Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Есть ли разница для суда ип или физ лицо

Есть ли разница для суда ип или физ лицо

ИП это физическое или юридическое лицо? Разбираемся в правовом статусе

Чтобы , его надо официально зарегистрировать в ФНС. Самые популярные варианты регистрации – индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью.

Насколько отличается их функционал, и что такое – это физическое или юридическое лицо?Вопрос, на самом деле, не праздный. Даже саму аббревиатуру ИП некоторые расшифровывают как «индивидуальное предприятие», а не как «индивидуальный предприниматель». А ведь от правильного толкования этого термина зависит подход к организации бизнеса.То, что разрешено юридическому лицу, может быть недоступно для физического лица, и наоборот.

Давайте разберёмся, является ли ИП юридическим лицом в РФ? Сразу скажем, что ответ будет неоднозначным.Перед тем, как решить, что такое ИП, узнаем, кто является физическим и юридическим лицом.

Интересно, что Гражданский кодекс РФ дает чёткое понятие юридического лица – это организация, которая имеет обособленное имущество, гражданские права и обязанности, выступает в суде от своего имени.А про физическое лицо в ГК РФ есть целая глава, которая описывает его признаки и характеристики, но самого толкования так и не даёт. Причём вместо понятия физического лица в тексте Главы 3 Гражданского кодекса чаще всего употребляется слово «гражданин».Отсюда можно сделать вывод, что физическое лицо – это человек, который имеет свои права и обязанности, обладает определённой право- и дееспособностью. Но нас в данном случае интересует, может ли гражданин заниматься бизнесом, не создавая юридическое лицо?Ответ есть в статье 23 ГК РФ:

«Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя»

.Таким образом, говорить о том, что такое ИП, неправильно.

Индивидуальный предприниматель – это не организация, а человек, который получил право заниматься самостоятельным бизнесом.

О том, чем отличается ИП от ООО, и какие есть плюсы и минусы у этих организационно-правовых форм мы рассказали .Казалось бы, выяснять после этого про ИП – это юридическое или физическое лицо, нет необходимости. Но на самом деле, индивидуальный предприниматель имеет несколько разных статусов:

  1. приравнивается к статусу юридического лица, хотя формально им не является.
  2. лицо, которое занимается самостоятельной предпринимательской деятельностью;
  3. должностное лицо, аналогично руководителю в ООО;
  4. обычное физическое лицо (например, налог на транспорт ИП платит как гражданин, а не как субъект бизнеса);

Последний статус ИП вызывает очередной вопрос – как индивидуальный предприниматель может быть юридическим лицом, если мы только что выяснили, что это не так?Но именно это следует из нормы 12.31.1 КоАП РФ: «За административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица».Действительно, в некоторых административных правоотношениях ИП приравнивают к юридическому лицу, но в большинстве случаев закон к физическим лицам более снисходителен.Такой же подход применяют банки при заключении договора на . Даже отделы по работе с корпоративными клиентами так и называются — отделами по обслуживанию юридических лиц.

Хотя работают они и с организациями, и с индивидуальными предпринимателями.Но для чего такие сложности с определением статуса индивидуального предпринимателя? Почему бы просто не считать его физическим лицом и всё?Потому что обычный человек, без статуса ИП, не несёт специальной ответственности за нарушение законов, которые регулируют бизнес-деятельность. А человек, который прошел регистрацию в ИФНС и стал предпринимателем, отвечает за сдачу , уплату , выплату зарплаты , соблюдение прав потребителя, выполнение обязательств перед контрагентами и т.д.Именно поэтому ответственность ИП выше, чем обычного физического лица.

Об этом говорится в статье 2.4 КоАП РФ:

«Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица несут ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное»

.Это хорошо заметно, если посмотреть на размеры штрафов за разные административные правонарушения. Например, за обман потребителей (обмеривание, обвешивание или обсчёт при реализации товара (работы, услуги) установлены такие штрафы:

  1. на должностных лиц – от 10 до 30 тысяч рублей;
  2. на граждан – от 3 до 5 тысяч рублей;
  3. на юридических лиц – от 20 до 50 тысяч рублей.

