы вручную;

Ниже будет рассмотрен вопрос: ИП на ОСНО, какие налоги платит в 2020 году. Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом ( и п.5 ).

Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.

7 ). Указанная законодательная норма распространяется на все налоги и взносы. Отчетность предоставляется в ИФНС по месту учета ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков и/или налоговых агентов.

Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п.

5 ст.174 НК РФ). Форма налоговой декларации (форма по КНД 1151001) утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 N ИП не платит налог на прибыль. Вместо налога на прибыль предприниматель уплачивает НДФЛ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п.

1 ). Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО предоставляется в ФНС не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом, один раз в год ( и п. 1 ). Отчетность подается в ФНС по месту регистрации (прописки).

Форма декларации определена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014. Титульный лист и разделы 1 и 2 Формы 3-НДФЛ заполняются обязательно, остальные листы — только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № Состав:

  1. листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.
  2. титульный лист;
  3. раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
  4. раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;

При составлении формы 3-НДФЛ необходимо указать все полученные доходы, за исключением освобождаемых от налогообложения (п.

4 ). Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ в Налоговом кодексе перечислены в составе профессиональных вычетов. Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на получение профессиональных вычетов, перечислены в .

ИП вправе уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций». В случае если ИП не в состоянии документально подтвердить расходы, профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов. Налоговая ставка установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено .

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО составляется для расчета авансовых платежей. ФНС начисляет авансовые платежи и в форме уведомлений направляет их предпринимателю (п.

8 ). Расчет сумм авансовых платежей составляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в Декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, указанных в Декларации 3-НДФЛ. Форма определена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010. Представлять предварительные отчеты должны вновь зарегистрированные ИП при появлении у них в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой (п.7 и Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).

Отчетность предоставляется в ФНС не позднее 5 рабочих дней после первого отчетного периода, в котором ИП получил первый доход (пункт 7 статьи 227 НК). Обязанность по представлению отчета возникает в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ). Подать отчетность должны также предприниматели, которые утратили право на применение специального налогового режима, и перешли на общий режим налогообложения.

Бланк предоставляется в ФНС в течение 5 дней по окончании месяца, в котором получены доходы.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам ( и ). Для ИП объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц является недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности.

База по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (). Объекты недвижимости поименованы в , например:

  1. жилые дома и помещения;
  2. гараж, машино-место;
  3. объект незавершенного строительства;
  4. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ставки налога определены в и зависят от стоимости объекта:

  1. по инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%.
  2. по кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%;

Сумма уплаченного налога на имущество учитывается в составе расходов от хозяйственной деятельности и уменьшает сумму НДФЛ. Декларация по налогу на имущество физических лиц в ФНС не предоставляется.

Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При наличии у ИП наемного персонала перечисленные выше налоги ИП на ОСНО дополняются следующими бланками и формами:

  1. сведения о среднесписочной численности;
  2. отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М;
  3. справки 2-НДФЛ;
  4. сведения о страховом стаже;
  5. расчет 6-НДФЛ;
  6. форма 4-ФСС.
  7. расчет по страховым взносам;

Рассмотрим подробно порядок уплаты следующих налогов: НДФЛ, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НСиПЗ). ИП, осуществляющие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами и обязаны представлять в ФНС декларацию 6-НДФЛ.

Отчетность представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Предоставить расчет необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля (третий абзац п.

2 ). Форма расчета определена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. В расчете отражается информация по всем физическим лицам, получившим доходы:

  1. об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ;
  2. другие данные, предоставляемые для исчисления налога.
  3. о суммах предоставленных налоговых вычетов;
  4. о суммах начисленных и выплаченных доходов;

Декларация 2-НДФЛ представляется по итогам года не позднее 1 апреля (п. 2 ). Бланк декларации определен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015.

В ежегодных справках 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме.

С 2020 года вступили поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. С 1 января 2020 года вступили в силу изменения Налогового кодекса. Появилась новая глава 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Начиная с отчета за 1-й квартал 2020 года расчет по страховым взносам представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Внимание! Предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, отчетность предоставляют только в электронном виде (п. 10 ). Размер страхового взноса установлен в ст.

– . При составлении расчета, обратите внимание, что не все листы подлежат заполнению ИП. Выплата доходов физическим лицам Раздел 1 Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1 Раздел 3 В случае перечисления страховых взносов по дополнительным тарифам Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 Применение пониженных тарифов Приложение 5–8 к разделу 1 ри выплате доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ Приложение 9 к разделу 1 Доходы студентам или лицам, работавшим в студенческих отрядах Приложение 10 к разделу 1 Выплаты социальных пособий Приложения 3 и 4 к разделу 1 Сведения о страховом стаже предоставляются в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

По итогам 2020 года сведения о страховом стаже должны быть представлены по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Форма СЗВ-СТАЖ представляется в одном файле вместе с описью по форме ОДВ-1. Форма СЗВ-СТАЖ представляется на всех работников, с которым заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Отчет сдается ежемесячно не позднее 15-го числа, следующего за отчетным периодом. Для представления сведений разработана форма СЗВ-М (утв.

постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). Форма СЗВ-М составляется по всем работникам, включая совместителей. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на страхование от НСиПЗ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдается в территориальные органы ФСС по форме 4-ФСС (утв.

приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Способ отправки расчета зависит от численности работников (с учетом договоров гражданско-правового характера и авторских договоров).

Расчеты с численностью более 25 человек принимаются только в электронном виде. В случае если численность 25 и менее человек, то расчеты предоставляются по выбору страхователя (в электронном виде или на бумажном носителе). Расчет сдается ежеквартально.

Срок сдачи отчетности зависит от носителя, на котором он представляется:

  1. в электронном формате — не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом.
  2. на бумажном носителе — не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом;

Сведения за предшествующий календарный год предоставляются в ФНС по форме, утвержденной в Приказе ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@, не позднее 20 января текущего года.

В случае регистрации ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания.

Для заполнения графы «Среднесписочная численность за год» необходимо суммировать среднесписочную численность за каждый месяц и определить средние значение (т.е.

разделить на 12). Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ИП: ЛЕНТА КАДРОВИКУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+