В данном случае предприниматель признаётся должностным лицом, поэтому для него действует штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

А на сумму от 3 до 5 тысяч рублей могут наказать человека, который продаёт продукцию своего приусадебного хозяйства, при реализации которой не надо регистрировать ИП.Но Кодекс об административной ответственности может устанавливать, в виде исключения, специальные штрафы – только для индивидуальных предпринимателей. Такая особая санкция есть, например, в статье 14.4 КоАП РФ – за продажу товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества:

  1. на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 10 до 20 тысяч рублей;
  2. на должностных лиц — от 3 до 10 тысяч рублей;
  3. на граждан – от 1 до 2 тысяч рублей;
  4. на юридических лиц — от 20 до 30 тысяч рублей.

В данном случае ИП не признаётся ни обычным физическим, ни должностным лицом.

Его ответственность ближе к ответственности юридического лица.В большинстве случаев для административных санкций характерен разный подход к организациям и ИП.

Юридические лица наказывают на более крупные суммы, которые в десятки раз выше, чем штрафы на предпринимателей.Например, при нарушении правил размещения предприниматель рискует суммой от 3 до 5 тысяч рублей.

Если же рекламу без согласования разместит юридическое лицо, то с него взыщут от 500 тысяч до 1 млн рублей. Дополнительно к этому штрафуют руководителя организации.Но если посмотреть на штрафы за срыв или перечисления налогов, то здесь обычные физические лица, ИП и организации называются одинаково – налогоплательщик. И штрафуют их тоже одинаково, на одни и те же суммы, за некоторыми исключениями.Ещё одна особенность ИП – это его статус работодателя.

Дело в том, что нанимать работников вправе и обычные физические лица, которые не являются предпринимателями.Трудовой кодекс РФ даже содержит специальную главу 48, которая регулирует особенности труда работников, нанимающихся к таким физическим лицам. Обычно это домашний персонал или исполнители бытовых (персональных) услуг.
Обычно это домашний персонал или исполнители бытовых (персональных) услуг.

Физическое лицо, которое нанимает работника для таких целей, заключает и регистрирует его в местной администрации. Но вносить запись в такой работодатель не может.Что касается индивидуального предпринимателя, то он, оставаясь физическим лицом, в трудовых отношениях приравнивается к юридическому лицу.

Процедура найма работника в ИП аналогична оформлению на работу в организацию, но право вносить записи в трудовую книжку предприниматели получили только в 2006 году.После приёма сотрудников предприниматель обязан:

  1. удерживать с зарплаты и других выплат работнику НДФЛ и перечислять его в бюджет;
  2. сдавать отчётность по работникам в налоговую инспекцию и фонды.
  3. обеспечить безопасные условия труда;
  4. ежемесячно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников;
  5. платить зарплату не реже двух раз в месяц;
  6. вести кадровые документы;

Пожалуй, единственным отличием между ИП и организацией в трудовых отношениях будет выплата компенсации по сокращению штата. Её обязаны платить только юридические лица.

  • Во многих административных санкциях индивидуальный предприниматель считается не обычным физическим, а должностным лицом. Это аналог руководителя для юридического лица, хотя ИП не может быть у себя директором.
  • В зависимости от вида правоотношений и конкретной санкции статус предпринимателя будет отличаться – физическое, должностное или лицо, приравненное к юридическому.
  • В трудовых отношениях ИП является работодателем, обязанности которого аналогичны обязанностям работодателя-организации.
  • Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, а не юридическое. Неправильно называть ИП организацией или предприятием.
  • В некоторых случаях закон приравнивает индивидуального предпринимателя к юридическому лицу. Однако это не означает, что ИП получает такие же права, как организация, а только то, что он несёт в определённой ситуации повышенную ответственность за свои действия.

Есть ли разница при уступке прав требований от физ.лица или от ИП (то же физ.лицо)?

Добрый день.

Задача: Был заключен Договор Долевого Участия на квартиру между физ.лицом (например Иванов И.И.) и застройщиком (ООО). ДДУ был зарегистрирован в РегПалате. Оплата\Расчет с застройщиком не был произведен, у физ.лица нет справки о расчетах.

После этого, физ.лицо регистрирует ИП (ИП Иванов И.И) и оказывает услуги одному из афилированных с застройщиком юр.лиц (на сумму стоимости квартиры). Оплаты не производится. Далее, подписывается трехсторонний акт зачета взаимных требований. (Дольщик Иванов теперь не должен застройщику, ИП Иванову не должна вторая компания и тд).

Вопросы. При реализации прав требований (уступка) не возникнет ли проблем с такой формой подтверждения расчета с застройщиком — акт зачета взаимных требований? Регплата примет такой документ?

Нет ли противоречий, что ДДУ оформлялся с физ.лицом, а квартиру «отрабатывало» ИП?

Корректна ли такая схема? 13 Декабря 2016, 13:59, вопрос №1472231 Сергей, г. Челябинск Уточнение клиента Акт зачета взаимных требований еще не подписан, его готовят юристы застройщика, будет подготовлен в течении 2-3х дней текущей недели.

Если есть обязательные пункты, которые должны быть отражены в акте, предлагайте.

13 Декабря 2016, 14:29

    ,

600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 7461 ответ 3080 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Великий Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый Сергей! Здравствуйте! По уму надо видеть документы.

Если это свершившийся факт, возможно и пройдет. Но надо смотреть документы. 13 Декабря 2016, 14:06 0 0 получен гонорар 33% 1131 ответ 887 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, уважаемый Сергей! При реализации прав требований (уступка) не возникнет ли проблем с такой формой подтверждения расчета с застройщиком — акт зачета взаимных требований? Регплата примет такой документ?

Нет ли противоречий, что ДДУ оформлялся с физ.лицом, а квартиру «отрабатывало» ИП? Корректна ли такая схема?Могли бы Вы выложить соглашение о зачете встречных взаимных требований? Личные данные можно скрыть, это необходимо для анализа ситуации.

С Уважением Максим Лобанов. 13 Декабря 2016, 14:07 0 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 14984 ответа 4812 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Добрый день.

Зачет как форма прекращения обязательства прямо предусмотрен в Гражданском кодексе, поэтому проблем быть не должно.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016)ГК РФ Статья 410. Прекращение обязательства зачетомОбязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.
Прекращение обязательства зачетомОбязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.

В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Для зачета достаточно заявления одной стороны.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)»

от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред.

от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ.

в силу с 02.10.2016)ГК РФ Статья 412. Зачет при уступке требованияВ случае уступки требования должник вправе зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору.Зачет производится, если требование возникло по основанию, существовавшему к моменту получения должником уведомления об уступке требования, и срок требования наступил до его получения либо этот срок не указан или определен моментом востребования.

С Уважением.Васильев Дмитрий. 13 Декабря 2016, 14:08 0 0 получен гонорар 33% 9,8 Рейтинг Правовед.ru 6290 ответов 2461 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,8рейтинг
  2. эксперт

Вопросы.

При реализации прав требований (уступка) не возникнет ли проблем с такой формой подтверждения расчета с застройщиком — акт зачета взаимных требований?

Регплата примет такой документ?

Нет ли противоречий, что ДДУ оформлялся с физ.лицом, а квартиру «отрабатывало» ИП? Корректна ли такая схема?СергейДобрый день, Формально претензий не должно быть. ИП это всего лишь статус физлица, имущество физлица и ИП для указанных вами целей неразделимо.

Однако, часто подобные схемы реализуются при ухудшающемся финансовом состоянии застройщика, и преследуют цель вывода имущества (либо могут быть расценены таковыми конкурсным управляющим застройщика при банкротстве), в таком случае возникает риск обжалования.

В вашей ситуации акт составляется между тремя лицами, что еще более усложняют схему и включает риски третьего лица (при несостоятельности которого данный акт также может быть поставлен под сомнение, так как в результате его составления гасятся требования кредитора ИП).

13 Декабря 2016, 14:32 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 07 Декабря 2016, 14:16, вопрос №1465892 19 Июля 2017, 22:57, вопрос №1700882 24 Апреля 2017, 10:39, вопрос №1618861 13 Октября 2016, 02:10, вопрос №1406117 28 Сентября 2016, 15:21, вопрос №1391159 Смотрите также

Просто физлицо или уже ИП: как налоговики будут определять

В настоящее время налоговые органы ведут активную работу по выявлению лиц ведущих предпринимательскую деятельность, но при этом не зарегистрированных как ИП.

При выявлении таких случаев физическому лицу начисляются налоги по общей системе налогообложения со всеми штрафными санкциями, что довольно часто становится причиной банкротства физического лица. Практически всегда такие случаи приходиться решать в судах и не всегда суды принимают сторону налоговых органов.

Для повышения результативности своих действий, , связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения. В Письме даются подробные ссылки на решения и выводы судов принявших решения, как в пользу налоговых органов, так и принявших в пользу физических лиц.

ФНС указывает, что в каждом конкретном случае, оценивая обстоятельства дела в совокупности и взаимосвязи, налоговым органам необходимо выяснять, использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности и определять занимается физическое лицо предпринимательской деятельностью или реализует свое право на осуществление гражданско-правовых сделок.

ФНС указывает, что в каждом конкретном случае, оценивая обстоятельства дела в совокупности и взаимосвязи, налоговым органам необходимо выяснять, использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности и определять занимается физическое лицо предпринимательской деятельностью или реализует свое право на осуществление гражданско-правовых сделок.

Рекомендуем прочесть:  Справка об ущербе от ооо

При этом бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательской деятельности и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.1.

Приобретаемое гражданином имущество имеет предпринимательское назначение (не предназначено для использования в личных целях) и установлена направленность действий на систематическое получение прибыли, в частности, следующие факты:

  1. хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  2. устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
  3. взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
  4. изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Таким образом, в каждом конкретном случае необходимо устанавливать цель приобретения (получения) гражданином имущества, от которого им был получен доход с учетом, в том числе, назначения этого имущества, исходя из функциональных характеристик такого объекта.2. Реализованное гражданином имущество ранее использовалось им в предпринимательских целях. Одновременно Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральными законами от 27.11.2018 N 424-ФЗ и N 425-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

, разрешено применять освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, при соблюдении минимального предельного срока владения и чтодоход от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них может быть уменьшен на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета).

Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2019. 3. Возложение обязанностей налогового агента на покупателей государственного или муниципального имущества, которые фактически осуществляют предпринимательскую деятельность. В случае, когда объекты недвижимости были приобретены физлицом на основании договоров купли-продажи муниципального имущества, а в последующем проданы, в период, когда регистрация в качестве ИП у гражданина отсутствовала, данное лицо признается налоговым агентом и обязано исчислить расчетным путем и уплатить НДС.1.
В случае, когда объекты недвижимости были приобретены физлицом на основании договоров купли-продажи муниципального имущества, а в последующем проданы, в период, когда регистрация в качестве ИП у гражданина отсутствовала, данное лицо признается налоговым агентом и обязано исчислить расчетным путем и уплатить НДС.1.

Основным признаком является, что доходы получены не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью. Данный признак в полной мере распространяется на владение акциями, права участия в уставном капитале коммерческой организации и означает, что такое участие само по себе не может расцениваться в качестве предпринимательской деятельности. Также получение гражданином дохода при снятии с банковского счета денежных средств в иностранной валюте за счет курсовой разницы не свидетельствует об осуществлении им предпринимательской деятельности, если банковский счет не используется таким гражданином для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, вышеуказанные подходы применимы к «пассивным» доходам от использования и распоряжения имуществом, в том числе к дивидендам и процентам по вкладам, займам, доходам от сдачи имущества, приобретенного для личных нужд, в аренду и иным аналогичным по характеру выплатам, что само по себе не свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности.2.

Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли. Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок. Разовое оказание личных услуг также не может однозначно свидетельствовать о наличии признаков систематичности в деятельности физического лица и ее предпринимательском характере.

А доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:

  1. размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
  2. выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг),

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Ну и конечно, налоговый орган не обошел своим вниманием на необходимость исчисления и уплаты НДС, в случае признания физического лица индивидуальным предпринимателем.

В подробно описано, когда необходимо начислить НДС на всю сумму полученного дохода, а когда необходимо определить сумму НДС расчетным путем.Рекомендация: Для лучшего понимания требований налоговых органов рекомендую ознакомиться с .

«» :

  1. , финансовый и налоговый консультант

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

В чем разница между физическим лицом и ИП?

Какие-то бизнес-проекты словно созданы для удовлетворения амбиций физических лиц. Они не требуют весомых вложений, а значит защищены от банкротства.

Они мобильны и совместимы с другими занятиями, не имеют возрастных ограничений и, наконец, не требуют регистрации предпринимательства. С другой стороны, многие виды коммерции попросту не доступны человеку, не имеющему предпринимательского статуса. Он не может, к примеру, открыть магазин, пиццерию или парикмахерскую.

Третья глава Гражданского кодекса РФ приписывает гражданину и физическому лицу общие характеристики:

  1. Правоспособность приобретается с рождением, позволяет человеку быть участником гражданских правоотношений, наделяя его правами и обязанностями.
  2. Ответственность физического лица по его долговым обязательствам обеспечивается всем имеющимся у него имуществом, с некоторым исключением, установленным законодательством. На страже этого пункта стоят статьи 368 и 378 ГПК, а также 80 ГК РФ, обращающие взыскание на долю совместной семейной, артельной или товарищеской собственности должника.
  3. Дееспособностьлиц зависит от достижения ими определенного законом возраста. В Российской Федерации – это 18 лет. На практике — это способность человека в результате своих осмысленных действий пользоваться правами и знать цену обязанностям.

Право человека создать предприятие, используя для этого свои способности и свое имущество, распорядится полученной прибылью, закреплено конституцией российского государства. Для реализации свободы предпринимательства, одной из основных экономических общественных свобод, гражданам иногда требуется приобретение статуса индивидуального предпринимателя. Одно из прав физического лица по достижении им дееспособного возраста заключается как раз в том, что он может становиться ИП.

Для этого нужно иметь постоянный адрес проживания, а также пройти регистрацию, установленную налоговым законодательством.
Несмотря на различный статус, у осуществляющего предпринимательскую деятельность физического лица и у индивидуального предпринимателя, они имеют ряд сходных характеристик:

  1. Каждый в своем диапазоне имеет право осуществлять экономические сделки с другими лицами.
  2. ФЛ не имеет ни печати, ни расчетного счета в банке; ИП не обязан их иметь.
  3. Они распределяют прибыль по своему усмотрению.
  4. Это конкретные люди, выступающие под собственным именем.
  5. Оборот рабочей документации ведется ими по упрощенному порядку.
  6. Извлечение прибыли – это главная цель их деятельности.
  7. У одного и у другого регистрационным выступает место жительства.
  8. Каждый из них несет ответственность всем имуществом, за исключением отдельного, не подлежащего аресту и обращению в счет погашения долга.

Главные отличительные признаки этих субъектов рынка заключены в системе налогообложения их доходов и в разрешенной для них сфере деятельности. Физическое лицо не всегда нуждается в открытии предпринимательства.

  1. Вторую группу составляют граждане, получающие прибыль от оказания единичных услуг. Они выполняют работы без заключения договоров именно потому, что их деятельность не имеет постоянного характера.
  2. Адвокаты, нотариусы, детективы, другие представители частных практик работают на основании лицензии или свидетельства. Ввиду важной социальной направленности такая деятельность регулируется законодательством отдельно.

Если человек выращивает сельскохозяйственную продукцию, разводит для дальнейшей продажи животных, дрессирует, работает в качестве горничной, фотографа или репетитора, переводит тексты, проводит мероприятия, сдает в аренду недвижимость – ему не обязательно проходить процедуру регистрации в качестве ИП.

В отличие от обычных граждан индивидуальные предприниматели имеют список более обширный – классификатор ЕГРИП. Не могут они заниматься, к примеру, алкогольной продукцией или добывающей промышленностью.

Способность гражданина иметь права и обязанности, приобретаемая с рождением, отличается от правоспособности физического лица, решившего заняться коммерцией. Те, кто получил лицензию, свидетельство или любое другое разрешение вести определенного рода деятельность, получают вместе с тем специальную правоспособность. Какие-то сферы требуют специального высшего образования или высокого уровня физического здоровья.

Где-то предприниматель не должен быть судимым или иметь временный запрет на определенные занятия. Отличие здесь ИП от ФЛ строится как раз на разнице в разрешенных для этих субъектов общего рынка видах деятельности.

Еще одно отличие: правоспособность гражданина прекращается лишь с его смертью. На право заниматься предпринимательской деятельностью может быть наложен временный запрет. Предпринимательство запрещено, к примеру, для чиновников или депутатов.

Наемные работники тринадцатипроцентным отчислением от своего заработка платят подоходный налог. Ставка 13%, применяется у физлиц также при вознаграждении по авторскому договору или договору подряда, при уплате налогов с продажи имущества. Коммерсанты без статуса предпринимателя платят единый налог со своей деятельности самостоятельно.

Рассчитывается он местным налоговым органом на основании заявления самого гражданина. Его сумма зависит всего от двух факторов: от места осуществления коммерческого проекта и вида деятельности.

Подобные выплаты у предпринимателя зависят от выбранного им самим налогового режима. 4 известных режима являются льготными.

Они помогают легально уменьшить налоговые отчисления, но они требуют от ИП примениться к ряду ограничений, присущих той или иной системе. К примеру, если от бизнеса невозможно ожидать постоянных доходов, то предпринимателю на выручку придут упрощенная система (УСН, «упрощенка») или единый сельскохозяйственный налог (он же ЕСХН). Эти системы предполагают налоговые отчисления только от реальных доходов.

Лучше отказаться от Единого вмененного дохода (ЕНВД) или патентной системы (ПСН). На этих режимах налоги начисляются даже если дело потерпело крах.

Популярная упрощенная система имеет два варианта отчетности: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. Второй вариант имеет смысл, если документально подтвержденные расходы составят более 60%.

Кроме налогов ИП, как любой работодатель, платит страховые взносы за своих работников в пенсионный, социальный и медицинский фонды. Работая без штата, будучи пенсионером, при отсутствии деятельности или при убытках – всегда ИП платит взносы за себя.

Подобные фиксированные платежи не зависят от дохода, если он меньше 300 000. Каждый год суммы взносов корректируются на государственном уровне относительно минимального размера оплаты труда.

Средства на расчетном счете ИП – это доходы от предпринимательской деятельности. Создается такой счет для взаимодействия с поставщиками работниками, партнерами; для свершения налоговых или коммунальных выплат. Счет физлица хранит личные средства и используется для личных нужд.

Деньги с такого счета можно перевести на другой счет, снять их наличными или оплатить с их помощью любые покупки. ИП может работать без расчетного счета, но не может использовать счет физического лица для ведения предпринимательской деятельности.

Физлицо имеет статус индивидуального предпринимателя, но в договоре указано не как ИП, а просто как физлицо.

Чья подведомственность — арбитраж или СОЮ ?

Данный вопрос не должен вызывать недоумений, которые могут возникнуть при первом прочтении, ибо осмысление данной проблемы через призму действующих нормативно-правовых актов приводит к интересным выводам. Согласно ч. 1 ст. 27 АПК РФ арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно ч. 2 ст. 27 АПК РФ арбитражные суды разрешают экономические споры и рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющих статус индивидуального предпринимателя, приобретенный в установленном законом порядке (далее — индивидуальные предприниматели), а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами, с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, образований, не имеющих статуса юридического лица, и граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (далее — организации и граждане). Итак, дело подлежит рассмотрению в арбитражном суде (далее — АС), если одновременно выполняются 2 условия: субъектный состав участников (юрлицо или ИП) и экономический характер спора. Если не выполняется хотя бы одно из условий, то дело не подлежит рассмотрению в АС, а подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции (далее — СОЮ).

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров — единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулируются Федеральным законом от 8 августа 2001г. № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

.

При этом п. 4 ст. 23 ГК РФ содержит очень интересное положение: «Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности». Таким образом, сделки, заключенные физлицом, не имеющим статус ИП, приобретенный в установленном законом порядке, не являются ничтожными, что абсолютно верно.

Что касается подведомственности в таких ситуациях, то дела подлежат рассмотрению в СОЮ. Однако гораздо интереснее ситуация с точки зрения подведомственности в ситуации, когда физлицо, имеющее статус ИП, заключает сделки просто как физлицо. Как уже выше отмечалось, дело подлежит рассмотрению в АС, если одновременно выполняются 2 условия: субъектный состав участников (юрлицо или ИП) и экономический характер спора.

Если не выполняется хотя бы одно из условий, то дело не подлежит рассмотрению в АС, а подлежит рассмотрению в СОЮ. Если придерживаться узкого, формального подхода, то споры по сделкам в такой ситуации должны рассматриваться в СОЮ (несмотря на то, что физлицо имеет статус ИП, однако в договоре оно указано просто как физлицо, поэтому нет правовой связи между ИП и сделкой; в противном случае все сделки, заключенные физлицом, имеющим статус ИП без указания в договоре на статус ИП, подпадали бы под подведомственность АС, хотя по характеру такие сделки могут иметь бытовой, не экономический для ИП характер, например, договор-купли авто для личных нужд, не для предпринимательской деятельности).

Если же придерживаться широкого подхода, то споры по сделкам, заключенным ИП в сфере предпринимательской деятельности, подпадают под подведомственность АС, кроме сделок бытового характера (например, договор потребительского кредита). При этом правовая связь между ИП и сделкой презюмируется, несмотря на не указание в договоре статуса ИП, поскольку физлицо и физлицо, формально имеющее статус ИП — это объективно одно и то же лицо.

Таким образом, отсутствие в договоре указания статуса ИП не является обстоятельством, исключающим рассмотрение спора в АС.

Главное для определения подведомственности — это совокупность 2 условий: физлицо, заключившее сделку, должно иметь статус ИП, а сделка должна носить экономический характер в сфере предпринимательской деятельности; отсутствие же указания в договоре статуса ИП не должно являться основанием для рассмотрения дела в СОЮ. Отдельно возникают следующие вопросы: почему физлицо, имеющее статус ИП, при заключении экономических сделок не указывает свой статус ИП ?

Может быть, для изменения режима налогообложения или из других соображений ? А может быть, это техническая ошибка ? Уважаемые коллеги, верно ли, что отсутствие в договоре указания статуса ИП не является обстоятельством, исключающим рассмотрение спора в АС ?

Верно ли, что главное для определения подведомственности — это совокупность 2 условий: физлицо, заключившее сделку, должно иметь статус ИП, а сделка должна носить экономический характер в сфере предпринимательской деятельности; отсутствие же указания в договоре статуса ИП не должно являться основанием для рассмотрения дела в СОЮ ? Заранее благодарю за ответ.

Как разграничить ИП и физическое лицо?

Я зарегистрирован как ИП. В 2013 г. купил у физического лица нежилое помещение.

Зарегистрировал его в Росреестре на себя, как на физическое лицо по Ф.И.О. На учет в ИП не ставил, амортизационные отчисления не делал.

В 2018 г. продал это помещение физическому лицу. Декларацию на предоставил. В ходе налоговой проверки 2020 г. мне справедливо доначислили НДФЛ, но, к тому же, и НДС, посчитав мои действия при купле-продажи недвижимости, как действия ИП.

Права ли ИФНС в данном случае? Если нет, то со ссылкой на какие нормативные акты я могу их решение, в части до начисления НДС, обжаловать? Заранее спасибо за ответ. 21 Января 2020, 09:46, вопрос №2631625 Александр Михайлович, г.

Томск 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) 2767 ответов 906 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! Закон не предусматривает разделение имущества гражданина как индивидуального предпринимателя и как физического лица, поэтому возникают такого рода проблемы.Право собственности на объект недвижимости в любом случае регистрируется за физическим лицом независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. По этому вопросу есть разъяснения в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июля 2016 г.

N 03-11-11/41910 Доходы от деятельности, подпадающей под виды деятельности, указанные индивидуальным предпринимателем в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

В связи с этим, в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.В случае, если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

Т. е если ваши виды деятельности как ИП не связаны с продажей недвижимости, и вы не использовали недвижимость в предпринимательской деятельности, то начисление вам НДС не правомерно, так как указанные доходы должны были рассматриваться как доходы физического лица.

21 Января 2020, 09:52 1 0 получен гонорар 33% 8,7 Рейтинг Правовед.ru 2533 ответа 873 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Тула Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 8,7рейтинг

Добрый день, в данном случае важно использовались ли имущество в предпринимательской деятельности или нет, в первом случае, как вы понимаете, действия налогового органа справедливы, во втором случае выставлять требования об уплате налога по ставке НДС не имели право. При этом именно налоговый орган обязан предоставить веские доказательства, что имущество использовалось в предпринимательской деятельности, а не наоборот.

Так смотрим постановления Президиума ВАС Российской Федерации от 18.06.2013 N 18384/12 о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.Вы имеете право обжаловать действия налоговой в административном или судебном порядке, предоставив свои доказательства, обозначив свою позицию. При этом, как указала, налоговая обязана доказать использование имущества в деятельности ИП. 21 Января 2020, 09:56 0 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 4598 ответов 3495 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Барнаул Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Добрый день.

Перспективы обжалования будут зависеть от того, насколько имущество использовалось в предпринимательских целях.

Любых — офис, сдача в аренду, склад и т.д.Если использовалось обжаловать смысла нет. Посмотрите например Постановление Суда кассационной инстанции АС Западно -Сибирского округа от по делу № А70-7612/2016, где суд согласился с доначислением налогов по применяемому ИП режиму налогообложения Предприниматель указывает на то, что, действуя добросовестно, с учетом разъяснений содержащихся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 16.05.2013 № 03-11-12/17092, от 09.12.2013 № 03-11-11/53622, от 24.07.2015 № 03-11-11/42684, отнес спорный доход к доходам, подлежащим налогообложению по НДФЛ.

Исходя из названных норм права, суды правильно сочли, что возможность признания выручки, полученной от реализации имущества, доходом индивидуального предпринимателя поставлена в зависимость от того, для каких целей было предназначено и фактически использовалось данное имущество. Признавая несостоятельным довод предпринимателя о том, что нежилое помещение принадлежало и было отчуждено Шелеговичем Н.Т. как физическим лицом, суды обоснованно учли правовой подход Конституционного Суда Российской Федерации, изложенный в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П и Определении от 11.05.2012 № 833-О, согласно которому гражданин – индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, и в этом смысле его имущество юридически не разграничено.

Выводы судов соответствуют правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (постановления от 16.03.2010 № 14009/09, от 18.06.2013 № 18384/12). Определением ВС от 16.06.2017г. № 304-КГ17-7241 оно оставлено в силе Изучив представленные в материалы дела доказательства, суды установили, что реализованный объект недвижимости на момент его продажи налогоплательщиком по своему характеру и потребительским свойствам не был предназначен для использования в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательскими целях.таким образом оснований для обжалования у Вас, на мой взгляд, нет.

При этом исхожу из того что у Вас именно ОСНО( именно с ним НДС и НДФЛ) С уважением Евгений Беляев 21 Января 2020, 10:17 0 0 9,6 Рейтинг Правовед.ru 1478 ответов 658 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Владивосток Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,6рейтинг

Добрый день, Александр Михайлович! По общему правилу, согласно положений части 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов).

Министерство Финансов России придерживается иного мнения. Так, в своих письмах от 15.05.2019 N 03-04-05/34700, от 12.04.2019 N 03-04-05/26435, от 19.12.2017 N 03-11-11/84868, Минфин указывает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. На основании пункта 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В связи с этим, в случае если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Вместе с тем, если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, при рассмотрении вопроса налогообложения доходов, полученных от его продажи, необходимо учитывать положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса. Абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Т.е. нужно смотреть какой у Вас налоговый режим, какие ОКВЭДЫ прописаны.

Но это в части НДФЛ. В части НДС — тут однозначно начисление неправомерно и данное начисление необходимо обжаловать.

Удачи! 21 Января 2020, 10:17 0 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 28167 ответов 10315 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Здравствуйте.

А Вы на УСН или на ОСНО? Если продававшееся недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то даже если при регистрации Вы не заявляли такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от реализации недвижимого имущества возможно учесть при определении базы УСН (Письма от 29.07.2015 N 03-11-06/2/43738, от 14.07.2014 N 03-11-11/34106, от 24.10.2014 N 03-11-11/53905) независимо от даты регистрации налогоплательщика в качестве ИП (Письмо от 10.02.2015 N 03-11-11/5502). Такой порядок налогового учета указанной операции распространяется на налогоплательщиков, совмещающих применение УСН и ЕНВД (Письмо от 25.08.2014 N 03-11-11/42293).

Если исходить из того, что Вам предъявляют еще и НДС похоже, что Вы не были на УСН, а исходили из того, что нежилое помещение в предпринимательской деятельности не использовалось.

При этом для квалификации налоговиками дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков, которые в Вашем случае присутствуют.

Это наличие статуса ИП в момент приобретения и (или) реализации имущества, либо до такой операции и приобретение имущества без цели его использования в личных целях. Поскольку Вы использовали объект под магазин, сложнотей в этом смысле у налоговиков не будет Суды конечно исследуют все обстоятельства и вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела (определение Верховного Суда Республики Карелия от 21.08.2017 по делу N 33а-2825/2017). Но учитывая обстоятельства Вашей ситуации, а именно тот факт, что нежилое помещение ранее использовалось в предпринимательской деятельности и не было предназначено для личного использования, полагаю, что с большой долей вероятности налоговые органы будут иметь достаточные основания настаивать на том, что доходы от продажи такого недвижимого имущества подлежат налогообложению в рамках избранной Вами системы налогообложения.

21 Января 2020, 10:19 0 0 704 ответа 164 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Махачкала Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Александр. Индивидуальный предприниматель может совершать сделки с принадлежащим ему имуществом и как предприниматель как физическое лицо.

( Из смысла ч. 1 ст. 34 Конституции РФ) Согласно определения Конституционного суда от 11.05.12 г.№ 833-О, и Постановления от 17.12.96 № 20 при получении физическим лицом доходов от деятельности, которая не относится к предпринимательской, однако подлежащей квалификации как предпринимательская, на данное лицо распространяется соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для ИП.

Именно по этой причины были произведены указанные Вами ДОначисления. В качестве примера можно указать Определение Верховного суда от 04.08.2017 № 310-КГ17-9553 ИП на Упрощенной системе налогообложения приобрел здание — цех, затем реконструировал его «под магазин» и продал. Суд пришел к выводу, что здание данного цеха по своему назначению не было предназначено для личного, семейного потребления и приобреталось для использования в предпринимательской деятельности.

Подводя итог: суд подтвердил законность начисления налога ИП по УСН Желаю Вам удачи!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+